一、如何查找被审计单位的外部联系（论文文献综述）
陈卓,郁紫[1]（2021）在《上市公司审计失败诱因及对策*——基于大智慧公司的案例分析》文中认为近年来,上市公司审计失败事件屡屡发生,降低了财务信息质量和审计行业的社会公信力,影响投资者的经济决策以及会计师事务所的信誉。本文选取立信会计师事务所对大智慧公司审计失败的案例,从审计的主体、客体、环境三方面,整理归纳了审计人员的能力欠缺、过于依赖内部审计证据、治理结构不合理、内部控制失效、财务舞弊手段隐蔽多样、行业监管不力等诱因,并提出了提高审计人员能力和素养、加强会计师事务内部管理和外部联系、完善公司内部控制环境、加强会计人员道德教育等相应对策建议。
周晴[2]（2019）在《网络视频行业关联方交易审计风险研究 ——基于乐视网的案例分析》文中指出随着市场竞争的日益加剧,关联方交易已成为一种日益普遍的企业运营方式。一方面,它能够降低交易成本、提高经营效率,然而,不当利用关联方交易也对资本市场造成了恶劣影响,引起社会的广泛关注。一些企业利用非公允性关联方交易故意粉饰财务报表,严重扰乱了市场经济秩序。同时,关联方交易的复杂特点也对审计工作带来了更大的风险和挑战。这就需要我们深入研究企业的关联方交易审计风险等问题,以提高关联方交易的审计质量。针对以上背景,本研究将对基于关联方交易的相关理论进行探索,并从财务数据入手对产生复杂关联方交易的一系列行为特征进行分析,以此归纳关联方交易的审计风险与启示。目前关联方交易的财务舞弊及审计问题早已得到国内外学界的普遍关注,成果十分丰富。然而国内外的相关研究都比较偏重于理论研究,没有结合具体的案例进行有针对性的分析。另外,防范措施多是站在企业自身或政府等监管机构的角度进行分析与阐述,从审计人员如何识别评估关联方交易审计风险的方面提出解决对策的较少。而本文通过对案例公司关联方交易中存在的问题及原因进行探讨,总结出目前上市公司尤其是网络视频企业利用关联方交易操控报表数据的常用做法,并通过典型案例对防范关联方交易审计风险提出了相关建议。基于此,本文采取理论与案例分析相结合的方法,从多个角度综合探究关联方及其交易审计风险的影响因素。通过以近期资本市场的焦点上市公司乐视网作为案例研究对象,从案例公司披露的异常财务信息为出发点,重点分析了案例公司如何利用关联交易进行财务舞弊,并对关联方交易审计风险的识别评估,为审计风险防控机制的路径完善提供参考。在上述研究的基础上,本文得出以下结论:（1）乐视网案例中关联方交易审计的具体问题主要表现为未对异常情况和交易保持足够关注、未能严格执行关联方交易审计分析程序、未能规范披露审计报告;（2）乐视网关联方交易审计风险包括行业和公司层面的重大错报风险及与审计师有关的检查风险;（3）为提升上市公司关联方交易舞弊审计的水平,需要宏观制度层面、会计师事务所及审计师自身形成多方合力,相互配合补充,从而有效应对审计风险。综上所述,通过对网络视频行业上市公司关联方交易审计风险的研究,有助于提升注册会计师在审计工作中的专业水平和执业能力,减少在关联方交易审计中出现审计失败的情况发生。同时,有助于维护我国市场经济秩序的正常运行,对于网络视频行业关联方交易审计风险相关理论的完善具有一定的借鉴意义。
苗茹月[3]（2018）在《我国上市公司关联方交易审计失败研究 ——基于登云股份审计失败案例分析》文中研究说明伴随着我国经济取得飞速发展,关联方公司的数量也逐渐增多,关联方在公司的经济发展历程中起到提高效率、提供便利的作用,然而,由于关联方和关联方交易本身形式多样且纷繁复杂的内在特点,上市公司往往在这方面大做文章,采取隐匿或虚构关联方及其相关业务的手段达到舞弊的目的,这些都使得关联方审计变成审计业务中的重中之重,也往往是审计失败的多发领域。近年来,因关联方及其交易审计失败被处罚的案例频频出现,如登云股份、宝硕股份、万福生科、亚星化学等。上市公司利用关联方交易虚增巨额利润,或者隐匿为关联方提供担保的事实,形成财务舞弊,对投资者以及资本市场乃至整个社会经济造成了不可估量的影响。并且因为相关会计师事务所及审计工作人员没有做到勤勉尽责地完成审计工作,从而没能发表恰当的审计意见,造成审计失败,进一步对整个行业的信誉度造成影响,更对整个社会经济和相关监管制度产生冲击。会计师事务所和审计人员应做到吸取教训,并以此为鉴,总结相关经验,降低审计风险,提高审计质量。笔者在相关学者研究的基础上,主要参考中国证监会行政处罚文件,总结了2007-2017年涉及利用关联方及其交易造假从而受到处罚的上市公司和相关会计师事务所信息,从相关企业利用关联方及其交易造假的手段、审计人员审计工作中的不当之处以及处罚结果三方面进行总结归纳,得出相关企业利用关联方交易造假的手段以及造成事务所审计失败的相关共性问题。我选取信永中和对登云股份审计具体案例,通过对案例情况和处罚文件进行具体分析,得出登云股份利用关联方关系虚构客户及相关业务、没有遵照准则要求披露关联方企业及交易、利用关联方企业虚增利润的舞弊事实。得出造成信永中和会计师事务所审计失败的原因可能包含以下几个方面:即被审计单位的刻意隐瞒、监管机构与被审计单位对关联方认定上理解不同、审计人员未能严格执行审计程序、未对异常情况和交易保持足够关注、审计人员执业能力不足、事务所内部质量控制制度不健全等。并在此基础上从谨慎选择审计项目、建立更加合理有效的关联方交易审计程序、提升审计人员的专业素养、职业道德建设水平以及加强会计师事务所自身内在管理和外部联系几个方面提出自己的见解,为审计工作的有序开展提供借鉴。本文的创新之处在于以2007-2017年中国证监会行政处罚决定书为依据,涵盖范围较为广泛,总结了最近十年来涉及关联方交易审计失败的案例,对其进行分析,并对被多次处罚的事务所进行重点分析,得出其审计失败的原因所在,同时结合信永中和对登云股份的具体审计案例进行分析,进一步得出降低关联方交易审计失败概率的相关手段。但是,由于笔者搜集到的资料和专业知识的限制,可能造成在分析原因和提出建议方面存在一定的局限性,结论有待实践检验和进一步考察。
