一、浅析管理咨询业务对注册会计师独立性的影响（论文文献综述）
卫冰[1]（2021）在《非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例》文中研究表明伴随着我国经济与社会的发展,审计服务市场的竞争也愈演愈烈。各个会计师事务所也积极思考如何拓展出新的业务领域得以在强烈的竞争下更好的生存,制定出长远的发展战略。随着审计业务市场的饱和,竞争日益激烈,审计风险也在逐步攀升,非审计业务成为会计师事务所服务领域至关重要的组成部分。非审计服务在带给会计师事务所发展空间与拓宽盈利渠道的同时,也为客户的发展提供了助力。与此同时,注册会计师在拓宽非审计业务时,保证审计业务质量也应该是会计师事务所的立足点。随着会计师事务所非审计服务收入占比增大,国内外审计的失败案例层出不穷,非审计服务对于审计质量的影响已经成为了广泛关注的话题。通过阅读国内外的相关文献总结出,对于非审计服务对审计质量的影响基本存在着正相关与负相关两种相关关系。本文运用理论分析、实证检验与案例分析相结合的方法,研究得出非审计服务与审计质量之间的关系。理论分析方面首先介绍了非审计服务与审计质量的研究综述,其次运用委托代理理论、重复博弈理论、知识溢出理论、声誉资本理论四种理论阐释了非审计服务对审计质量的影响;实证检验方面,选取最新的数据变量建立模型,运用回归分析方法对各组样本分别进行回归分析并得出最终结论;案例分析方面,以希格玛会计师事务所为例,介绍其基本情况与非审计业务中的规范操作。本文的研究结果表明,非审计服务的提供不会对审计质量造成影响。尽管非审计服务的提供增大了注册会计师行业发展的获利空间,但注册会计师不应以损害审计独立性为前提向被审计单位提供非审计服务。本文的研究意在对于非审计服务与审计质量之间的关系提供一定的借鉴,更好的促进会计师事务所开展非审计业务。
张一洁[2]（2020）在《会计师事务所审计失败问题研究 ——以利安达审计九好集团为例》文中研究表明随着我国资本市场不断发展完善,投资者逐渐接受了公司的经营权和所有权分离的状态,注册会计师审计毫无疑问成为了投资者信赖的选择,经审计后的鉴证信息是投资者做出投资决策的重要依据,同时注册会计师审计也在为资本市场的良好有序发展保驾护航。注册会计师审计作为资本市场不可分割的一部分,为市场经济控制机制的健康运行做出了很大贡献,提升了市场控制机制的运行效率,保障了资本市场的长期平衡运转,收获了社会各界的好评与赞誉。但是最近几年,在我国因审计失败案例的发生而遭受到处罚的会计师事务所的数量总体上呈上升趋势,审计所能起到的经济监督作用与社会公众对其的期望差距逐渐加大。审计失败的负面影响远远超过人们的想象,不仅会对审计行业自身产生损害、会导致对监管部门的信任度下降,甚至会造成资本市场发展的阻滞。提高注册会计师审计的审计质量,增强审计行业的核心能力,是避免审计失败发生的不二法门。本文首先阐述了审计失败的基本概念与理论,介绍了我国审计失败的现状与具体表现,分析了审计失败产生的原因、特点与审计失败可能对各方造成的不同影响。随后引入利安达会计师事务所审计九好集团失败的案例,分别介绍了利安达会计师事务所与被审计单位九好集团的基本情况。随即分析了该案例中九好集团的舞弊动机以及舞弊方法,并按照审计的一般程序梳理了利安达会计师事务所在审计九好集团的过程中出现的违反审计准则的错误,并将导致错误发生的原因分类为缺乏良好的外部环境、事务所内部管理存在缺陷及注册会计师缺乏应有的专业胜任能力、企业内部存在舞弊动机及内控失效三个方面,综合分析这三个原因是如何导致审计失败的,最后分别提出了健全法律法规与外部监督管理机制、加强舆论监督;完善事务所薪酬激励机制建设与内部质量控制体系;提高被审计单位道德底线、加强被审计单位内部控制建设以及加强复合型审计人才的培养等对应的改进建议。本文通过对利安达审计九好集团失败案例的探讨,分层次多角度地分析了九好集团的舞弊过程,研究了利安达会计师事务所导致审计失败的原因同时提出了相应的建议,填补了我国对依托于互联网平台的企业审计失败的相关案例研究的空缺,对目前被证监会处以史上最高行政罚款金额的案例——利安达会计师事务所审计九好集团失败进行了系统、全面的研究,为其他会计师事务所降低审计失败的风险提供了借鉴和参考。
吉爽[3]（2020）在《商业银行IPO审计风险探究 ——以A银行为例》文中进行了进一步梳理商业银行作为经营风险的特殊行业,增强服务实体经济和抵御风险的能力势在必行。近几年来,上市公开发行股票,补充外源性资本,成为多家非上市商业银行的诉求。商业银行进行IPO项目的情况增多,但如何降低商业银行IPO审计风险,促成商业银行成功上市是亟待解决的问题。理论上,针对IPO审计风险的研究比较健全,但是在商业银行IPO审计风险的研究较少,实际中,也未引起足够重视和关注。商业银行IPO审计与其他行业IPO审计不同,商业银行经营网点数量多分布散、互联网金融创新、广泛使用计算机信息系统等特点。基于上述背景,通过对A商业银行IPO项目的研究,从重大错报风险和检查风险两个方面分析A银行IPO审计风险,再对商业银行行业提出IPO审计风险防范措施有着十分重要的意义。本文运用文献研究、调查和案例分析结合的方法对所选课题展开研究。首先,对审计风险、审计风险模型及IPO审计风险进行阐述,为后文提供理论支撑。接着引入IPO审计风险的特殊性,结合商业银行的特征,对商业银行IPO审计风险进行分析。之后,在实地调查案例公司以获取资料后,引入A商业案例,从重大错报风险两个方面剖析了A商业银行的审计风险。然后结合前文的行业和案例,提出对整个商业银行行业的IPO审计风险的防范措施。重大错报风险的防范措施有:（1）提高信贷资产七级分类的准确性;（2）控制隐性不良资产风险;（3）加强应对舞弊风险审计;（4）加强信息系统审计工作;（5）重视经营网点审计。检查风险的应对措施有:（1）提高注册会计师专业胜任能力;（2）增强注册会计师独立性和职业道德;（3）重视复核程序。在帮助后来为拟IPO商业银行提供IPO审计服务的注册会计师提供参考具有一定实践意义。
庞欣[4]（2020）在《注册会计师审计失败研究 ——以众华所对圣莱达为例》文中研究说明市场经济伴随着社会的不断进步与发展,渐渐取代了计划经济的地位,而它的出现对于时代的进步有着不可磨灭的作用,为人们带来了更好的生活,但与此同时,却也带来了种种弊端。一些公司为了能成功上市,吸收更多的资金,或者已经上市,但由于经营业绩不好等原因,铤而走险,选择依靠财务舞弊来解决当前困难,这严重威胁着资本市场的和谐发展。基于此,一份准确的审计报告就显得尤为重要。作为资本市场的“看家人”,注册会计师的作用也越来越大。准确的查出不良企业存在的问题,阻止其进入市场,对于经济健康运行起着非常重要的作用。然而,在审计这些不良企业时,有些注册会计师却没能发现其中存在的问题,继而使得其由于出具了标准审计报告而致使审计失败的问题不断出现。以至于相当多的着名会计师事务所也没有坚持住自己的职业道德,审计失败时有发生,让人们不得不怀疑整个审计行业的质量水平。错误的财务报告不仅侵害了广大投资者的利益,也影响了整个审计行业的声誉。