一、税改与世界税法发展趋势（论文文献综述）
陈镜先[1]（2022）在《新发展格局下中国国际税制竞争力的提升路径》文中进行了进一步梳理国际税收法律制度竞争是国际税收竞争的核心,一国的国际税收竞争力从根本上取决于其税制的竞争力。近年来,各国提升国际税制竞争力的主要举措包括从全球税制向有限属地税制转型、加强税收协定中消极所得预提税税率的法律协调以及对吸引外资的税收优惠制度进行调整。在全球竞争的大背景下,中国应当在总结国内外国际税制改革先进经验的基础上,对自身的国际税制进行系统性改革,即加快从全球税制向有限属地税制转型,完善税收协定中的消极所得条款,调整企业所得税优惠以应对支柱二规则带来的挑战。
李泽琳[2]（2020）在《美国GILTI制度的建立及对我国的启示》文中进行了进一步梳理美国全球无形低税后所得（GILTI）制度是《减税与就业法案》中最重要的国际税收政策之一,开辟了对跨国企业所得征税和防范税基侵蚀的新思路。作为降低企业税法定税率的并行制度,其目的不仅在于解决锁出效应问题、扩大税基;还希望能防范全球征税制转变为属地征税制后可能带来的税基侵蚀问题。依照法案条款对制度规定进行深入理解,厘清对GILTI征税的内在逻辑,并对美国的实践状况进行总结,对完善我国的税制、减缓美国税改给我国制造业可能带来的冲击,以及应对全球税收格局的变化都极具借鉴与参考意义。
马楚莹[3]（2020）在《攻关期中国企业境外所得抵免税制的诉求与优化》文中研究说明回顾前攻关期中国企业境外所得抵免税制的演变历史,抵免制度主要蕴含了三个制度逻辑:设立逻辑是吸引外资;核心逻辑是维护国家税收管辖权,保障税基;例外逻辑是发挥产业导向性。随着中国进入以转换增长动力为目标、以经济下行为特征的攻关期,中国企业境外所得抵免税制的诉求出现了新的变化,引发了关于适用抵免法或是免税法的争议。探究攻关期中国企业境外所得抵免税制的诉求,从外部挑战来看,以美国为典型的国际属地税制改革趋势削弱了中国税制的竞争力,不利于中国企业开展跨国经营,并压抑了中国吸引外资的能力。从内部需求来看,一方面企业跨境经营的目标要求企业境外所得抵免税制积极减轻企业境外税收负担,支持企业开展国际化经营;另一方面跨境资本流动管理政策的价值导向要求企业境外所得抵免税制警惕过度对外投资,同时加强对外资尤其是高新技术外资的吸引力。由于抵免法和免税法都有适应或者不适应攻关期中国企业境外所得征税制度诉求的部分,因此,攻关期中国企业境外所得征税制度的优化方案是实行混合征税制,在不同领域适用不同制度,共同发挥抵免法和免税法的优势。具体来说,在高新科技领域试点参股免税制度;在其他领域继续坚持和优化限额抵免制度,尤其需要尽快建立综合抵免制度的配套规则。
张浩然[4]（2020）在《论我国污染产品税目的归属与构建》文中进行了进一步梳理面对长期以来世界经济体重速度、轻保护的发展模式,全球环境破坏和资源紧缺日趋恶化,人类的生存与经济发展之间存在巨大的矛盾和挑战。在与日俱增的资源紧缺和环境压力下,牺牲环境资源、代际平衡的落后发展模式逐渐被弃用,以生态经济、循环经济、可持续发展等诸多理论为代表的绿色发展理念成为世界各国的指路明灯,经济发展与生态保护之间的平衡、协调、可持续成为发展的基本追求和导向。税收作为政府对经济行为进行宏观调控的重要法律政策工具,在生态环境保护与经济绿色发展方面的作用日趋凸显。伴随2018年《环境保护税法》的实施,我国环境税税制的建设进入了全新的阶段。但《环境保护税法》远非十全十美,仅从征税范围而言,《环境保护税法》只包含有限的四类污染排放行为,而本应作为环境税体系核心的污染产品税目却任由消费税进行选择性调整,但消费税的先天税制不足与环境保护的愿景背道而驰,污染产品税目与污染排放税目割裂而治的局面极大减损了我国税制应有的环境保护功效。无论是税制理论亦或是域外实践均证明,环境税作为以环境保护为主位目的的特定目的税,是污染排放税目与污染产品税目的最终归宿,将消费税中的全部污染产品税目调整至环境税并进行税制的优化构建是理想的应然之举。但纵观我国税制改革的进程,在落实税收法定原则,加快消费税立法的背景下,审时度势地先行将部分争议不大、立法技术成熟的污染产品税目自消费税调整至环境税,并借鉴OECD国家的经验,在环境税中从税目扩围,税率优化等角度进行良性优化,实现消费税与环境税“有加有减”结构性减税的正向激励,是更具可行性的实然之策。之后,待时机成熟、试点成功后总结本轮立法过程中的经验,再将全部污染产品税目移至环境税,根治环境税“名不副实”的尴尬,全面发挥其助力生态文明建设的法治路径则更为可行。基于此,本文结合“庇古税”、“可持续发展”、“公共产品”等基础理论,在考察我国污染产品税目归属并构建于消费税的进程、问题和制度成因的基础上,针对性地参考OECD国际经验,从法律法规的完善、税目的精细化构建、设立专项环保基金等角度提出我国污染产品税目归属并构建于环境税的方案选择、制度设想和具体建议,对污染产品税目与环境税相关理论的发展具有重要意义。
徐婧滢[5]（2020）在《论我国个人所得税课税模式的探究》文中研究表明2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会正式审议通过第七次修订版《中华人民共和国个人所得税法》。与前六次修订相比,此次修订有诸多实质性改变,最受社会及学界关注的是个人所得税课税模式从分类所得课税模式向分类综合相结合的混合所得课税模式迈进,这是与我国当前的经济发展相适应的。新模式将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等劳动性所得纳入综合所得征税的范围,并采用了综合所得模式才可能考虑的基于纳税人特殊情况而设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。此次改革迈出了实质性的关键一步,开启了个人所得税的新时代,但未来改革的任务仍然十分艰巨。学界对于本次个税法的修订内容有诸多争议,如专项附加扣除的税额是否合理、仍以个人为纳税单位是否与现行的模式不匹配、边际税率仍然过高、新模式提出后相应的征收征管制度能否保障新个税法的实施等。尽管个税法在未作较大修改的情况下便得以通过实施,但如何进一步改革并加以不断的完善,仍然是目前一个热门的话题,本文将对我国个人所得税政策选择及制度优化等问题进行深入研究。本文分为六章,第一章阐述论文的选题背景、研究意义、文献综述、研究方法及创新之处。第二章立足于收入分配公平正义理论、供给学派适度减税理论、个人所得税课税模式划分理论及纳税人权利保障理论这四方面分析我国个人所得税课税模式改革的理论基础,为新模式的改革寻找理论依据。第三章阐述个人所得税课税模式的发展和分类,并从税收公平、效率及便利角度进行比较,明确改革的价值取向及方向。第四章从纳税主体、征收范围、个人所得税税率、税收优惠、征税方式等方面对域外的个人所得税课税模式立法特色进行比较分析,指出我国实行分类综合所得课税模式的必要性。第五章分析我国现行个人所得税课税模式的缺陷,主要包括税基较窄、税率设置不合理、纳税单位单一、税收征管制度不完善等。第六章则针对指出的问题,提出对个税课税模式改革的建议。