吴春尧[4]（2018）在《上市公司年报审计中重大错报风险识别与评估研究 ——以华锐风电为例》文中指出第二次产业革命以来,国内外审计行业随着市场经济制度的变革自身也得到了很大的发展,审计理论体系的完善和审计技术和方法的变革,为广大注册会计师的工作提供了理论和技术方面的指导。但是随着企业产权结构的改变,经营权与所有权的分离,为了应对日益残酷的市场竞争环境和利益相关者对企业的期望,企业的治理层不惜利用管理上的漏洞,在企业年报上造假舞弊,以隐匿经营成果欠佳的事实,外加部分审计人员自身麻痹大意,职业技能与素养不高,在审计过程中未能严格执行必要的审计程序来切实降低检查风险,导致审计失败案件屡见不鲜,广大审计人员面临审计失败而带来的越来越高的诉讼风险和高额的行政处罚。在我国,从银广夏、东胜科技到近几年的欣泰电气、獐子岛事件,上市公司财务造假案件层出不穷,一方面各类不同行业的上市公司管理层利用自身的特性进行财务造假手段日益隐蔽,且审计收费制度导致审计人员缺乏独立性难以保证绝对的公允、客观;另一方面证监会不仅对出现问题的上市公司涉事管理者进行行政处罚,也会对进行审计的未能尽职勤勉的会计师及事务所进行严厉的惩处,事务所还可能被利益相关者提起诉讼。因此,在此行业背景下,如何提高审计准确性,尽可能的排除年报审计过程中存在的重大错报风险,成为了审计领域理论和实务界亟待解决的热点问题。本文通过对华锐风电审计案分析,对注册会计师年报审计中的重大错报风险的识别与评估进行研究,第一章先对选题的背景和研究意义进行介绍,再介绍研究的内容和研究的方法,接着对国内外文献中现有研究成果进行总结归纳。其次系统的介绍相关理论基础,主要包括信息不对称理论、战略管理理论、现代风险导向审计理论,以及重大错报风险相关概念、相关分类和识别评估的内容与方法,第三章对华锐风电和利安达会计师事务所进行简介,对华锐风电事件进行案例回顾,案件全过程进行叙述,由此引出是会计师应当关注重大错报风险的识别评估必要性。案例分析阶段通过整体和认定两个层次来分析华锐风电年报审计中重大错报风险识别和评估方面存在的不足。并站在会计师事务所的角度从识别与评估两个方向提供自己的建议,既要把握审计风险存在的共性,又要了解其所处环境和其独特的企业战略,抓住其特性,最后完成总结和展望。
杨帆[5]（2017）在《风险导向审计方法在A黑茶企业纳税评估中的应用研究》文中研究指明纳税评估是国家机关促进纳税遵从,减少税收流失的一项重要工作。近年来,其在税收征管中的地位愈加突出,评估工作也更加频繁。然而随着大数据和“互联网+”的发展,企业与税务部门的信息不对称问题更加突出,企业在利益最大化和纳税遵从间的博弈给纳税评估工作带来新的挑战。目前我国基层税务部门纳税评估力量较薄弱,风险意识不足,风险防控措施与评估业务脱节,纳税评估的风险日益加大。然而与纳税评估有着诸多相似性的风险导向审计技术将审计风险防控贯穿于审计过程始终,有效地提高审计工作效率,降低审计风险,保证审计质量。这为有效实施纳税评估提供了启示。本文以优化纳税评估流程,防范税收执法风险为中心,针对目前对特殊农业企业税收管理手段薄弱、执法风险较大的现状,选取了A黑茶加工企业为研究对象。从对传统纳税评估方法在A企业的应用效果分析入手,发现目前纳税评估制度缺位、方法可行性不足、专业化和信息化水平低,易加大纳税评估的税收执法风险。从而对引入风险导向审计方法对A企业进行纳税评估的思路和方案设计进行探讨。对传统的纳税评估流程再造,探索建立适用于黑茶加工企业的风险导向纳税评估方法体系,在此基础上对A黑茶加工企业的纳税评估工作结合风险导向原则进行了方案设计,在原评估流程的案头分析前加入风险评估分析,找出疑点后,确定疑点的风险等级再合理分配评估资源开展评估,最后为能将风险导向审计方法全面应用于黑茶行业的企业纳税评估工作中提出建议。从而提高基层税务机关的纳税评估质量和效率,降低税务部门的纳税评估风险。并希望可以为探索建立风险导向型纳税评估方法体系提供实证经验。