所以,分析审计失败的原因,提出解决意见,将对于解决上述问题具有深远的意义。本文通过对众华会计师事务所审计圣莱达失败这一案例的分析,结合理论依据,并提出自己的意见。对于选题的研究意义、中外学者的研究成果、研究的意义在第一部分中得以充分的介绍。而审计失败的理论基础和相关概念界定在第二部分中又给出了精准的解释。至于会计师事务所以及注册会计师方面对审计失败出现的原因在第三部分当中进行了详尽的分析,当中属于注册会计师的原因有:独立性的缺乏、专业胜任能力不足、对客户的业务经营状况了解不深以及制定的审计程序不合理;归属于会计师事务所方面的原因是:事务所风险控制出现问题、缺乏完善的人力资源管理机制以及复核制度的作用没有有效的发挥。在第四部分中,详细介绍了众华会计事务所审计圣莱达失败的案例,并具体分析其原因。在第五部分中,针对审计失败的原因提出相应的对策建议。本文依托文献综述法和案例分析法,通过对一些国内外知名专家学者的观点的总结,明确了审计相关定义,做好扎实的理论基础,同时认真探究、详细剖析了新近披露的众华会计师事务所因圣莱达财务造假案而导致审计的失败,经过分析其失败的原因而得出相应的结论。对于审计失败的理论研究,笔者希望可以通过本文做出一点贡献。
佟婳[5]（2019）在《T会计师事务所审计风险管理案例研究 ——以对AR咨询公司审计为例》文中进行了进一步梳理长期以来,注册会计师审计在中国经济发展中发挥着重要作用,公众对注册会计师的期望越来越高。但与此同时,注册会计师接到的投诉与诉讼却不断增加,审计失败案件频繁发生,人们对注册会计师的质疑声音越来越多。随着注册会计师行业的不断发展和审计实践的不断加深,对审计风险的管理能力逐渐成为会计师事务所的核心竞争力,对审计风险的研究也逐渐成为审计研究中的主流方向。然而,在众多的研究成果中,对咨询公司审计风险的研究却长期缺失,理论研究相对滞后于实践发展。目前,作为我国重要新兴服务业的咨询业发展迅速,咨询公司在资本市场中地位越来越高。研究咨询公司的审计风险不仅有助于丰富审计研究的领域,对注册会计师对咨询行业的审计实践也具有较大的指导、借鉴意义。本文主要采用案例分析法,结合文献研究等方法进行研究。本文同以往对于审计风险管理的研究是一样的,都将审计风险作为研究核心,通过分析T会计师事务所对AR咨询公司的审计流程,指出T会计师事务所在该项目中面临的审计风险,并对T会计师事务所的风险管理措施提出合理化的建议。本文以AR咨询公司作为案例研究对象,以最新的审计制度为依据,从T会计师事务所的角度出发,研究注册会计师在进行审计风险管理时应当采取的策略和手段。本文创新地把咨询公司作为审计风险研究的对象,具有较强的时代性和实用性。通过对AR咨询公司进行分析,并结合我国的具体情况,指出我国同类型企业在在今后的发展过程中需要注意的一些问题,兼具典型性和借鉴性。本文不足之处为:由于笔者的水平所限加之咨询行业专业性较强,本文对部分实践环节论述的深度和全面性存在一定欠缺,笔者将在未来的研究中予以加强。
薛钰[6]（2019）在《中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例》文中指出随着我国市场经济环境的变化与发展,会计师事务所在其中发挥的作用显得尤为重要,也愈发受到社会各界的关注。目前,我国中小企业正处于快速发展阶段,这为国内服务于中小企业的会计师事务所带来了巨大的发展前景。与此同时,会计师事务所的数量逐年增加,行业之间竞争加剧,中小型会计师事务所不论是从人力资源还是财务资源等方面都无法与大型或者中外合资的会计师事务所相抗衡。而且从长远来看,审计市场是趋于饱和的。因此,中小型会计师事务所很难通过继续开拓审计市场来保证会计师事务所的生存,中小型会计师事务所为了生存和发展必须减少对审计服务的过度依赖,致力于非审计服务的拓展。本文通过对国内外相关理论的梳理与分析以及对国内外相关实例的整理,提出了会计师事务所多元化发展和拓展非审计服务的新思路,在战略管理理论、资源基础理论和竞争优势理论的理论基础下,详细阐述了当前国内中小型会计师事务所的发展情况,并结合H会计师事务所的实际情况,指出H会计师事务所现行经营与发展存在的困境,运用SWOT分析法指出H会计师事务所拓展非审计服务的关键性与重要性,针对该事务所的特点从税务、咨询、会计三个不同的业务方向制定了拓展新服务领域的方法,最后提出了H会计师事务所拓展非审计服务的保障措施。H会计师事务所现阶段遇到的发展瓶颈在我国中小型会计师事务所中具有一定的普遍性,本文通过对H会计师事务所的案例分析,希望能对国内其他在经营和发展过程中遇到同样困难和阻碍的中小型会计师事务所有一定的借鉴作用。
邱莎[7]（2019）在《上市公司审计失败问题研究 ——以瑞华会计师事务所北京分所对亚太实业审计为例》文中提出随着市场经济的发展,审计行业如同雨后春笋般,发展迅速,注册会计师和审计事务所的数量也随之快速增长。但是近年来爆发的多起会计事务所的舞弊案件,引起了人们对于审计行业以及企业的财务造假尤其是上市公司的财务造假行为进行关注。本文选取近年来亚太实业的舞弊案件进行研究,通过选用案例分析的方法,对上市公司审计失败的原因、后果及对策进行分析;本文是在阅读了大量文献的基础上,结合相关理论进行的研究,从审计主体、被审计单位综合分析了审计失败的原因及结果。本文的研究主要有五部分构成:第一部分是引言,介绍了本文的研究背景和意义,列举了关于审计失败的研究和关于导致审计失败原因的研究的文献综述,进而确定了本文的研究思路与研究方法。第二部分是审计失败理论概述,对审计失败的定义及影响因素、审计失败的表现形式展开相应的分析。本文认为当前审计失败的原因主要是:注册会计师独立性及职业道德的缺失、会计师事务所的内部控制体系不全面、被审计单位的制度缺陷、审计收费制度及相关法律体系不健全。审计失败会对不同主体带来不同的后果,会对会计师事务所及其注册会计师产生影响,会对投资者产生影响,会对社会产生影响。第三部分主要是针对瑞华会计师事务所对亚太实业审计的表现形式进行分析,对瑞华会计师事务所概况包括瑞华会计师事务所发展历程、瑞华会计师事务所服务领域和瑞华会计师事务所的行业地位进行概述。通过亚太实业发展历程、亚太实业涉猎领域以及亚太实业财务状况三方面研究了亚太实业的概况。在瑞华会计师事务所对亚太实业审计失败的表现形式中,主要有瑞华所未合理考虑期后事项对长期股权投资减值准备的影响、瑞华所未采取适当措施处理审计过程中识别的会计差错、瑞华所注册会计师出具了含虚假记载的审计报告。第四部分详细分析了瑞华会计师事务所对亚太实业审计失败的原因,并介绍了由此导致的后果。瑞华会计师事务所方面的原因体现为:瑞华会计师事务所聘用制度不完善、瑞华会计师事务所质量控制体系不全面;注册会计师方面的原因主要是:注册会计师缺乏职业怀疑态度、注册会计师专业胜任能力不足、注册会计师独立性的缺失;亚太实业方面的原因有:亚太实业存在舞弊行为、亚太实业会计报表表述不实、亚太实业会计核算程序复杂。对审计失败的后果分析,从对瑞华会计师事务所的处罚及影响、对相关注册会计师的处罚及影响、对亚太实业的影响及冲击三个角度展开。最后第五部分是案例研究结论及对策,通过研究得出上市公司审计失败问题的预防和解决应当从提高注册会计师的独立性,提高注册会计师专业胜任能力和职业道德建设,建立健全会计事务所的全面质量控制等几个方面着手。