张廷璇[6]（2020）在《环保税改背景下火电企业绿色转型动因及效果研究 ——以上海电力为例》文中进行了进一步梳理面对复杂的国内外形势和更加多变的自然气候,如何应对环境保护问题以及助力可持续发展已然成为当前十分重要的一个课题。一直以来,火电作为我国重要的电力来源,关系到国家能源安全,但同时火力发电排放的有害污染物对于环境会造成严重的污染。此前征收的排污费虽从一定程度上起了作用,但是影响力度和执行力度远远不够,其弊端日益凸显。2018年1月1日环保税法正式实施,火电企业作为排污重点监控对象,环保税法的实施无疑对其发展产生重大影响,火电企业传统粗放型发展模式亟待向绿色发展模式转型。本文以上海电力股份有限公司作为案例分析对象,结合庇古理论、波特假说和可持续发展理论,运用案例分析和比较研究法,基于上海电力近五年的年度报告、可持续发展报告以及相关行业公开数据,对环保税改背景下绿色转型较为成功的上海电力进行案例研究。文章从战略体系、业务结构、经营绩效和环保绩效几个方面综合评价公司在环保税改后的绿色转型效果,同时得出几点结论:企业进行绿色转型是由内外部因素共同驱动;绿色发展战略是转型的基础,转型要重视电力生产全过程与产业链延伸和升级;在绿色转型能力建设有保障的情况下,协同企业的各个部门,实现绿色发展。通过对上海电力的研究,以期为其他火电企业绿色转型实践提供参考和借鉴,同时为我国能源产业转型提供理论和实践支撑。
陈瑾[7]（2020）在《税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角》文中研究说明出口是中国经济长期增长的三架马车之一,其稳定增长对于中国经济长期稳定增长具有重要意义,而企业出口的动态转换,则对于中国经济资源的有效配置不可或缺。长期以来,为了保障国家出口的稳定增长及出口企业动态有效配置资源,我国政府通过各种税收政策对其作了大力支持,取得了良好的效果。然而,关于这些税收政策究竟如何影响以及在多大程度上影响了企业出口的稳定增长的动态调整,相关研究却很少。对这些税收政策对中国企业出口增长和动态调整进行研究,无论是对我国税收体制改革、税收政策制定还是对出口政策制定,都具有重要的实践意义。同时,长期以来国际贸易文献对于财政与贸易的研究大多集中于出口退税和出口补贴,较少研究其他税收政策对贸易的影响。因此,对其它税收政策如何影响一国贸易特别是一国企业的出口行为,也具有重要的理论意义。本论文以中国税收收入中占比最大的两个税种企业增值税和企业所得税为例,考察这两类税收政策的变动如何影响了中国制造业企业出口动态调整。研究结果表明,无论是企业增值税还是企业所得税的削减,都将影响企业出口动态调整。具体而言,本文发现:（1）企业增值税的削减,将降低出口市场企业进入和退出的比率,同时对出口市场净进入率有显着的正向影响;（2）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都将降低企业出口生存风险、延长企业出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品和高技术产品转换;（4）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都提升了行业资源配置的效率;（5）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本论文由10个章节构成。第1章-第10章的主要内容及其学术贡献总结如下。第1章对税收与贸易的相关理论和实证研究文献进行了介绍,界定了本文的研究内容和范围,并对本论文的基本结构、创新点和学术贡献做了介绍。第2章大致介绍中国财税体系改革历程,重点总结了中国企业增值税和企业所得税改革的历程、内容及实际的减税效果。第3章在异质性企业贸易理论中经典的Melitz模型基础上纳入企业增值税和企业所得税,构建了考察企业增值税和企业所得税影响企业出口行为的启发式模型,并在Melitz模型的基础上纳入企业所得税,构建了考察企业所得税对企业出口行为影响的基本模型,进一步在特定参数假定下,对模型做了模拟,考察了企业所得税变化对企业出口行为的影响。第4-6章分别从行业中出口市场进入和退出率角度、企业出口持续时间和企业-产品出口持续时间角度对企业增值税如何影响企业出口动态进行研究。由于企业进入退出出口市场反映了资源在出口和非出口企业之间的配置,第4章从行业中出口市场进入和退出率角度,基于1998-2007年中国工业企业数据和中国城市统计年鉴数据,以2004年中国东北三省增值税改革事件作为政策冲击,使用双重差分法考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果表明,2004年增值税转型试点政策显着地降低了行业平均出口进入率和行业平均出口退出率,但对行业平均净出口进入率具有显着正向影响,即增值税改革有效促进了行业平均净出口进入率上升,从而提升了市场资源配置效率。机制检验结果表明,增值税转型试点政策通过促进研发创新、增强行业集中而降低了企业出口退出、抑制了出口进入,使得行业平均出口进入率和出口退出率均下降。这些结果意味着,以增值税为典型的减税政策会显着影响企业出口动态,有助于提高资源配置效率。第4章可能是第一个就中国增值税改革对企业进入退出出口市场的影响进行考察的文章。从研究内容上看,相比于之前的研究,本章在基准结果的基础上考虑了更多的同期政策冲击、采用了多种估计方法以增强基准结果的稳健性。从影响渠道上看,本章不仅量化分析了增值税改革对企业出口动态的影响,还提出并检验了增值税改革影响行业平均出口进入率和出口退出率的两个渠道。本章的研究结果表明以增值税改革为典型的减税政策不仅对国内企业有效,对于改善出口企业的生存环境同样具有显着的作用。第5章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低企业出口退出风险,延长企业出口持续时间。这些结果意味着,企业增值税的削减有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第6章从企业-HS8位数产品的出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税削减对企业-HS8位数产品出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业-HS8位数产品的出口风险,有效提升了企业-HS8位数产品的出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低了企业-HS8位数产品的出口退出风险,延长了企业-HS8位数产品的出口持续时间。第5和第6章的学术贡献在于:从研究视角上讲,这两章内容有可能是国内外首篇从税收角度考察增值税改革对企业出口持续时间和企业-产品的出口持续时间影响的文献,现有对企业出口持续时间影响因素的研究众多,却鲜有研究涉及税收的影响。从研究方法上讲,这两章内容采用双重差分法识别政策效果,再利用生存分析法进行实证估计,不仅一定程度上减轻了内生性问题,更能有效地估计企业生存时间,使得估计结果更加准确。