王盼盼[6]（2017）在《创业板上市公司内部控制信息披露影响因素研究》文中研究指明银广夏等财务舞弊案件的发生折射出了公司内部控制制度和信息披露管理制度的重要性,内部控制设计和运行的有效与否直接影响着公司经营管理、生存发展,而内部控制信息披露情况更能直接体现公司内部控制制度的好坏。我国创业板市场上市公司大多是高科技公司,其进入门槛较低,风险较大,内部控制体系不完善,所以其信息披露的情况直接影响着国家资本市场的发展。同时,我国的创业板市场起步较晚,各种制度体系以及法律规范都不健全,内部控制信息披露属于自愿性披露,这就在某种程度上增加了在该交易平台上的上市公司披露的内部控制信息存在虚假情况的可能性,因此研究创业板市场内部控制信息披露情况具有重要的意义。本文首先阐述了内部控制、内部控制信息披露及创业板资本市场相关理论综述,然后介绍了我国资本市场现状、创业板上市公司基本情况以及创业板上市公司内部控制信息披露的现状,之后运用SPSS17.0及Excel分析软件对2010年至2015年97家创业板上市公司内部控制信息披露影响因素进行了实证分析研究,最后得出了研究结果并根据其存在的问题提出相应的改进措施。
刘红[7]（2016）在《管理审计与审计客户参与研究》文中认为审计营销是近年来内部审计领域的重要课题,客户参与是审计营销的一种手段和方式,管理审计的开展为客户参与提供了合作基础,同时也对参与式审计提出了客观需求。客户参与的核心是为双方创造价值,能够有效提高内审部门绩效,弱化冲突,减少偏见和抵触,弥补审计部门资源、能力的不足。对于审计客户而言,参与到审计过程中来,有利于降低其感知风险,增加绩效收益和心理收益。审计人员的资源能力、客户的参与意愿及组织文化决定了客户参与的方式和参与水平的高低。研究表明,在管理审计中,审计客户参与的应用方式、驱动因素等均对审计绩效产生了影响,基于客户参与视角的管理审计研究对提升我国内部审计水平具有积极的意义。
高东[8]（2016）在《增值型绩效审计问题研究 ——以A制造企业绩效审计为例》文中进行了进一步梳理在我国增值型内部审计理论的提出已有些年,但在实务中仍属于内部审计比较前沿的领域。当前国内外宏观经济形势严俊,企业外部监管的外在压力不断增大,内部健康发展的的内在动力也越来越强,企业对内部审计工作的要求也越来越高,内部审计不但要帮助企业实现管控目标,而且要为企业提供增值型服务。因此,如何识别增值型审计的开展领域、探求内部审计为组织增加价值的实现途径就成为近年来业界的研究热点。多年实践证明,绩效审计在促进组织改善管理,提高资源利用效益,增加组织价值等方面发挥了积极作用,成为组织内部健全风险管理、提高治理水平、实现组织目标的重要手段。A制造企业是某汽车集团乘用车整车资源聚合和业务发展的平台,主要经营范围包括制造、销售汽车及其零部件,是国内能够契合市场需求且具高速增长潜力的乘用车制造商,产品系列丰富,可满足消费者对不同种类车型的要求。A企业合资品牌乘用车业务发展态势良好,2012年开始着手研发自主品牌乘用车,2013年推出了首款产品,之后相继推出多款车型。但由于市场定位等原因,主打车型销量不佳,成本的规模效应无法显现,低附加值产品虽市场表现良好,但单车利润较低,导致公司总体效益不高。为应对新常态的经济形势对企业经营管理带来的挑战,如何快而准地找到影响企业绩效目标实现的问题所在,有针对性地提出富有建设性、前瞻性的改进建议,帮助企业提高经营绩效水平,是摆在A公司内部审计部门面前的一个紧迫问题。本文在对A制造企业实施增值型绩效审计的必要性和可行性进行分析的基础上,运用增值型内部审计、绩效审计和价值链分析等相关理论,对增值型绩效审计在A公司经营绩效评价中的应用进行研究。研究成果预计将对A公司健全风险管理、提高治理水平、实现组织目标,会有一定的指导价值,同时也对其他企业,特别是同行业的企业开展绩效审计以实现价值增值具有一定的借鉴作用。
王颖[9]（2015）在《企业内部审计信息化应用研究》文中指出随着信息技术（IT）的迅速发展,信息系统在企业中被广泛应用,信息系统架构变得日趋复杂,在信息化的新环境下传统的内部审计面临着新的挑战。本文分别从审计对象、审计范围、审计手段和审计风险方面,分析了信息化环境对企业内部审计的影响。本文认为传统的审计方法已不适应信息化环境的需要,内部审计实践必须实施变革,进行内部审计信息化的建设,才能适应新环境下的要求。目前国内企业的信息化应用水平已经达到了比较高的程度,但是信息化环境下的内部审计理论还处于相对落后的水平。本文通过对最新内部审计理论和实践的分析研究,分析了传统审计在信息化环境下的局限性,探讨了信息化环境下内部审计的新型审计方式,构建内部审计信息化的典型应用框架和内部审计信息化的演进模型。最后,本文提出了进行信息化环境下的内部审计信息化建设的政策建议。
吴澄[10]（2014）在《论风险导向审计在实务中的应用》文中研究表明随着经济的飞速发展,国内外的经济环境尚不稳定,经济市场瞬息万变,而传统的财务报表审计弊端明显,为了维护市场中各个经济参与者的利益,维持经济稳健可持续的发展,风险导向审计的作用越来越突出。本文将分析风险导向审计在实务应用中的操作程序,探讨风险导向审计在实际操作中遇到的问题,试着提出解决问题的建议,以推动风险导向审计模式的完善,促进注册会计师行业的良性发展。
二、如何查找被审计单位的外部联系（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、如何查找被审计单位的外部联系（论文提纲范文）
（1）上市公司审计失败诱因及对策*——基于大智慧公司的案例分析（论文提纲范文）
| 一、文献综述 |
| （一）上市公司审计失败诱因研究 |
| 1. 审计主体 |
| 2. 审计客体 |