王芳[8]（2019）在《注册会计师能力框架重构研究 ——基于商业模式转型与管理变革背景》文中指出随着社会经济的发展,企业商业模式转型、管理变革成为企业发展趋势,在其转型和变革过程中经营管理模式和方式会发生改变,最终会体现在财务结构、资源配置、组织结构等方面的改变,进而影响注册会计师财务报表审计的内容和方法,并最终影响注册会计师的胜任能力。本文通过对企业商业模式转型、管理变革对审计的影响,进而分析出对注册会计师能力的影响,并建立新的注册会计师胜任能力框架和模型,探讨注册会计师新胜任能力的培养途径。本文主要是通过对商业模式转型、管理变革的研究主要提出自己对企业商业模式转型和管理变革概念、特点的理解,总结出目前较为流行的商业模式转型和管理变革形式和管理变革的趋势,进而从研究其对审计内容和方法两个方面的影响,进而结合专家访谈等研究企业商业模式转型对注册会计师能力的影响。通过研究发现其对注册会计师的影响和企业商业模式转型类似。本文基于前文的研究出和借鉴国内外对注册会计师能力的研究,得出了新的胜任能力框架和模型。能力框架主要是基于前文的研究改变原能力框架的内容和增加新的内容,并且还新增加审计创新思维、风险识别能力等新的能力框架。模型主要基于前文研究建立了以商业模式转型、管理变革知识运用能力、审计风险和职业道德风险识别能力、经营管理咨询能力为主,其他能力为动力的动态性齿轮模型。文章最后一章基于新建立的注册会计师胜任能力框架和模型提出新的胜任能力培养途径,主要基于从培养的内容和方式两个方面探讨。本文最终研究得出,注册会计师在企业商业模式转型、管理变革的影响下需要具备商业模式转型、管理变革知识运用分析能力、数据分析等技术运用能力、知识更新以及综合知识的运用能力、审计风险识别能力、职业道德风险识别能力、审计创新思维的能力、相关实践技能能力、提供经营管理咨询的能力,并且能力培养也需要多种培养方式结合,有针对性和综合性的进行培养。
刘志洋[9]（2018）在《基于股权特征的注册会计师服务需求研究》文中认为注册会计师制度是市场经济的产物,既是一种制度安排,监督社会经济健康运行,又是现代服务业,为其他产业发展提供智力支持和专业服务,此种论断凸显事务所提供的审计服务和非审计服务在促进资本市场发展、改善投资环境等方面发挥了重要作用。市场经济建立以来监管部门就认识到注册会计师制度的重要性,为促进注册会计师行业健康稳定发展进行了一系列尝试,如推动会计师事务所脱钩改制、合并重组等制度改革,然而此种促进机制更多地改善了会计师事务所服务质量供给,而对企业自愿选聘高质量注册会计师服务,提高其需求水平缺乏应有的激励和治理机制。依据经济学理论,需求决定供给,培植企业高质量的审计服务需求和非审计服务需求才是推动行业健康发展的根本动力,从另一方面来说我国目前审计服务市场和非审计服务市场均是处于买方市场,且短期内以买方主导的市场格局难以改变,虽然目前我国注册会计师服务需求规模在不断扩大,但是高质量审计服务的需求严重不足,并且受制于非审计服务损害审计独立性的负面消息导致我国企业对高质量非审计服务需求更是匮乏,故而本文将研究视角定位于探讨注册会计师服务需求驱动机制,关注企业选聘不同质量审计服务和非审计服务的动机问题,挖掘企业高质量服务需求不足的制度成因,不仅有利于引导资本市场积极选聘高质量的注册会计师服务促进行业发展,而且可以为监管部门制定政策弥补需求不足的制度漏洞提供智力支持。目前关于非审计服务需求影响机制的文献较少,虽然有部分国外学者对此问题进行探讨,但是需求机理均是通过代理冲突理论进行解释,即代理冲突严重的企业为了传递审计独立性较高的信号而降低非审计服务需求水平,此种理论解释明显不符合我国制度背景及非审计服务需求现状;而关于审计服务需求驱动机理的文献虽然较多,但是研究视角单一,仅仅关注公司内部治理机制和外部制度环境中的某一方面,忽视公司治理结构是一个复杂的制度体系,内部机制之间相互影响并且受到一定程度市场和法制环境的调节,导致研究结论只是从表象上揭示某一因素对企业审计服务需求产生影响,而并未深入分析各因素之间对审计服务需求的驱动机理。针对以前文献研究不足笔者基于利益相关者视角构建一个审计服务需求和非审计服务需求的理论分析框架并进行实证检验,将影响因素按照影响程度划分为内因和外因,依据内因是动力、外因是条件的机理构建调节效应模型进行检验。本文为了强化企业审计服务需求是利益相关者综合博弈的结果,在理论方面,深入解析我国上市公司委托代理问题,明确上市公司内部存在多重委托代理关系,委托代理链条上的相关人员对审计服务需求均会产生影响,又通过制度经济学博弈分析阐明利益相关者行为决策机理;在影响因素分析方面,将审计服务看作一种经济商品运用古典经济学对其需求机理进行阐述,并利用制度间相互依存的机制从微观制度和宏观制度两方面对审计服务需求的影响进行介绍。虽然目前关于企业非审计服务需求影响机制没有成型的理论模型,但是考虑到企业作为一系列契约的集合,其选聘非审计服务行为会受到契约相关人的影响,故而也将企业需求非审计服务水平看作是利益相关者博弈均衡的结果。进而基于利益相关者博弈均衡的视角构建实证模型进行检验,内在驱动因素股权特征既从质和量两个维度进行衡量,又从静态和动态两个角度进行检验;外因方面分别从公司层面、市场层面和法制层面选取相关指标进行调节分析,其中公司层面的管理层和独立董事基于理性经济人假设可以认定其独立于企业股东而外生化为一种制度安排,随着管理层权力变化和独立董事有效性的变动而对企业股东的行为决策产生不同的制约作用。实证研究基于股权分置改革后的资本市场环境,选取2007—2016年沪深两市同时购买审计服务和非审计服务的上市公司为研究样本,通过描述性统计分析、相关性分析和回归分析完成实证检验,并通过对实证结果的分析得出相应的研究结论;同时为了保证研究结论的可靠性,审计服务需求和非审计服务需求分别通过更换研究样本和缩小非审计服务研究范围,以及通过变量替换两种方式进行稳健性检验。本文通过实证研究得出如下结论:（1）从总体上看,由于目前阶段相对于非审计服务需求来说,企业需求审计服务的水平较高,导致关于注册会计师服务总需求影响机理的实证结果与驱动审计服务需求的机制一致;（2）股权特征静态指标对审计服务需求和非审计服务需求影响结果类似,且不同的股权特征对两类服务需求有不同的作用,其中国有企业和两权分离度较大的公司需求审计服务和非审计服务的水平均较低,第一大股东持股比例对两类服务的需求呈正U型关系,而中小股东随着其制衡作用增加同时提高企业审计服务和非审计服务需求水平;（3）股权特征动态指标中股权制衡度变动和机构投资者持股比例对审计服务需求和非审计服务需求的影响相同,而机构投资者类型对两类服务需求的影响存在差异,稳定型机构投资者偏好高质量的审计服务,然而其与交易型机构投资者类似均对非审计服务质量需求较高,并无实质性差异;（4）两权分离度和股权制衡度对审计服务需求和非审计服务需求的影响受到一定外在条件的制约,且不同的外在条件具有不同的调节作用,从总体调节结果来看,大部分外因的调节机理与理论分析并不一致,此种现象的根源在于资本市场有效性水平较弱,同时受制于股东大会决策机制和服务委托机制,导致较强的董事会治理效率和良好的外部制度环境难以对实际控制人产生治理效应,也使部分中小股东产生错误认知而未充分利用良好的制度优势维护自身权益。