从研究结果上讲,这两章内容的实证结果证实了增值税改革对企业以及企业-产品的出口持续时间的促进作用,表明税收政策作为宏观调控的重要工具,对于调节企业行为、稳定出口具有重要作用,因此这两章的研究具有深刻的政策含义。第7章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率两个渠道进而降低企业出口退出风险、延长企业出口持续时间。这些结果意味着,类似于企业增值税改革,企业所得税改革带来的企业所得税削减,也有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第8章从企业-HS8位数产品-目的国出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税改革带来的企业所得税削减对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业-产品-目的国出口风险,提升了企业-产品-目的国出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率进而降低企业-产品-目的国出口退出风险,延长企业-产品-目的国出口持续时间。第7和第8章关于企业所得税如何影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的研究结果,具有如下理论和实践上的贡献。第一,这两章内容可能是关于企业所得税对企业和企业-产品-目的国的出口持续时间影响研究的首篇文献。税收与贸易的关系是国际贸易中的重要研究主题。然而,文献中的研究大多集中于出口退税即对出口企业国内增值税退还如何影响企业的出口绩效这一问题,很少考察企业所得税变动如何影响企业的出口绩效,对企业所得税如何影响企业出口稳定性或长期出口竞争力的研究更少。本章的研究丰富了税收与贸易的研究文献,同时也为出口持续时间影响因素的研究提供了一个新的研究视角。第二,这两章得到了关于企业所得税影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的丰富结果,这些结果论证了2008年的企业所得税改革能够较好地实现改革的目标。具体而言,即企业所得税改革造成的公平税负环境,可以很好地促进地区平衡发展、促进内资企业和中小微企业出口竞争力（出口持续时间）的增长。这就为2008年企业所得税改革的“行业优先、区域为辅”的原则的合理性和绩效提供了一个实证支撑,对国家企业所得税的进一步改革具有重要的参考价值。第9章从企业出口产品转换角度,利用2008年我国企业所得税改革这一政策冲击作为准自然实验,基于2000-2013年“中国工业企业年度普查数据库”和“中国海关进出口统计数据库”的匹配数据,结合“中国城市统计年鉴”数据,采用双重差分法实证分析了2008年企业所得税改革对中国制造业企业出口产品动态调整的影响。本章关注的企业出口产品调整主要包括企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品份额、出口高技术产品份额。本章的研究结果表明,2008年企业所得税改革扩大了企业出口产品范围、增加了企业出口产品集中度、提高了企业出口核心产品份额和出口高技术产品份额。并且,这种影响具有地区、贸易方式、行业、企业规模异质性。本章还检验了2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第9章的研究具有如下几个方面的贡献。在研究视角上,本章是第一篇考察企业所得税如何影响企业出口产品动态调整的文献,丰富了多产品企业出口行为和产品动态调整的相关研究。在研究方法上,本章利用2008年企业所得税改革这一准自然实验采用双重差分法进行实证分析,这在一定程度上有效地规避了可能存在的内生性问题。在研究内容上,本章系统全面地分析了2008年企业所得税改革对企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品以及出口高技术产品的影响,并且还考察了地区、贸易方式、行业、企业规模而产生的异质性影响。在影响机制上,本章研究发现2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第10章对本论文的主要研究内容和结果作了总结,并阐述了其对出口稳定增长政策以及企业增值税和企业所得税政策的政策含义。总体上,本论文有三个方面的贡献。第一,本文给出了考察企业增值税与企业所得税对企业出口行为影响的启发式模型,并进一步在经典的Melitz异质企业贸易一般均衡下纳入企业所得税,给出了分析企业所得税对企业贸易行为和国家福利的一般模型,并在特定参数下,模拟分析了一国减税和两国竞争性减税对企业贸易行为和国家福利的影响。这一模型也可以很容易纳入企业增值税和拓展到动态情形。第二,本文以企业增值税和企业所得税为例,从出口进入退出动态、出口持续时间和出口产品调整动态三个方面考察了税收制度改革对中国制造业企业出口动态的影响机理、影响渠道和影响程度,从而丰富了财政与贸易的文献。目前国内外关于财政与贸易的研究主要集中于出口退税或者出口补贴方面,对税收制度与贸易的研究较少,即使最近出现了少量关于企业所得税或增值税对企业出口行为影响的研究,也只是从企业静态出口行为角度进行研究。本文则从动态角度考察税收制度对企业进入退出出口市场的影响,得到了一系列结论,而这方面的研究基本上还是一片空白。因此,本文的研究是对财政与贸易文献的重要补充,对推进财政与国际贸易的学术研究,具有重要的学术意义。第三,本文的研究为国家企业增值税和企业所得税政策继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的实证支持,为相关政策制定提供了理论和实证支撑。本文得到了一系列关于企业增值税与企业所得税对企业进入退出出口市场、企业出口持续时间、企业-产品-目的国出口持续时间、企业出口产品动态调整的结论,本文发现:（1）企业增值税削减降低了企业进入退出出口市场比率,增加了企业在出口市场的净进入率,提高了市场资源配置效率;（2）无论是企业增值税还是企业所得税都降低了企业出口生存风险,延长了企业出口持续时间,特别是企业所得税还延长了企业-产品-目的国出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品转换,同时向高技术产品转换;（4）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本文还从区域、行业、出口产品和出口目的国异质性角度对这些结论做了延展和深化。这一系列结论,在文献中尚未见到。因此,本文的研究评估了国家企业增值税和企业所得税政策改革实施的经济效应及其作用渠道,论证了两种税制改革实现了其宗旨和目标及其经济合理性,从而为企业增值税和企业所得税继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的学术支撑。