| 3. 审计环境 |
| （二）上市公司审计失败对策 |
| 1. 审计主体 |
| 2. 审计客体 |
| 3. 审计环境 |
| （三）文献述评 |
| 二、审计失败案例分析——大智慧公司 |
| （一）案例概况 |
| （二）审计失败原因分析 |
| 1. 审计主体工作不到位 |
| 2. 审计客体不合理 |
| 3. 审计环境不完善 |
| 三、上市公司审计失败治理对策 |
| （一）强化审计主体管理 |
| 1. 提高审计人员能力和素养，保持审计独立性 |
| 2. 加强会计师事务的内部管理和外部联系 |
| （二）健全审计客体管理 |
| 1. 完善公司内部控制环境 |
| 2. 加强会计人员道德教育 |
| （三）优化审计环境 |
| 四、结语 |
（2）网络视频行业关联方交易审计风险研究 ——基于乐视网的案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 研究现状与存在不足 |
| 1.2.1 研究现状 |
| 1.2.2 研究不足之处 |
| 1.3 研究思路与主要创新 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 主要创新 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.5 本文研究的应用价值 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 关联方关系及其交易 |
| 2.2 关联方交易审计及风险 |
| 2.2.1 关联方交易审计失败原因 |
| 2.2.2 关联方交易审计风险的成因 |
| 2.2.3 关联方交易审计风险的防范措施 |
| 2.3 互联网行业的审计风险 |
| 2.4 概括性评论 |
| 3 相关概念与理论基础 |
| 3.1 关联方交易及其审计风险的相关概念 |
| 3.1.1 关联方关系及关联方交易 |
| 3.1.2 关联方交易审计及审计风险 |
| 3.2 关联方交易及其审计风险的理论基础 |
| 3.2.1 理性经济人假设 |
| 3.2.2 委托代理理论 |
| 3.2.3 舞弊动因理论 |
| 3.2.4 风险导向审计理论 |
| 3.2.5 审计期望差距理论 |
| 4 行业现状分析 |
| 4.1 网络视频行业概况 |
| 4.1.1 网络视频行业的定义 |
| 4.1.2 网络视频行业的发展 |
| 4.2 网络视频行业关联方交易现状 |
| 4.2.1 网络视频行业关联方交易财务分析 |
| 4.2.2 网络视频行业关联方交易发展困境 |
| 4.3 网络视频行业关联方交易审计风险点 |
| 4.3.1 识别关联方与关联方交易的难度较大 |
| 4.3.2 关联方交易的审计证据难以搜集 |
| 4.3.3 尚未形成规范的关联方交易审计程序 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 案例选择依据及背景 |
| 5.1.1 本文案例选择依据 |
| 5.1.2 案例背景 |
| 5.2 乐视网关联方交易情况分析 |
| 5.2.1 乐视网主要关联方介绍 |
| 5.2.2 乐视网关联方交易问题具体分析 |
| 5.3 乐视网关联方交易审计中存在的问题 |
| 5.3.1 未对异常情况和交易保持足够关注 |
| 5.3.2 未能严格执行关联方交易审计分析程序 |
| 5.3.3 未能规范披露审计报告 |
| 5.4 乐视网关联方交易审计风险分析 |
| 5.4.1 重大错报风险分析 |
| 5.4.2 检查风险分析 |
| 5.5 乐视网关联方交易审计风险原因分析 |
| 5.5.1 重大错报风险的原因分析 |
| 5.5.2 检查风险的原因分析 |
| 6 建议及对策 |
| 6.1 建立有效的关联方交易审计规范和程序 |
| 6.1.1 明确行业关联方交易审计流程 |
| 6.1.2 合理利用关联方审计分析程序 |
| 6.1.3 引入管理舞弊导向审计模式 |
| 6.2 加强会计师事务所内在管理与外部联系 |
| 6.2.1 常态化设定内在管理评价指标 |
| 6.2.2 系统化拓展外部联系沟通路径 |
| 6.3 提升审计人员执业水准及风险识别防范能力 |
| 6.3.1 关注关联方交易舞弊的典型特征 |
| 6.3.2 强化审计人员自身独立性 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（3）我国上市公司关联方交易审计失败研究 ——基于登云股份审计失败案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.1.1 关联方交易舞弊的相关研究 |
| 1.2.1.2 关联方交易审计失败的相关研究 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.2.1 关联方交易舞弊的相关研究 |
| 1.2.2.2 关联方交易审计失败的相关研究 |