本文实证结果表明两权分离度较高所引起的代理冲突并不能促使企业选聘高质量的审计服务,暗含我国资本市场的有效性水平与发达国家的资本市场存在差异,弱化的资本市场环境致使两权分离度较高的实际控制人在实施机会主义行为时承担的经济后果较少,对其实施违规行为相当于是一种变相的激励机制;同时资本市场有效性较弱也使独立董事制度、市场化条件和法制环境难以发挥应有的治理作用。此种结论可以解释企业缺乏高质量审计服务和非审计服务需求的部分原因,以及部分机制难以发挥效用的机理。这将为我国需要进一步提高资本市场有效性水平提供理论依据;同时增强投资者对资本市场有效性的认知,对其投资决策提供理论指导;也为监管部门积极推进制度化改革,制定措施引导企业自主选择高质量的注册会计师服务提供经验证据。
卢婧娴[10]（2018）在《注册会计师反洗钱审计风险控制研究》文中认为2018年,国际金融工作特别行动组（FATF）将对中国开展第四轮评估,为与国际反洗钱监管惯例接轨,满足FATF的监管要求,我国正在尝试将非金融机构如房地产、拍卖行、注册会计师等纳入反洗钱监管。注册会计师作为经济审计的独立第三方,天然是国家反洗钱监管的推动力量之一。因此,不断建立健全反洗钱制度,尽快推动注册会计师开展反洗钱审计,履行反洗钱义务成为当务之急。但是,目前注册会计师并没有成熟的可供借鉴的评价指标体系来识别和评估风险,着手构建操作性强的反洗钱审计风险指标体系,以控制和减少注册会计师审计风险,是当前推动注册会计师成为反洗钱义务机构的必备条件之一。现有学者对反洗钱审计风险的评价与控制研究较少。因此,本文以反洗钱审计中的风险点为切入点,探索和识别反洗钱审计各类风险,构建了反洗钱审计风险评价指标体系,对反洗钱审计风险评价与控制问题进行相应的探讨。本文主要运用规范研究和案例分析法,首先,介绍了研究的背景、意义、方法以及文章的主要创新点;其次,阐述了国内外反洗钱审计相关概念和规定,梳理与评述了相关研究文献;第三,分析注册会计师反洗钱审计风险控制的现状及存在问题;第四,尝试构建反洗钱审计风险评价指标体系,并结合实务案例进行分析验证模型有效性,并提出相应对策。本文研究的主要贡献在于:1.分析了注册会计师反洗钱审计风险控制存在问题。从审计风险模型的四个风险层面出发,分别阐述了注册会计师反洗钱审计业务开展过程中存在的风险控制问题,如未识别高风险业务、内控制度执行不力、会计师独立性不足等,为构建反洗钱审计风险评价指标体系提供了方向。2.基于审计风险模型构建了注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系。以固有风险、控制风险、检查风险和反洗钱责任风险等四个层面为基础,设置二级明细指标,运用层次分析法对指标进行权重分配,并设置了评分标准。3.对A公司反洗钱审计风险进行评价与比较。分别应用现有会计师事务所风险评价体系和本文构建的反洗钱审计风险评价指标体系,对A公司反洗钱审计风险进行评价,都得出其内控制度存在缺陷,经营能力和客户权益保护不足,总体审计风险较高的结论。综合比较发现,本文构建的评价体系更加全面、科学、有效,适合注册会计师对被审计单位开展反洗钱审计风险的评估和控制。
二、浅析管理咨询业务对注册会计师独立性的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅析管理咨询业务对注册会计师独立性的影响（论文提纲范文）
（1）非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 审计质量的研究综述 |
| 1.2.2 非审计服务与审计质量的关系 |
| 1.2.3 国内外研究文献评述 |
| 1.3 研究的内容、方法与技术路线图 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 审计独立性 |
| 2.1.3 非审计服务 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 重复博弈理论 |
| 2.2.3 知识溢出理论 |
| 2.2.4 声誉资本理论 |
| 第三章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的理论分析 |
| 3.1 我国会计师事务所非审计业务的现状调查 |
| 3.2 我国会计师事务所审计质量与盈余管理的关系 |
| 3.3 我国会计师事务所非审计业务对审计质量影响的机理分析 |
| 3.3.1 税务服务对审计质量的影响 |
| 3.3.2 管理咨询服务对审计质量的影响 |
| 3.3.3 资产评估服务对审计质量的影响 |
| 3.3.4 财务顾问服务对审计质量的影响 |
| 第四章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 理论基础 |
| 4.1.2 研究假设的提出 |
| 4.2 研究变量的设计 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.2.4 研究模型设计 |
| 4.3 样本选取与统计描述 |
| 4.3.1 样本的选取 |
| 4.3.2 数据来源 |
| 4.3.3 描述性统计 |
| 4.3.4 相关性分析 |
| 4.4 回归分析与假设检验 |
| 4.4.1 回归分析 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 第五章 希格玛会计师事务所非审计服务对审计质量影响的应用分析 |
| 5.1 希格玛会计师事务所概况 |
| 5.1.1 希格玛会计师事务所业务概况 |
| 5.1.2 希格玛会计师事务所人员概况 |
| 5.1.3 希格玛会计师事务所接受外部监管概况 |
| 5.2 希格玛会计师事务所非审计业务概况 |
| 5.3 希格玛会计师事务所的审计与非审计业务控制制度分析 |
| 5.3.1 质量控制制度的目标与对业务质量承担的领导责任 |
| 5.3.2 职业道德要求 |
| 5.3.3 客户关系与具体业务的接受与保持 |
| 5.3.4 人力资源 |
| 5.3.5 业务执行与监控 |
| 5.4 希格玛会计师事务所非审计业务对审计质量的影响分析 |
| 5.4.1 J机械公司基本情况 |
| 5.4.2 J机械公司舞弊情况 |
| 5.4.3 J机械公司审计失败分析 |
| 5.5 希格玛会计师事务所控制非审计业务及提高审计质量的途径分析 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 上市公司层面 |
| 6.2.2 会计师事务所及注册会计师自身层面 |