陈瑞[8]（2020）在《个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应实证研究》文中研究指明近年来随着改革不断深化,经济进入新常态,我国居民收入水平也不断提升。与此同时,我国居民收入分配呈现出明显不均衡的状态,基尼系数连续十年处于高位,超过国际警戒线0.45,且呈现扩大的趋势。个人所得税因具累进性和是直接税等特点,被广泛认为具有调节收入分配的作用。自党的十九以来,中央多次明确提出要完善包括税收在内的收入再分配调节机制。聚焦民生、体现公平,2019年我国开始实施新的个人所得税法,费用扣除方面具体措施包括提高基本减除费用,增加六项专项附加扣除。本文基于此次税改,探究新的费用扣除制度是否达到了调节收入分配的作用,且在此基础上探究未来费用扣除制度改革方向,使得费用扣除制度更加具有缩小居民收入差距作用,达到调节目的。本文主要采用模拟分析和比较方法对我国目前实施的个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应进行分析。本文运用中国家庭追踪调查（简称CFPS）2018年最新调查数据,经过整理与处理,得到个人收入与家庭相关情况,判断其所适用的费用扣除制度,在此基础上模拟测算整体税改之后的基尼系数、税后基尼系数（简称MT指数）,观察样本中居民收入再分配情况变化;再将收入按照水平高低划分为五等分,模拟测算不同收入水平群体的税改之后的基尼系数、MT指数,观察新税制下居民收入分配变化;最后,模拟测算在2019年税改基础上,调整费用扣除制度对不同收入水平群体的收入分配影响,是否改善居民收入差距,为完善我国个人所得税的费用扣除制度提出建议。本文共六章。第一章为导论,介绍本文研究的背景及意义、对相关文献归纳总结与评价、研究思路、研究方法和本文创新点与不足。第二章为本文理论基础,介绍费用扣除制度如何产生收入分配效应和如何影响基尼系数、MT指数。第三章为我国费用扣除制度设计现状和收入分配现状介绍。第四章为本文主体部分,采用模拟分析和比较分析结合的方式对样本在整体和五等分基础上进行实证研究。第五章为国际经验借鉴,包括了一部分发达国家和发展中国家。第六章为基于上述分析和经验借鉴,提出完善我国费用扣除制度的建议。对于完善基本减除费用,可以适当提高其标准且按所得类型划分不同标准限额,且可以参照消费者价格指数、通货膨胀率等指数进行每年调整。对于完善专项附加扣除,可以提高专项附加扣除的金额或者扩大专项附加扣除的项目范围和适用范围。最后,费用扣除制度可以在两方面同时完善,也可分别完善,达到调节收入分配的效果。
沈叶[9]（2020）在《中国工业SO2减排政策影响效应研究》文中指出随着社会经济和能源消耗的快速发展,环境问题日益严峻,工业SO2排放所造成的大气污染最为严重,工业部门的SO2污染减排迫在眉睫。因此,科学分析工业SO2减排系统涉及的主体及主体间交互行为,构建工业SO2减排系统的多主体仿真模型,分析并评价不同政策干预下工业SO2减排效益,研究工业SO2减排有效路径,构建工业SO2减排政策调控体系,不仅有助于提高环境质量,更有助于促进经济社会与环境的协调发展。本文综合采用复杂适应系统、多主体建模、实验经济学和NetLogo仿真平台等理论和方法,针对在政策干预下全国及各地区工业SO2减排差异性及其有效减排路径展开系统性研究。主要内容如下:（1）工业SO2减排系统的多主体仿真模型。借鉴复杂适应系统和多主体建模思想,对市场参与主体进行界定,构建涵盖地方政府-排污企业-社会公众-交易市场的多主体概念模型,识别各主体行为属性及规则,定义主体、交易市场及系统环境之间的交互行为,并借助NeLogo仿真平台,基于自上而下建模思想,将多主体概念模型转化为多主体仿真模型,为后续进行仿真实验奠定理论基础。（2）考虑排污税的工业SO2减排政策仿真与情景模拟。利用NetLogo仿真平台,考虑四种SO2排污税税率,对全国及各地区工业SO2减排效应进行综合评价和分析。研究发现:就短期发展而言,全国及17个地区最优减排税率为高税率;就长期可持续发展而言,设置中等或阶梯税率更有利于国家和企业的长远发展。合理的排污税税率对SO2减排起到正向促进作用,达到“谁污染,谁治理”的减排目标。（3）考虑财政补贴的工业SO2减排政策仿真与情景模拟。在上述基础上,导入五种不同财政补贴率,对比分析不同财政补贴率下全国及各地区工业SO2减排效应。研究发现:全国最优财政补贴率为50%,大多数地区最优财政补贴率为50%。对比最优财政补贴率下排污税税率对工业SO2减排影响,发现全国及20个地区最优排污税税率均为高税率。淘汰落后设备,增加技术创新投入,给予适当财政补贴有助于增加排污企业的减排积极性,各地区工业SO2减排需因地制宜,采用差异化的减排政策。（4）考虑组合政策的工业SO2减排政策仿真与情景模拟。分别从排污税税改机制组合政策、排污税税改机制与财政补贴组合政策两个角度分析讨论。研究结果发现:在排污税税改机制下,全国及21个地区最优减排税率水平为低税率,对比有、无排污税税改机制减排效果,发现全国及21个地区无排污税税改机制下的工业SO2减排效果基本上优于有排污税税改机制的减排效应。在排污税税改机制和财政补贴组合政策下,全国及10个地区最优财政补贴率为30%;进一步分析最优补贴率下排污税税率对工业SO2减排影响,发现全国及21个地区最优排污税税率为低税率;对比分析有无排污税税改机制与其最优财政补贴率下减排效果,发现全国及21个地区在无排污税税改机制与其最优财政补贴率下的减排效果。要实现减排目标,应协调经济发展与环境关系,提高政府官员道德修养,加大减排宣传力度,增加企业高管及社会公众的减排意识,综合考察各区域现状,设置合理的减排路径和政策调控体系。该论文有图27幅,表23个,参考文献108篇。
舒飞[10]（2020）在《个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响研究》文中指出2019年新《个人所得税法》的出台是我国个人所得税历史上一次极为重要的改革,其大幅度的减税效果广泛惠及于中低收入阶层,尤其是对刺激中等收入者消费能力的提升具有重要意义。十九大报告明确提出要提高中等收入者的比重,这将是我国社会走向可持续发展道路的一个鲜明标志。个人所得税的减税有助于提高中等收入者的可支配收入,缩小高低收入者之间的收入差距,解决不平衡不充分的发展问题。基于此,深入研究个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响,具有重要的学术价值和实践意义。论文首先从研究目的出发,对中等收入者的范围给出界定,即家庭年均收入为24-60万或人均收入为12-30万元的群体,并阐述个人所得税减税的目标。其次,通过分析个人所得税的减税路径和力度,指出个人所得税作为调节居民收入分配、缩小收入分配差距的重要方式,阐明此次减税带来的效果和影响。再次,探讨了个人所得税对中等收入者消费需求的影响,论证了其对减轻居民个人税负、增加可支配收入的效果,发现对中等收入者表现更加突出。在可支配收入增长的刺激作用下,减税会促进居民消费支出比重的上升,影响中等收入者的消费需求。最后,以目标为导向,提出刺激中等收入者消费需求影响的方略。一是要继续优化个人所得税减税方式,包括完善费用扣除标准、扩大税基范围和减少税率级数。二是进一步推动税制模式的创新,推进“大综合,小分类”的个税课税模式,包括路径、目标和步骤。三是健全个人所得税征管体系,充分发挥个人所得税对消费的调节作用,建立现代税收文明。