| 1.3 研究思路及主要内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 案例分析法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 1.5.1 本文创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念界定和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 关联方 |
| 2.1.2 关联方交易 |
| 2.1.3 关联方及其交易的披露问题 |
| 2.1.4 审计失败 |
| 2.1.5 关联方交易审计失败 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 |
| 2.2.2 审计期望差距理论 |
| 2.2.3 质量控制理论 |
| 第3章 我国上市公司关联方交易审计失败现状及审计问题分析 |
| 3.1 我国上市公司关联方交易审计失败现状分析 |
| 3.1.1 涉及关联方交易舞弊的上市公司分析 |
| 3.1.2 涉及关联方交易审计失败的会计师事务所分析 |
| 3.2 我国关联方交易审计存在的问题分析 |
| 3.2.1 关联方交易舞弊审计程序存在缺陷 |
| 3.2.2 注册会计师的职业技能和职业素质不够 |
| 3.2.3 法律惩处及行政监管不到位 |
| 3.2.3.1 法律惩处力度不够 |
| 3.2.3.2 行政监管缺乏时效性 |
| 第4章 登云股份关联方交易审计失败案例分析 |
| 4.1 登云股份基本情况介绍 |
| 4.2 登云股份关联方交易舞弊情况 |
| 4.2.1 利用关联方关系虚构客户及交易 |
| 4.2.2 未按规定披露关联方关系及交易 |
| 4.2.3 利用关联方关系虚增利润 |
| 4.3 信永中和会计师事务所基本情况介绍 |
| 4.4 信永中和会计师事务所审计失败的原因分析 |
| 4.4.1 被审计单位刻意隐瞒 |
| 4.4.2 监管机构与被审计单位对关联方认定上理解不同 |
| 4.4.3 未能严格执行审计程序 |
| 4.4.4 未对异常情况和交易保持足够关注 |
| 4.4.5 审计人员执业能力不足 |
| 4.4.6 事务所业务质量控制制度不健全 |
| 第5章 我国上市公司关联方交易审计失败防范对策 |
| 5.1 谨慎选择审计项目 |
| 5.2 建立有针对性的关联方交易审计程序 |
| 5.2.1 关联方交易审计流程 |
| 5.2.2 合理利用分析程序 |
| 5.2.3 严格执行函证程序 |
| 5.3 提升审计人员执业水准,加强职业道德建设 |
| 5.4 加强会计师事务所内在管理和外部联系 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）上市公司年报审计中重大错报风险识别与评估研究 ——以华锐风电为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题的背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外相关理论及方法研究 |
| 二、国内相关理论及方法研究 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究思路与方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 第二章 理论基础与相关概念 |
| 第一节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、战略管理理论 |
| 三、现代风险导向审计理论 |
| 第二节 重大错报风险的概念 |
| 一、重大错报风险涵义 |
| 二、重大错报风险的分类 |
| 三、影响重大错报风险的因素 |
| 第三节 重大错报风险识别与评估的内容与方法 |
| 一、重大错报风险识别的内容 |
| 二、重大错报风险识别的方法 |
| 三、重大错报风险评估的内容 |
| 四、重大错报风险评估的方法 |
| 第三章 案例介绍 |
| 第一节 华锐风电公司背景 |
| 一、华锐风电简介 |
| 二、企业组织结构 |
| 三、企业核心竞争力分析 |
| 第二节 利安达会计师事务所基本情况 |
| 一、利安达事务所介绍 |
| 二、审计过程概述 |
| 三、利安达审计失败因自身因素导致 |
| 第三节 案例回顾 |
| 第四章 案例分析 |
| 第一节 事务所财务报表层次重大错报风险识别评估的不足 |
| 一、对行业状况、行业特性了解不足 |
| 二、未能识别企业战略管理和发展上决策失误的风险 |
| 三、对企业财务状况缺乏有效识别评估 |
| 四、忽视企业存在的内部控制失效问题 |
| 五、信息的获取过于依赖企业的管理层 |
| 六、对舞弊风险的存在缺乏职业警惕性 |
| 第二节 事务所认定层次重大错报风险方面识别评估的不足 |
| 一、销售与收款循环审计存在缺陷 |
| 二、收入确认集中在资产负债表前后问题 |
| 三、函证执行程序存在漏洞 |
| 第三节 案例分析总结 |
| 第五章 对策与启示 |