| 6.2.3 外部监管层面 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）会计师事务所审计失败问题研究 ——以利安达审计九好集团为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究综述 |
| 一、国内外文献综述 |
| 二、文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法和路线 |
| 第四节 研究成果和贡献 |
| 第二章 概念界定及相关理论 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、审计及审计目的 |
| 二、审计失败 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、舞弊三角理论 |
| 第三章 我国会计师事务所审计失败分析 |
| 第一节 我国会计师事务所审计失败的现状描述 |
| 第二节 我国会计师事务所审计失败的原因 |
| 一、制度与标准层面 |
| 二、企业内部管理层面 |
| 三、会计师事务所及注册会计师层面 |
| 第三节 我国会计师事务所审计失败产生的影响 |
| 一、对资本市场和投资者的影响 |
| 二、对被审计单位的影响 |
| 三、对会计师事务所和注册会计师的影响 |
| 第四章 利安达对九好集团审计失败案例分析 |
| 第一节 利安达会计师事务所简介 |
| 一、利安达会计师事务所发展概况 |
| 二、利安达会计师事务所审计失败概况 |
| 第二节 利安达审计九好集团失败案例 |
| 一、九好集团发展概况 |
| 二、利安达审计九好集团失败案例概况 |
| 三、选取案例的原因 |
| 第三节 利安达审计过程中存在的问题分析 |
| 一、对银行存款审计程序执行不到位 |
| 二、对应收账款函证程序执行不到位 |
| 三、对收入的审计程序执行不到位 |
| 四、现场走访工作存在明显漏洞 |
| 第四节 利安达审计失败原因分析 |
| 一、缺乏良好的外部环境 |
| 二、利安达事务所内部管理存在缺陷 |
| 三、审计人员专业胜任能力不足 |
| 四、被审计单位内部控制失效且存在舞弊动机 |
| 第五章 防范审计失败的建议 |
| 第一节 健全法律法规与外部监督管理机制 |
| 一、完善相关法律法规 |
| 二、强化审计行业监管 |
| 三、加强社会舆论监督 |
| 第二节 完善事务所内部管理建设 |
| 一、做好预先评估、审慎承接业务 |
| 二、严把质量关、树立质量至上的意识 |
| 三、增强科学性、设计有针对性的审计程序 |
| 四、提高谨慎性、保持合理的职业怀疑 |
| 五、审视自身、完善质量控制体系 |
| 第三节 加强复合型审计人才的培养 |
| 第四节 加强被审计单位道德及内控建设 |
| 一、加强企业诚信教育 |
| 二、维护内部控制的有效性 |
| 三、提升对内部审计的重视 |
| 第六章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在校期间的科研成果 |
（3）商业银行IPO审计风险探究 ——以A银行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 论文研究的内容和方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 2 IPO审计风险理论概述 |
| 2.1 审计风险概述 |
| 2.1.1 审计风险定义 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.2 IPO审计概述 |
| 2.2.1 IPO概念 |
| 2.2.2 IPO审计的概念 |
| 2.2.3 IPO审计风险 |
| 3 商业银行IPO审计风险分析 |
| 3.1 IPO审计风险特殊性 |
| 3.1.1 审计覆盖周期长、程序繁琐 |
| 3.1.2 审计业务涉及利益方多,委托关系复杂 |
| 3.1.3 客户接受审计的目标明确 |
| 3.1.4 IPO审计结果关注度高,风险大 |
| 3.2 商业银行特征对IPO审计业务带来的挑战 |
| 3.2.1 商业银行的经营网点分布带来的审计风险 |
| 3.2.2 金融产品创新带来的审计风险 |
| 3.2.3 商业银行舞弊及其对审计的挑战 |
| 3.2.4 商业银行的计算机信息系统带来的审计风险 |
| 3.3 商业银行IPO审计风险 |
| 3.3.1 重大错报风险 |
| 3.3.2 检查风险 |
| 4 A银行IPO审计案例分析 |
| 4.1 案例背景 |
| 4.1.1 A银行概述 |
| 4.1.2 A银行IPO进程 |
| 4.2 重大错报风险 |
| 4.2.1 贷款信用分类的可操纵性风险 |
| 4.2.2 隐性不良贷款风险 |
| 4.2.3 IPO审计舞弊风险 |
| 4.2.4 商业银行计算机信息系统带来的风险 |
| 4.2.5 商业银行的经营网点分布带来的审计风险 |
| 4.3 A银行IPO审计检查风险分析 |
| 4.3.1 IPO审计自身特性带来的审计风险 |
| 4.3.2 专业胜任能力不足风险 |
| 4.3.3 独立性缺失风险 |
| 4.3.4 职业道德风险 |
| 4.4 案例总结 |
| 5 商业银行IPO审计风险控制措施 |
| 5.1 重大错报风险控制措施 |
| 5.1.1 信贷资产七级分类的准确性 |
| 5.1.2 控制隐性不良贷款风险 |
| 5.1.3 降低舞弊风险 |
| 5.1.4 加强信息系统审计工作 |
| 5.1.5 重视经营网点审计 |
| 5.2 检查风险控制措施 |
| 5.2.1 提高注册会计师专业胜任能力 |
| 5.2.2 增强注册会计师独立性和职业道德 |
| 5.2.3 重视复核程序 |
| 6 研究总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（4）注册会计师审计失败研究 ——以众华所对圣莱达为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究回顾 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究贡献与不足 |
| 1.4.1 贡献 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计失败 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 GONE理论 |
| 2.2.2 风险导向审计理论 |
| 2.2.3 审计冲突理论 |
| 第3章 注册会计师审计失败原因分析 |
| 3.1 注册会计师方面的原因 |
| 3.1.1 独立性较弱 |
| 3.1.2 专业胜任能力较低 |
| 3.1.3 对被审计单位的业务经营状况了解不足 |
| 3.1.4 制定的审计程序不合理 |
| 3.2 会计师事务所方面 |