二、税改与世界税法发展趋势（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税改与世界税法发展趋势（论文提纲范文）
（1）新发展格局下中国国际税制竞争力的提升路径（论文提纲范文）
| 一、问题的提出 |
| 二、国际税收竞争与税制竞争力的理论构建 |
| （一）国际税收竞争的产生基础与性质界分 |
| 1. 国际税收竞争产生的制度基础与经济基础 |
| 2. 国际税收竞争的性质界分 |
| （二）税制竞争力的内涵界定与维度展开 |
| 1. 税制竞争力的内涵 |
| 2. 税制竞争力的维度展开 |
| 三、国际税收竞争背景下各国提升国际税制竞争力的经验借鉴 |
| （一）从全球税制向有限属地税制的转型 |
| （二）税收协定中消极所得预提税税率的法律协调 |
| （三）支柱二规则出台背景下吸引外资税收优惠制度的调整 |
| 四、新发展格局下中国国际税制竞争力的现状及提升路径 |
| （一）中国现行全球税制的局限性及改革路径 |
| 1. 中国现行全球税制的局限性分析 |
| 2. 推进中国从全球税制向有限属地税制转型的改革试点及完善建议 |
| （二）中国税收协定中消极所得预提税法律协调的新发展及优化建议 |
| 1. 中国税收协定中消极所得预提税法律协调的新发展 |
| 2. 中国税收协定中消极所得条款的局限性及优化建议 |
| （三）支柱二规则对中国税收优惠的挑战及应对之策 |
（2）美国GILTI制度的建立及对我国的启示（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、美国国际税收规则的变化 |
| （一）国际税收政策的重大变化 |
| （二）GILTI制度的主要内容 |
| 三、美国制定GILTI制度的内在逻辑 |
| 四、GILTI制度在美国的实践 |
| 五、GILTI制度对完善我国税制的启示 |
| （一）结合我国税制特点，深化结构性减税工作 |
| （二）客观分析创新性制度效应，保证减税工作的高效性 |
| （三）优化跨境税制，力争实现国家间合作共赢 |
（3）攻关期中国企业境外所得抵免税制的诉求与优化（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、研究背景和意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究思路和方法 |
| 第一章 前攻关期中国企业境外所得抵免税制的内容与逻辑 |
| 第一节 境外所得征税制度的一般理论 |
| 第二节 前攻关期中国企业境外所得抵免税制的内容 |
| 一、中国企业境外所得抵免税制的演进 |
| 二、中国企业境外所得抵免税制的内容 |
| 第三节 前攻关期中国企业境外所得抵免税制的逻辑 |
| 一、创立逻辑:吸引外资 |
| 二、核心逻辑:维护国家税收管辖权,保障税基 |
| 三、特殊逻辑:发挥产业导向性 |
| 第二章 攻关期中国企业境外所得抵免税制的诉求 |
| 第一节 攻关期国际属地税制改革趋势引发的外部挑战 |
| 一、以美国为典型的属地税制国际改革趋向 |
| 二、美国属地税制改革的动因分析 |
| 三、美国属地税制改革对中国抵免税制的挑战 |
| 第二节 攻关期中国企业境外所得抵免税制的内部需求 |
| 一、攻关期中国企业跨境经营的税制诉求 |
| 二、攻关期中国跨境资本流动管理政策的税制诉求 |
| 第三节 攻关期中国企业境外所得抵免税制诉求的竞合分析 |
| 一、攻关期中国企业境外所得抵免税制诉求的一致性 |
| 二、攻关期中国企业境外所得抵免税制诉求的矛盾性 |
| 第三章 攻关期中国企业境外所得抵免税制的优化 |
| 第一节 攻关期中国企业境外所得抵免制度的调整 |
| 一、优化抵免程序的部分内容 |
| 二、优化抵免实体的重要内容 |
| 第二节 攻关期中国企业境外所得抵免税制的优化方案 |
| 一、抵免法与攻关期税制诉求的适应情况 |
| 二、免税法与攻关期税制诉求的适应情况 |
| 三、攻关期中国抵免税制的优化方案:实行混合征税制 |
| 第三节 攻关期中国企业境外所得抵免税制的优化路径 |
| 一、实行参股免税制度:试点高新技术企业 |
| 二、其他领域继续坚持并优化限额抵免制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（4）论我国污染产品税目的归属与构建（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 第三节 研究方法及创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、创新之处 |
| 第二章 我国污染产品税目归属与构建的理论依据 |
| 第一节 污染产品税目概念的厘清 |
| 一、污染产品税目的含义 |
| 二、污染产品税目的特征 |
| 第二节 污染产品税目归属与重构的基本理论 |
| 一、庇古税理论 |
| 二、可持续发展理论 |
| 三、公共物品理论 |
| 第三章 我国污染产品税目归属与构建的制度评估 |
| 第一节 我国污染产品税目归属与构建的制度演进 |
| 第二节 我国污染产品税目归属与构建的制度现状 |
| 第三节 我国污染产品税目归属与构建的制度瓶颈 |
| 一、功能维度:环境保护居于附属地位 |
| 二、支出维度:税收支出与环保事权相背离 |
| 三、构建维度:税制设计存在多重弊端 |
| 第四章 污染产品税目归属与构建的域外经验 |
| 第一节 污染产品税目在OECD环境税体系的发展演进 |
| 一、萌芽阶段:污染产品税目的产生 |
| 二、扩围阶段:污染产品税目的发展 |
| 三、完善阶段:污染产品税目的成熟 |
| 第二节 OECD国家污染产品税目归属与构建的立法经验 |
| 一、制定完善的法律 |
| 二、精细构建污染产品税目 |
| 三、税款专用并改善民生 |
| 四、注重税制改革公开透明 |
| 第五章 我国污染产品税目归属与构建的法治路径 |
| 第一节 我国污染产品税目归属的宏观路径选择 |
| 一、污染产品税目归属的方案概览 |
| 二、我国污染产品税目归属的方案选择 |
| 第二节 我国污染产品税目归属的微观路径选择 |
| 一、消费税中污染产品税目至环境税的调整 |
| 二、环境税中污染产品税目的扩围 |
| 第三节 我国污染产品税目构建的税制完善 |
| 一、完善环境税法立法框架 |
| 二、严谨化构建污染产品税目 |
| 三、设立专项环保基金并注重民生 |
| 四、改革听取民意并重视公平透明 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（5）论我国个人所得税课税模式的探究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 本文的选题背景和意义 |
| 一、本文的选题背景 |
| 二、本文的选题意义 |
| 第二节 本文文献综述与研究方法 |