| 第一节 事务所在整体层次重大错报风险识别评估方法的改进 |
| 一、了解企业所处的行业状况、行业特性等外部因素 |
| 二、分析企业战略管理活动的有效性 |
| 三、重视财务状况分析来以识别评估经营风险 |
| 四、评估被审计企业的内部控制有效性 |
| 五、提高信息真伪的识别能力,保持职业警惕性 |
| 第二节 事务所在认定层次重大错报风险识别评估方法的改进 |
| 一、完善和加强进一步审计程序的设计与实施 |
| 二、将主要的审计资源投放到重要风险点 |
| 三、革新审计手段,做到与时俱进 |
| 第三节 案例启示 |
| 第六章 总结与展望 |
| 第一节 本文研究内容总结 |
| 第二节 论文不足之处及其未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（5）风险导向审计方法在A黑茶企业纳税评估中的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 风险导向审计 |
| 1.2.2 纳税评估 |
| 1.2.3 风险导向审计方法在纳税评估中的运用 |
| 1.2.4 研究现状述评 |
| 1.3 研究思路和内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路与内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 风险导向审计 |
| 2.1.1 风险导向审计概念 |
| 2.1.2 风险导向审计理论基础 |
| 2.1.3 风险导向审计程序 |
| 2.2 纳税评估 |
| 2.2.1 纳税评估的内涵及对象 |
| 2.2.2 纳税评估方法体系的内容 |
| 2.3 纳税评估风险 |
| 2.3.1 纳税评估风险的定义及特点 |
| 2.3.2 税务风险管理理论 |
| 第3章 传统纳税评估方法在A黑茶加工企业中的应用效果分析 |
| 3.1 黑茶加工行业及A企业基本情况 |
| 3.1.1 黑茶加工行业介绍 |
| 3.1.2 A黑茶加工企业基本情况 |
| 3.2 传统纳税评估方法对A企业评估的基本情况 |
| 3.2.1 确定纳税评估对象 |
| 3.2.2 A企业纳税情况分析 |
| 3.2.3 疑点问题分析 |
| 3.2.4 疑点核查 |
| 3.2.5 纳税评估结论与处理 |
| 3.3 传统纳税评估方法在A黑茶加工企业应用中的局限性 |
| 3.3.1 法律与制度缺位易从源头产生风险 |
| 3.3.2 评估方法可行性不足易在过程中产生风险 |
| 3.3.3 评估专业化水平不高易使结论出偏差 |
| 3.3.4 信息化处理水平低使评估质量难保障 |
| 3.4 风险导向审计方法在纳税评估应用中的必要性和可行性分析 |
| 3.4.1 风险导向审计方法在纳税评估应用中的必要性分析 |
| 3.4.2 风险导向审计方法在纳税评估应用中的可行性分析 |
| 3.4.3 引入风险导向审计方法改进纳税评估流程的思路 |
| 第4章 风险导向审计方法在A黑茶加工企业纳税评估中的应用 |
| 4.1 风险导向审计方法在A企业纳税评估中实施的方案设计 |
| 4.1.1 方案设计 |
| 4.1.2 基于风险导向审计方法的纳税评估流程优化 |
| 4.2 A企业纳税评估基础信息采集 |
| 4.2.1 纳税评估前期信息采集内容 |
| 4.2.2 A企业评估期基本信息 |
| 4.2.3 财务数据分析 |
| 4.3 风险评估分析 |
| 4.3.1 整体层面分析 |
| 4.3.2 企业生产情况分析 |
| 4.3.3 基于风险导向审计方法的纳税评估风险分析 |
| 4.4 对A企业的纳税评估案头分析 |
| 4.4.1 根据评估风险确定纳税评估方法 |
| 4.4.2 A企业案头分析情况 |
| 4.5 纳税评估风险应对 |
| 4.5.1 确定风险等级分配评估资源 |
| 4.5.2 纳税约谈与实地核查 |
| 4.6 风险导向纳税评估方法下A黑茶加工企业纳税评估结果 |
| 4.6.1 评估处理 |
| 4.6.2 税务稽查 |
| 4.6.3 评估指标还原测算 |
| 第5章 风险导向纳税评估方法在黑茶行业应用效果及应用保障措施 |
| 5.1 风险导向纳税评估方法在黑茶行业的纳税评估应用效果分析 |
| 5.1.1 融合风险应对使评估方法更全面 |
| 5.1.2 数据涵盖范围广评估依据更充分 |
| 5.1.3 评估过程更专业评估流程更高效 |
| 5.1.4 风险防控更严格评估质量有保障 |
| 5.2 风险导向纳税评估方法在黑茶行业应用的保障措施 |
| 5.2.1 完善黑茶行业专业化管理 |
| 5.2.2 构建风险导向型纳税评估方法体系 |
| 5.2.3 提高纳税评估人员风险意识和评估能力 |
| 5.2.4 建立税收风险管理平台强化税源风险监控 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）创业板上市公司内部控制信息披露影响因素研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| 三、本文的研究内容及方法 |