| 3.2.1 事务所风险控制中出现的问题 |
| 3.2.2 事务所缺乏完善的人力资源管理机制 |
| 3.2.3 复核制度的作用没有有效的发挥 |
| 第4章 众华所对圣莱达审计失败案例分析 |
| 4.1 会计师事务所及上市公司概况 |
| 4.1.1 众华会计师事务所概况 |
| 4.1.2 圣莱达公司概况 |
| 4.1.3 众华会计师事务所审计失败案例始末 |
| 4.2 众华会计师事务所审计失败的原因 |
| 4.2.1 注册会计师方面的原因 |
| 4.2.2 众华会计师事务所方面的原因 |
| 4.3 众华会计师事务所审计失败的后果 |
| 第5章 针对审计失败的防范对策 |
| 5.1 注册会计师方面 |
| 5.1.1 强化注册会计师独立性 |
| 5.1.2 提升注册会计师专业能力 |
| 5.1.3 加强对被审计单位及其重大报错风险的关注 |
| 5.1.4 严格履行已有的审计程序 |
| 5.2 会计师事务所方面 |
| 5.2.1 强化会计师事务所的内部风险管控 |
| 5.2.2 完善会计师事务所的人力资源管理 |
| 5.2.3 加强复核审计工作底稿 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）T会计师事务所审计风险管理案例研究 ——以对AR咨询公司审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2 会计师事务所审计风险管理概述 |
| 2.1 审计风险相关概念 |
| 2.1.1 审计风险的含义 |
| 2.1.2 审计风险特征 |
| 2.1.3 审计风险管理的含义 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 内部控制理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 信息传递理论 |
| 2.3 重大错报风险的管理 |
| 2.3.1 关注被审计单位的内部控制风险 |
| 2.3.2 关注被审计单位的持续经营能力 |
| 2.3.3 注意评估被审计单位的财务舞弊风险 |
| 2.4 检查风险的管理 |
| 2.4.1 建立健全审计质量控制制度 |
| 2.4.2 提高审计人员胜任能力 |
| 2.4.3 注重保持审计独立性 |
| 3 T会计师事务所及其风险管理制度分析 |
| 3.1 T会计师事务所简介 |
| 3.1.1 T会计师事务所基本情况介绍 |
| 3.1.2 T会计师事务所组织形式和决策机制 |
| 3.2 T会计师事务所审计风险管理制度概述 |
| 3.2.1 与重大错报风险相关的管理制度 |
| 3.2.2 与检查风险相关的管理制度 |
| 4 AR咨询公司审计案例分析 |
| 4.1 AR咨询公司情况介绍 |
| 4.1.1 AR咨询公司基本信息 |
| 4.1.2 AR咨询公司财务状况 |
| 4.2 T会计师事务所对AR咨询公司审计流程 |
| 4.2.1 确定审计目标和审计范围 |
| 4.2.2 确定审计计划 |
| 4.2.3 控制测试 |
| 4.2.4 实质性测试 |
| 4.2.5 出具审计报告 |
| 5 T会计师事务所面临的审计风险分析 |
| 5.1 T会计师事务所面临的重大错报风险 |
| 5.1.1 内部控制风险 |
| 5.1.2 持续经营能力不稳定 |
| 5.1.3 财务舞弊风险 |
| 5.2 T会计师事务所面临的检查风险 |
| 5.2.1 审计人员胜任能力有待提高 |
| 5.2.2 审计质量控制制度实施存在偏差 |
| 5.2.3 审计独立性缺失 |
| 6 对T会计师事务所审计风险管理的建议 |
| 6.1 T会计师事务所加强对被审计单位内部控制制度的关注 |
| 6.1.1 加强对被审计单位内部治理结构的关注 |
| 6.1.2 加强对被审计单位管理层和经营环境的了解 |
| 6.2 T会计师事务所的加强对被审计单位持续经营能力的关注 |
| 6.3 T会计师事务所应注意防控被审计单位财务舞弊风险 |
| 6.3.1 关注被审计单位关联方交易 |
| 6.3.2 关注被审计单位的股权投资事项 |
| 6.4 T会计师事务所要提高所内审计人员的执业胜任能力 |
| 6.5 T会计师事务所应不断完善审计质量控制制度及其落实情况 |
| 6.6 T会计师事务所应当提高审计独立性 |
| 7 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究思路及框架 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 注册会计师非审计服务概念界定 |
| 2.1.1 国际上对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.2 我国对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.3 非审计服务的范围界定及划分 |
| 2.1.4 中小型会计师事务所的界定 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 战略管理理论 |
| 2.2.2 资源基础理论 |
| 2.2.3 竞争优势理论 |
| 第三章 H会计师事务所发展现状及存在的困境 |
| 3.1 中小型会计师事务所的现状 |
| 3.1.1 中小型会计师事务所收入情况 |
| 3.1.2 中小型会计师事务所数量情况 |
| 3.1.3 中小型会计师事务所注册会计师人员情况 |
| 3.2 H会计师事务所的现状 |
| 3.2.1 H会计师事务所的组织结构 |
| 3.2.2 H会计师事务所的人员情况 |
| 3.2.3 H会计师事务所的主要服务对象 |
| 3.2.4 H会计师事务所的收入情况 |
| 3.3 H会计师事务所发展存在的困境 |
| 3.3.1 H会计师事务所市场竞争压力大 |
| 3.3.2 H会计师事务所面临的执业风险日益增大 |
| 3.3.3 H会计师事务所业务水平不高,人才匮乏 |
| 3.4 H会计师事务所拓展非审计服务的必要性 |
| 3.4.1 会计师事务所自身生存与发展的需求 |
| 3.4.2 企业对会计师事务所非审计服务的需求 |
| 3.4.3 H会计师事务所的SWOT分析 |
| 第四章 H会计师事务所非审计服务拓展策略 |
| 4.1 H会计师事务所拓展税务服务的策略 |
| 4.1.1 加快自身建设,提高专业化水平 |
| 4.1.2 实行税务手段现代化 |
| 4.1.3 建立风险防御机制 |
| 4.2 H会计师事务所拓展咨询服务的策略 |
| 4.2.1 抓住经济转型的契机 |
| 4.2.2 助力企业价值链管理 |
| 4.2.3 发展多层次的咨询服务 |
| 4.3 H会计师事务所拓展会计服务 |
| 4.3.1 建立云会计服务平台 |
| 4.3.2 加强客户沟通 |
| 4.3.3 创新服务理念 |
| 第五章 H会计师事务所非审计服务拓展的保障措施 |