| 一、文献综述 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 本文创新之处 |
| 一、研究视角的创新 |
| 二、研究思路的创新 |
| 三、研究观点的创新 |
| 第二章 个税课税模式改革的理论依据 |
| 第一节 收入分配公平正义理论 |
| 第二节 供给学派适度减税理论 |
| 第三节 个税课税模式划分的理论依据 |
| (一)区别定性说 |
| (二)“净增值”说 |
| (三)二元课税说 |
| 第四节 纳税人权利保障理论 |
| 第三章 个人所得税课税模式的形成、分类及比较 |
| 第一节 课税模式的概念及形成历程 |
| 一、税课模式的概念 |
| 二、课税模式的发展历程 |
| 第二节 课税模式的分类 |
| 一、分类所得课税模式 |
| 二、综合所得课税模式 |
| 三、分类综合所得课税模式 |
| 第三节 个人所得税课税模式的比较 |
| 一、从税收公平角度比较 |
| 二、从税收效率角度比较 |
| 三、从税收便利角度比较 |
| 第四章 个人所得税课税模式的域外立法特色 |
| 第一节 蒙古国个税课税模式的立法特色 |
| 一、纳税主体分为居民和非居民 |
| 二、依分类所得进行计征 |
| 三、采用比例税率且税率较低 |
| 四、税收优惠政策性倾斜 |
| 五、适当给予税前扣除 |
| 六、采用源泉扣缴和自主申报制度 |
| 第二节 美国个税课税模式的立法特色 |
| 一、纳税主体分为公民、居民和非居民 |
| 二、根据综合所得进行计征 |
| 三、实行超额累进税率 |
| 四、费用扣除项目多 |
| 五、采用自行申报和预扣预缴制度 |
| 第三节 日本个税课税模式的立法特色 |
| 一、纳税主体分为居民和非居民 |
| 二、依据分类所得和综合所得进行计征 |
| 三、采用比例税率和累进税率 |
| 四、税前扣除种类多 |
| 五、采用代扣代缴和自行申报制度 |
| 第四节 我国实行分类综合所得课税模式的必要性 |
| 一、我国个人所得收入来源与日本相似 |
| 二、公民综合素质仍待提高 |
| 三、税收征管水平有所限制 |
| 第五章 我国现行个税课税模式存在的问题 |
| 第一节 个人所得税税基较窄 |
| 一、资本利得 |
| 二、馈赠所得 |
| 三、附加福利 |
| 第二节 个人所得税税率设置不合理 |
| 一、非劳动所得税率过低 |
| 二、边际税率过高 |
| 三、税率级次过多 |
| 第三节 仍以个人为纳税单位 |
| 一、不能体现税负公平 |
| 二、易造成家庭成员间的避税 |
| 三、有碍于发挥调节收入差距的作用 |
| 第四节 纳税征管制度不完善 |
| 一、财产登记制度不完善 |
| 二、公民纳税意识淡薄 |
| 三、税收违法行为处罚不严 |
| 四、缺乏信息共享平台 |
| 第六章 我国个人所得税课税模式的完善路径 |
| 第一节 实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径 |
| 第二节 实现分类综合所得课税模式的税收要素改革 |
| 一、拓宽个人所得税税基 |
| 二、优化个人所得税税率结构 |
| 三、增加以家庭为纳税单位 |
| 第三节 实现分类综合所得课税模式的配套改革路径 |
| 一、设立个人资产登记制度 |
| 二、提高纳税人的纳税意识 |
| 三、加强税收违法处罚机制 |
| 四、构建信息共享系统 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（6）环保税改背景下火电企业绿色转型动因及效果研究 ——以上海电力为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 论文架构与创新 |
| 1.3.1 论文架构 |
| 1.3.2 研究创新点 |
| 2 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 庇古税理论 |
| 2.1.2 波特假说 |
| 2.1.3 可持续发展理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国外文献综述 |
| 2.2.2 国内文献综述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 3 案例介绍 |
| 3.1 电力行业发展状况 |
| 3.2 上海电力情况介绍 |
| 3.3 环保税政策介绍 |
| 4 上海电力绿色转型动因分析 |
| 4.1 顺应外部政策趋势 |
| 4.2 降低企业税负成本 |
| 4.3 实现企业可持续发展 |
| 5 上海电力绿色转型效果分析 |
| 5.1 战略体系分析 |
| 5.1.1 打造“三商”战略定位 |
| 5.1.2 建立ESG推进模型 |
| 5.2 业务结构分析 |
| 5.2.1 相关能源服务占比缩小 |
| 5.2.2 新能源板块业务明显增加 |
| 5.3 经营绩效分析 |
| 5.3.1 发电供热稳增促进盈利回升 |
| 5.3.2 加大工程投资推动绿色转型 |
| 5.3.3 顺应低碳经济提升技术创新 |
| 5.3.4 仍需提升短期偿债能力 |
| 5.4 环保绩效分析 |
| 5.4.1 支持并探索清洁能源和其他新能源 |
| 5.4.2 践行节能减排及低碳运营 |
| 5.4.3 优化环保管理体制和管理水平 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收、企业贸易行为与贸易福利的相关文献 |
| 1.2.2 企业出口行为影响因素的相关文献 |
| 1.2.3 企业进入退出的相关文献 |
| 1.2.4 企业出口持续时间的相关文献 |
| 1.2.5 税收与企业出口产品调整的相关文献 |
| 1.2.6 企业增值税、企业所得税与企业经济行为的相关文献 |
| 1.2.7 文献综述小结 |
| 1.3 研究思路、内容与论文结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容和论文结构 |
| 1.4 学术贡献 |
| 1.4.1 总体学术贡献 |
| 1.4.2 各章学术贡献 |
| 2.中国企业增值税与企业所得税政策转型的历程、内容和效果 |
| 2.1 企业增值税改革历程、内容和效果 |
| 2.1.1 企业增值税改革历程和内容 |
| 2.1.2 企业增值税改革的效果(以2004 年增值税改革为例) |
| 2.2 企业所得税改革历程、内容和效果 |
| 2.2.1 企业所得税改革的历程和内容 |
| 2.2.2 企业所得税改革的效果 |
| 2.3 增值税与企业所得税及对企业行为的影响的异同 |
| 2.4 小结 |
| 3.企业所得税、增值税与异质企业贸易行为 |
| 3.1 出口贸易的分解 |
| 3.2 企业增值税、企业所得税与企业出口行为的启发式模型 |
| 3.3 企业所得税与异质企业贸易一般均衡模型 |
| 3.3.1 包含企业所得税和关税的异质企业模型 |
| 3.3.2 对称两国情形的均衡结果 |