| 四、本文的创新点 |
| 第一章 相关理论综述 |
| 第一节 内部控制理论 |
| 一、内部控制概述 |
| 二、内部控制信息披露概述 |
| 三、内部控制信息披露的相关法规规范 |
| 第二节 委托代理理论 |
| 一、产生与发展 |
| 二、主要内容 |
| 第三节 信息不对称理论 |
| 一、产生与发展 |
| 二、主要内容 |
| 第四节 资本市场理论 |
| 一、资本市场理论概述 |
| 本章小结 |
| 第二章 我国创业板上市公司内部控制信息披露现状 |
| 第一节 我国资本市场现状 |
| 一、主板市场基本情况 |
| 二、中小企业板市场基本情况 |
| 第二节 我国资本市场创业板上市公司基本情况 |
| 一、创业板上市公司总体情况 |
| 二、创业板上市公司具体情况 |
| 第三节 创业板上市公司内部控制信息披露现状 |
| 一、创业板上市公司内部控制信息披露总体情况 |
| 二、创业板上市公司内部控制信息披露的主体 |
| 三、创业板上市公司内部控制信息披露的具体内容 |
| 四、证监会和深圳证券交易所对内部控制信息披露的要求 |
| 本章小结 |
| 第三章 创业板上市公司内部控制信息披露影响因素实证分析 |
| 第一节 研究假设的提出 |
| 一、从公司治理结构角度提出假设 |
| 二、从公司财务能力角度提出假设 |
| 三、从会计师事务所角度提出假设 |
| 第二节 变量选取与模型构建 |
| 一、变量设计 |
| 二、数据来源 |
| 三、实证模型 |
| 第三节 实证分析及检验 |
| 一、描述性统计分析 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归分析检验 |
| 四、实证分析结果 |
| 本章小结 |
| 第四章 研究结果及改进措施 |
| 第一节 研究结果 |
| 一、我国创业板上市公司内部控制信息披露水平较低 |
| 二、公司规模大小能够影响内部控制信息披露水平 |
| 三、是否实行“两职兼任”能够影响内部控制信息披露水平 |
| 四、股权集中度高低能够影响内部控制信息披露水平 |
| 五、独立董事比例大小能够影响内部控制信息披露水平 |
| 六、盈利能力强弱能够影响内部控制信息披露水平 |
| 七、会计师事务所声誉好坏能够影响内部控制信息披露水平 |
| 第二节 改进措施 |
| 一、实行所有权与经营权相分离的管理模式 |
| 二、减少大股东持股比例 |
| 三、建立适当的内部控制体系 |
| 四、增强监管委员会的作用 |
| 五、完善内部控制信息披露相关法律法规 |
| 六、增强政府的支持力度 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（7）管理审计与审计客户参与研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、审计客户参与的内涵 |
| (一)什么是审计客户 |
| (二)什么是客户参与 |
| 三、管理审计与审计客户参与 |
| 四、审计客户参与对审计绩效的影响 |
| (一)外部因素 |
| (二)内部因素 |
| 五、审计客户参与的驱动因素 |
| (一)感知风险 |
| 1. 时间风险。 |
| 2. 绩效风险。 |
| 3. 心理风险。 |
| (二)感知收益 |
| 1. 心理收益。 |
| 2. 绩效收益。 |
| 六、审计客户参与的方式 |
| (一)基础性参与 |
| (二)支持性参与 |
| (三)合作式参与 |
（8）增值型绩效审计问题研究 ——以A制造企业绩效审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容及研究方法 |
| 2 增值型绩效审计的相关理论 |
| 2.1 国内外研究及应用概况 |
| 2.1.1 国外研究及应用概况 |
| 2.1.2 国内研究及应用概况 |
| 2.2 增值型内部审计的理论基础 |
| 2.3 绩效审计的含义、内容及主要方法 |
| 2.3.1 绩效审计的含义 |
| 2.3.2 绩效审计的内容和标准 |
| 2.3.3 绩效审计的主要方法 |
| 2.4 开展增值型绩效审计的必要性和可行性分析 |
| 2.5 增值型绩效审计的特点 |
| 2.6 增值型绩效审计的主要内容 |
| 2.7 增值型绩效审计的程序 |
| 3 A制造企业增值型绩效审计案例 |
| 3.1 A公司概况及开展增值型绩效审计的背景 |
| 3.1.1 A公司概况 |
| 3.1.2 业务分布 |
| 3.1.3 经营现状及产品盈利能力分析 |
| 3.1.4 审计项目立项 |
| 3.2 A公司增值型绩效审计的开展过程 |
| 3.2.1 审计内容和重点 |
| 3.2.2 审计评价的标准和方法 |
| 3.2.3 建立绩效评价指标体系 |
| 3.2.4 绩效审计评价结果 |
| 3.3 审计建议及整改成效 |
| 4 案例启示及对绩效审计的展望 |
| 4.1 案例启示 |
| 4.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）企业内部审计信息化应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计的文献综述 |