| 5.1 优势资源保障 |
| 5.1.1 培育战略优势资源 |
| 5.1.2 加强品牌资源建设 |
| 5.2 市场资源保障 |
| 5.2.1 树立服务营销理念 |
| 5.2.2 加强客户关系管理,不断巩固扩大市场资源 |
| 5.3 人才资源保障 |
| 5.3.1 建立会计师事务所人力资源管理体系 |
| 5.3.2 进行人才培养和人才引进计划 |
| 5.3.3 加强人才储备 |
| 第六章 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）上市公司审计失败问题研究 ——以瑞华会计师事务所北京分所对亚太实业审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败的研究 |
| 1.2.2 关于导致审计失败原因的研究 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 审计失败理论概述 |
| 2.1 审计失败的定义及影响因素 |
| 2.2 审计失败的表现形式 |
| 2.2.1 审计目标偏离审计准则 |
| 2.2.2 审计过程未遵循审计准则 |
| 2.3 审计失败的原因 |
| 2.3.1 注册会计师独立性及职业道德的缺失 |
| 2.3.2 会计师事务所的内部控制体系不全面 |
| 2.3.3 被审计单位的制度缺陷 |
| 2.3.4 审计收费制度及相关法律体系不健全 |
| 2.4 审计失败的经济后果 |
| 2.4.1 对会计师事务所和注册会计师的影响 |
| 2.4.2 对投资者产生的影响 |
| 2.4.3 对社会产生的影响 |
| 3 瑞华会计师事务所对亚太实业审计案例介绍 |
| 3.1 瑞华会计师事务所概况 |
| 3.1.1 瑞华会计师事务所发展历程 |
| 3.1.2 瑞华会计师事务所服务领域 |
| 3.1.3 瑞华会计师事务所行业地位 |
| 3.2 亚太实业概况 |
| 3.2.1 亚太实业发展历程 |
| 3.2.2 亚太实业涉猎领域 |
| 3.2.3 亚太实业财务状况 |
| 3.3 瑞华会计师事务所对亚太实业审计失败的表现形式 |
| 3.3.1 瑞华所未合理考虑期后事项对长投减值准备的影响 |
| 3.3.2 瑞华所未采取适当措施处理审计过程中识别的会计差错 |
| 3.3.3 瑞华所注册会计师审计程序问题 |
| 4 瑞华会计师事务所对亚太实业审计失败的原因及后果分析 |
| 4.1 瑞华会计师事务所方面的原因 |
| 4.1.1 瑞华会计师事务所聘用制度不完善 |
| 4.1.2 瑞华会计师事务所质量控制体系不全面 |
| 4.2 注册会计师方面的原因 |
| 4.2.1 注册会计师缺乏职业怀疑态度 |
| 4.2.2 注册会计师专业胜任能力不足 |
| 4.2.3 注册会计师独立性的缺失 |
| 4.3 亚太实业方面的原因 |
| 4.3.1 亚太实业存在舞弊行为 |
| 4.3.2 亚太实业会计报表表述不实 |
| 4.3.3 亚太实业会计核算程序缺陷 |
| 4.4 审计失败的后果分析 |
| 4.4.1 对瑞华会计师事务所的处罚及影响 |
| 4.4.2 对相关注册会计师的处罚及影响 |
| 4.4.3 对亚太实业的影响及冲击 |
| 5 案例研究结论及对策 |
| 5.1 瑞华会计师事务所对亚太实业审计失败案例结论 |
| 5.1.1 分析审计失败的原因是避免审计失败最重要的前提工作 |
| 5.1.2 审计主体和被审计单位在审计过程中扮演着同等重要的角色 |
| 5.1.3 审计失败所带来的影响和冲击非常巨大 |
| 5.2 提高审计质量的对策 |
| 5.2.1 提高注册会计师的独立性 |
| 5.2.2 提高注册会计师专业胜任能力和职业道德建设 |
| 5.2.3 建立健全会计师事务所的全面质量控制 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）注册会计师能力框架重构研究 ——基于商业模式转型与管理变革背景（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路、结构安排和创新点 |
| 一、研究思路 |
| 二、结构安排 |
| 三、本文创新 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国外相关研究现状 |
| 一、国外关于商业模式转型的研究 |
| 二、国外关于管理变革的研究 |
| 三、国外关于商业模式转型、管理变革对审计影响的研究 |
| 四、国外关于注册会计师能力框架和培养路径的研究 |
| 第二节 国内相关研究现状 |
| 一、国内关于商业模式转型的研究 |
| 二、国内关于管理变革的研究 |
| 三、国内关于商业模式转型、管理变革对审计影响的研究 |
| 四、国内关于注册会计师能力框架和培养路径的研究 |
| 第三节 研究述评 |
| 第三章 商业模式转型及其对注册会计师能力框架的影响 |
| 第一节 商业模式转型的概述 |
| 一、商业模式转型的概念、特征 |
| 二、主要商业模式转型形式及对审计的影响 |
| 第二节 商业模式转型对审计内容与方法的影响 |
| 一、商业模式转型对审计内容的影响 |
| 二、商业模式转型对审计方法的影响 |
| 第三节 商业模式转型对注册会计师能力框架的影响 |
| 一、要求注册会计师具备商业模式分析运用的能力 |
| 二、要求注册会计师具备数据分析等技术应用能力 |
| 四、要求注册会计师具备更强的审计风险识别能力 |
| 五、要求注册会计师具备更强的职业道德风险识别能力 |
| 六、要求注册会计师具备审计创新思维的能力 |
| 七、要求注册会计师具备相关实践技能 |
| 八、要求注册会计师具备提供经营管理咨询的能力 |
| 第四章 管理变革及其对注册会计师能力框架的影响 |
| 第一节 管理变革的概论 |
| 一、管理变革的概念与特征 |
| 二、管理变革的主要形式和趋势 |
| 第二节 管理变革对审计内容与方法的影响 |
| 一、管理变革对审计内容的影响 |
| 二、管理变革对审计方法的影响 |
| 第三节 管理变革对注册会计师能力框架的影响 |
| 一、要求注册会计师具备管理变革知识分析运用的能力 |
| 二、要求注册会计师具备数据分析等技术应用能力 |
| 三、要求注册会计师具备知识更新能力以及综合知识的运用能力 |
| 四、要求注册会计师具备更强的审计风险识别能力 |
| 五、要求注册会计师具备更强的职业道德风险识别能力 |
| 六、要求注册会计师具备审计创新思维能力 |
| 七、要求注册会计师具备其他相关职业技能 |
| 八、要求注册会计师具备提供经营管理咨询的能力 |
| 第五章 基于商业模式转型、管理变革的注册会计师能力架模型构建 |
| 第一节 注册会计师能力框架构成要素和模型研究 |
| 一、原注册会计师胜任能力构成要素研究 |
| 二、注册会计师胜任能力模型研究 |
| 第二节 商业模式转型、管理变革视角注册会计师胜任能力模型构建与内容研究 |