| 3.3.3 非对称两国情形结果 |
| 3.4 结论 |
| 4.增值税改革与行业中企业出口进入与退出动态 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 计量模型、指标和数据 |
| 4.2.1 计量模型设定 |
| 4.2.2 数据 |
| 4.2.3 变量指标 |
| 4.3 实证分析结果 |
| 4.3.1 基准估计结果 |
| 4.3.2 DID识别假设检验 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 异质性分析 |
| 4.3.5 内生性问题 |
| 4.3.6 进一步分析 |
| 4.4 机制检验 |
| 4.4.1 影响机制一:增值税转型有助于企业进行研发创新 |
| 4.4.2 影响机制二:增值税改革提高行业的市场集中度 |
| 4.5 结论 |
| 5.增值税改革与中国制造业企业出口持续时间 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 数据和描述性统计 |
| 5.2.1 数据来源及处理 |
| 5.2.2 企业出口生存函数估计 |
| 5.3 计量模型 |
| 5.3.1 计量模型设定 |
| 5.3.2 指标和变量 |
| 5.4 实证结果 |
| 5.4.1 基准回归结果 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.4.3 异质性分析 |
| 5.5 机制分析 |
| 5.6 结论 |
| 6.增值税改革与中国制造业企业-产品出口持续时间 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 数据和描述性统计 |
| 6.2.1 数据来源及处理 |
| 6.2.2 中国制造业企业-产品出口生存的基本事实 |
| 6.3 计量模型 |
| 6.3.1 计量模型设定 |
| 6.3.2 指标和变量 |
| 6.4 实证结果 |
| 6.4.1 基准回归结果 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.4.3 异质性分析 |
| 6.5 机制分析 |
| 6.6 结论 |
| 7.企业所得税与中国制造业企业出口持续时间 |
| 7.1 引言 |
| 7.2 企业所得税影响企业出口持续时间的机制 |
| 7.3 数据与描述统计 |
| 7.3.1 数据来源及处理 |
| 7.3.2 中国制造业企业出口生存估计的基本事实 |
| 7.4 实证分析 |
| 7.4.1 计量模型设定 |
| 7.4.2 指标选取与衡量 |
| 7.4.3 实证结果 |
| 7.4.4 异质性分析 |
| 7.4.5 内生性问题 |
| 7.5 作用机制 |
| 7.6 结论 |
| 8.企业所得税改革与中国制造业企业-产品-国家出口持续时间 |
| 8.1 导言 |
| 8.2 数据处理与典型事实 |
| 8.2.1 数据及处理 |
| 8.2.2 中国制造业企业-产品-目的国出口生存的典型事实 |
| 8.3 计量模型、识别方法和变量指标选择 |
| 8.3.1 计量模型 |
| 8.3.2 控制变量选择 |
| 8.3.3 识别方法 |
| 8.4 实证结果 |
| 8.4.1 基准回归结果 |
| 8.4.2 稳健性分析 |
| 8.4.3 异质性分析 |
| 8.5 机制分析 |
| 8.6 结论 |
| 9.企业所得税与中国制造业企业出口产品调整动态 |
| 9.1 引言 |
| 9.2 数据处理与描述性统计 |
| 9.2.1 数据及处理 |
| 9.2.2 描述性统计 |
| 9.3 实证分析 |
| 9.3.1 基准估计结果 |
| 9.3.2 稳健性分析 |
| 9.3.3 异质性分析 |
| 9.4 影响机制 |
| 9.4.1 企业所得税改革对企业出口产品范围的影响机制 |
| 9.4.2 企业所得税改革对企业出口产品集中度的影响机制 |
| 9.4.3 企业所得税改革对企业出口核心产品的影响机制 |
| 9.4.4 企业所得税改革对企业出口高技术产品的影响机制 |
| 9.5 结论 |
| 10.结论和政策建议 |
| 10.1 全文总结 |
| 10.2 政策建议 |
| 10.3 论文的不足及进一步的研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（8）个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 已有国内外文献述评 |
| 1.3 研究思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 1.5.1 本文创新点 |
| 1.5.2 本文研究不足 |
| 第2章 个人所得税的费用扣除制度的再分配效应理论基础 |
| 2.1 个人所得税再分配基本理论 |
| 2.2 公平原则指导下的个人所得税调节收入分配机制 |
| 2.3 税前费用扣除制度的税收累进性和再分配效应 |
| 2.3.1 税前费用扣除标准引起平均税率和税收累进性变化 |
| 2.3.2 税前费用扣除标准与税收再分配效应 |
| 第3章 我国个人所得税的费用扣除制度及其收入再分配现状分析 |
| 3.1 我国个人所得税的费用扣除制度建立与发展 |
| 3.1.1 我国个人所得税费用扣除制度的构建与完善 |
| 3.1.2 个人所得税的费用扣除制度最新改革情况 |
| 3.2 我国居民收入分配现状 |
| 3.2.1 我国居民收入和再分配格局 |
| 3.2.2 我国个人所得税收入与居民收入情况 |
| 3.3 目前我国税前费用扣除制度存在的问题 |
| 3.3.1 统一的税前费用扣除额标准 |
| 3.3.2 固定的税前费用扣除额 |
| 3.3.3 专项附加扣除项目范围小、金额低 |
| 第4章 我国个人所得税的费用扣除标准收入再分配效应实证分析 |
| 4.1 数据来源及处理 |
| 4.1.1 数据来源与说明 |
| 4.1.2 数据处理和实证假设 |
| 4.2 数据筛选结果及相关描述 |
| 4.3 费用扣除制度的收入再分配效应衡量指标原理及计算方法 |
| 4.3.1 基尼系数的原理和计算方法 |
| 4.3.2 MT指数的计算方法 |
| 4.4 个人所得税的费用扣除标准的收入再分配效应分析 |
| 4.4.1 工资薪金所得的收入再分配效应分析 |
| 4.4.2 经营所得的收入再分配效应分析 |
| 4.4.3 综合所得收入再分配效应分析 |
| 4.5 模拟个人所得税费用扣除制度改变的收入再分配效应 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 税前费用扣除制度的国际经验借鉴及启示 |
| 5.1 国外税前费用扣除制度概述 |
| 5.1.1 基本减除费用扣除制度的设计概述 |
| 5.1.2 费用附加扣除制度设计概述 |
| 5.2 税前费用扣除制度的国外经验借鉴 |
| 5.2.1 采用不固定的扣除额 |