| 1.2.2 关于审计信息化的文献综述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究创新 |
| 第2章 企业信息化与内部审计信息化基础理论 |
| 2.1 企业信息化概述 |
| 2.1.1 企业信息化的概念 |
| 2.1.2 我国企业信息化现状 |
| 2.2 信息化环境对内部审计的作用机理 |
| 2.2.1 信息化环境对审计对象的作用机理 |
| 2.2.2 信息化环境对审计范围的作用机理 |
| 2.2.3 信息化环境对审计手段的作用机理 |
| 2.2.4 信息化环境对审计风险的作用机理 |
| 2.3 内部审计信息化概述 |
| 2.3.1 内部审计信息化内涵和特点 |
| 2.3.2 内部审计信息化的必然性 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 审计信息化下的新型审计方式 |
| 3.1 计算机审计 |
| 3.1.1 计算机审计的特点 |
| 3.1.2 计算机审计的三种方式 |
| 3.1.3 计算机审计的主要流程 |
| 3.2 联网审计 |
| 3.2.1 联网审计的特征 |
| 3.2.2 联网审计的优势 |
| 3.3 信息系统审计 |
| 3.3.1 信息系统审计的目标 |
| 3.3.2 信息系统审计的特征和内容 |
| 3.4 新型审计方式的特点 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 内部审计信息化的典型应用框架 |
| 4.1 我国内部审计信息化应用特征 |
| 4.2 我国内部审计信息化应用中的问题 |
| 4.3 内部审计信息化典型应用框架 |
| 4.4 案例：A公司内部审计信息化应用分析 |
| 4.4.1 A公司背景介绍 |
| 4.4.2 A公司内部审计信息化的顶层设计 |
| 4.4.3 A公司内部审计信息化建设的成效 |
| 4.4.4 审计信息化应用中的不足与对策 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 内部审计信息化的演进模型和发展方向 |
| 5.1 内部审计信息化发展阶段的演进模型 |
| 5.1.1 发展阶段划分依据 |
| 5.1.2 发展阶段演进模型 |
| 5.2 我国内部审计信息化发展阶段的总体判断 |
| 5.3 我国内部审计信息化发展的三个方向 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 提升企业内部审计信息化阶段的策略 |
| 6.1 促进内部审计信息化建设 |
| 6.2 促进内部审计信息化技术升级 |
| 6.3 本章小结 |
| 第7章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）论风险导向审计在实务中的应用（论文提纲范文）
| 一、风险导向审计在实务运作中的程序及技术手段 |
| 二、风险导向审计在实务中遇到的问题分析 |
| (一) 注册会计师的职业素养和业务水平是风险导向审计面临的首要问题 |
| (二) 企业管理问题重重增加审计难度 |
| (三) 风险导向审计实务中审计方法单一, 未能充分利用现代审计方法 |
| (四) 约束风险导向审计的法律法规体系尚未成形 |
| 三、对完善风险导向审计的建议 |
| (一) 提高审计人员的职业素养, 培养复合型人才 |
| (二) 建立审计风险资源库, 为审计人员提供审计案例支撑 |
| (三) 改善企业内部管理, 完善内部控制和内部审计 |
| (四) 逐步建立并完善风险导向审计法律法规, 做到有法可依 |
四、如何查找被审计单位的外部联系（论文参考文献）
- [1]上市公司审计失败诱因及对策*——基于大智慧公司的案例分析[J]. 陈卓,郁紫. 新会计, 2021(12)
- [2]网络视频行业关联方交易审计风险研究 ——基于乐视网的案例分析[D]. 周晴. 北京交通大学, 2019(01)
- [3]我国上市公司关联方交易审计失败研究 ——基于登云股份审计失败案例分析[D]. 苗茹月. 首都经济贸易大学, 2018(12)
- [4]上市公司年报审计中重大错报风险识别与评估研究 ——以华锐风电为例[D]. 吴春尧. 云南财经大学, 2018(11)
- [5]风险导向审计方法在A黑茶企业纳税评估中的应用研究[D]. 杨帆. 湖南大学, 2017(07)
- [6]创业板上市公司内部控制信息披露影响因素研究[D]. 王盼盼. 黑龙江大学, 2017(04)
- [7]管理审计与审计客户参与研究[J]. 刘红. 财会月刊, 2016(22)
- [8]增值型绩效审计问题研究 ——以A制造企业绩效审计为例[D]. 高东. 首都经济贸易大学, 2016(02)
- [9]企业内部审计信息化应用研究[D]. 王颖. 华北电力大学, 2015(02)
- [10]论风险导向审计在实务中的应用[J]. 吴澄. 时代金融, 2014(26)