| 5.2.2 采用不统一的扣除额 |
| 5.2.3 广泛的专项附加扣除项目 |
| 第6章 提高我国税前费用扣除制度的收入再分配效应的政策建议 |
| 6.1 提高费用扣除制度的扣除标准 |
| 6.2 采用不固定的扣除标准 |
| 6.3 按收入水平划分税前扣除金额 |
| 6.4 扩大专项附加扣除项目及适用范围 |
| 6.5 费用扣除制度的多种方式组合使用 |
| 参考文献 |
| 附录 A |
| 致谢 |
（9）中国工业SO2减排政策影响效应研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 变量注释表 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 研究目标与内容 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 2 理论基础和文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.2 国内外文献评述 |
| 2.3 研究综述与启示 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 基于复杂适应系统的工业SO_2减排模型构建 |
| 3.1 工业SO_2减排系统的复杂性分析 |
| 3.2 工业SO_2减排体系的主体界定 |
| 3.3 工业SO_2减排系统的制约因素 |
| 3.4 工业SO_2减排系统的多主体模型构建 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 考虑排污税的工业SO_2减排政策仿真与情景模拟 |
| 4.1 系统仿真平台概述 |
| 4.2 数据来源与参数设定 |
| 4.3 排污税政策情景设置 |
| 4.4 政策情景分析与讨论 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 考虑财政补贴的工业SO_2减排政策仿真与情景模拟 |
| 5.1 数据来源与参数设定 |
| 5.2 财政补贴政策情景设置 |
| 5.3 政策情景仿真实验结果 |
| 5.4 政策情景分析与讨论 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 考虑组合政策的工业SO_2减排政策仿真与情景模拟 |
| 6.1 情景设置与参数设定 |
| 6.2 基于排污税税改机制的组合政策情景分析 |
| 6.3 基于排污税税改机制与财政补贴的组合政策情景分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 研究结论与政策建议 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 可能创新点 |
| 7.4 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（10）个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献回顾 |
| 1.2.2 国内研究文献回顾 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 第二章 基本概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 税收负担 |
| 2.1.2 中等收入者 |
| 2.1.3 消费需求 |
| 2.2 居民收入及其再分配理论 |
| 2.2.1 相对收入假说 |
| 2.2.2 持久收入理论 |
| 2.2.3 收入再分配效应理论 |
| 第三章 我国个人所得税减税路径与力度分析 |
| 3.1 结构性减税措施 |
| 3.1.1 提高免征额 |
| 3.1.2 增加专项附加扣除 |
| 3.1.3 优化税率级距 |
| 3.2 创新税制模式 |
| 3.3 减税规模与幅度 |
| 第四章 个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响分析 |
| 4.1 减税对中等收入者可支配收入增长的效应 |
| 4.1.1 中等收入者的收入变化 |
| 4.1.2 中等收入者是此次减税的主要受益者 |
| 4.2 可支配收入增长对中等收入者消费水平的影响 |
| 4.3 可支配收入增长对中等收入者消费结构的影响 |
| 4.4 可支配收入增长对中等收入者消费理念的影响 |
| 4.4.1 可支配收入增长对中等收入者消费倾向的影响 |
| 4.4.2 可支配收入增长对中等收入者消费理念的影响 |
| 第五章 提升个人所得税减税对中等收入者消费需求的对策 |
| 5.1 继续优化个人所得税减税方式 |
| 5.1.1 完善费用扣除标准 |
| 5.1.2 扩大税基范围 |
| 5.1.3 减少税率级数 |
| 5.2 探索分类与综合课税模式的实现路径 |
| 5.2.1 明确分类与综合课税模式的目标 |
| 5.2.2 推进“大综合,小分类”的个税模式 |
| 5.2.3 实施分类与综合课税模式的步骤 |
| 5.3 健全个人所得税征管体系 |
| 5.3.1 设立个人财产登记制度 |
| 5.3.2 创新个人所得税信息共享机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
四、税改与世界税法发展趋势（论文参考文献）
- [1]新发展格局下中国国际税制竞争力的提升路径[J]. 陈镜先. 法学, 2022(02)
- [2]美国GILTI制度的建立及对我国的启示[J]. 李泽琳. 宁波广播电视大学学报, 2020(03)
- [3]攻关期中国企业境外所得抵免税制的诉求与优化[D]. 马楚莹. 华南理工大学, 2020(02)
- [4]论我国污染产品税目的归属与构建[D]. 张浩然. 华南理工大学, 2020(02)
- [5]论我国个人所得税课税模式的探究[D]. 徐婧滢. 华南理工大学, 2020(02)
- [6]环保税改背景下火电企业绿色转型动因及效果研究 ——以上海电力为例[D]. 张廷璇. 暨南大学, 2020(04)
- [7]税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角[D]. 陈瑾. 西南财经大学, 2020(02)
- [8]个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应实证研究[D]. 陈瑞. 上海海关学院, 2020(07)
- [9]中国工业SO2减排政策影响效应研究[D]. 沈叶. 中国矿业大学, 2020(01)
- [10]个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响研究[D]. 舒飞. 河北大学, 2020(08)
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