| 一、商业模式转型、管理变革视角注册会计师胜任能力构成要素 |
| 二、商业模式转型、管理变革视角注册会计师胜任能力模型建立 |
| 第六章 注册会计师胜任能力培养案例分析 |
| 第一节 注册会计师能力培养研究案例介绍 |
| 一、案例背景介绍 |
| 二、信永中和会计事务所昆明分所2018 年度培训案例情况 |
| 第二节 案例分析 |
| 一、总体能力培养分析 |
| 二、与会计、审计相关的专业知识能力培养分析 |
| 三、相关专业知识能力培养学时汇总表 |
| 四、其他能力培养分析 |
| 五、案例分析结论 |
| 第七章 提升注册会计师胜任能力培养途径研究 |
| 第一节 能力培养的内容研究 |
| 一、商业模式转型、管理变革知识运用分析能力 |
| 二、数据分析等技术运用能力 |
| 三、知识更新以及综合知识的运用能力 |
| 四、审计风险识别能力 |
| 五、职业道德风险识别能力 |
| 六、审计创新思维的能力 |
| 七、相关实践技能能力 |
| 八、提供经营管理咨询的能力 |
| 第二节 能力培养方式研究 |
| 一、商业模式转型、管理变革知识运用分析能力 |
| 二、数据分析等技术运用能力 |
| 三、知识更新以及综合知识的运用能力 |
| 四、审计风险识别能力 |
| 五、职业道德风险识别能力 |
| 六、审计创新思维的能力 |
| 七、相关实践技能能力 |
| 八、提供经营管理咨询的能力 |
| 第三节 注册会计师能力培养建议 |
| 第八章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于股权特征的注册会计师服务需求研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.2 研究对象和研究方法 |
| 1.3 研究内容和研究框架 |
| 1.4 本文创新点 |
| 第2章 文献回顾与评述 |
| 2.1 审计服务需求文献综述 |
| 2.2 非审计服务需求文献综述 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 概念界定与机理分析 |
| 3.1 相关概念界定 |
| 3.2 注册会计师服务历史沿革、成因及现状 |
| 3.3 理论分析 |
| 3.4 数理分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 股权特征对审计服务需求影响研究 |
| 4.1 假设提出 |
| 4.2 实证研究设计 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 股权特征对非审计服务需求影响研究 |
| 5.1 假设提出 |
| 5.2 实证研究设计 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 股权特征对注册会计师服务总需求影响研究 |
| 6.1 假设提出 |
| 6.2 实证研究设计 |
| 6.3 实证结果分析 |
| 6.4 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 研究结论 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究局限及未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术成果 |
| 致谢 |
（10）注册会计师反洗钱审计风险控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法、内容与框架 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第二章 相关概念界定与文献综述 |
| 2.1 洗钱与反洗钱概述 |
| 2.2 注册会计师反洗钱审计概述 |
| 2.3 注册会计师反洗钱审计风险概述 |
| 2.4 相关理论基础 |
| 2.5 国内外研究文献综述 |
| 2.6 本章小结 |
| 第三章 注册会计师反洗钱审计风险控制现状分析 |
| 3.1 目前注册会计师反洗钱审计存在问题分析 |
| 3.2 目前注册会计师反洗钱审计存在的风险 |
| 3.3 注册会计师反洗钱审计风险控制存在问题分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 基于审计风险模型的反洗钱审计风险评价指标体系的构建 |
| 4.1 反洗钱审计风险评价指标体系构建的必要性 |
| 4.2 反洗钱审计风险评价指标体系的构建原则 |
| 4.3 基于审计风险模型的反洗钱审计风险评价指标的设置 |
| 4.4 注册会计师反洗钱审计风险评价指标权重的设置 |
| 4.5 反洗钱审计风险评价指标的评定 |
| 4.6 注册会计师反洗钱审计风险评价的等级 |
| 4.7 本章小结 |
| 第五章 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的应用—以A公司为例 |
| 5.1 A公司相关背景资料 |
| 5.2 会计师事务所反洗钱审计风险评级指标的应用 |
| 5.3 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的应用 |
| 5.4 A公司的反洗钱审计风险结果比较分析 |
| 5.5 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的完善思路 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 注册会计师反洗钱审计风险控制的对策 |
| 6.1 推动注册会计师反洗钱义务的立法工作 |
| 6.2 明确会计师事务所反洗钱义务重点 |
| 6.3 明确责任成本,完善注册会计师激励约束机制 |
| 6.4 提高注册会计师反洗钱培训和宣传 |
| 6.5 了解国际监管动向,提升反洗钱专业水平 |
| 6.6 本章小结 |
| 研究结论 |
| 1. 研究结论 |
| 2. 研究的局限性 |
| 3. 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 附录3 |
| 附录4 |
| 附录5 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、浅析管理咨询业务对注册会计师独立性的影响（论文参考文献）
- [1]非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例[D]. 卫冰. 西安石油大学, 2021(12)
- [2]会计师事务所审计失败问题研究 ——以利安达审计九好集团为例[D]. 张一洁. 云南财经大学, 2020(07)
- [3]商业银行IPO审计风险探究 ——以A银行为例[D]. 吉爽. 重庆理工大学, 2020(08)
- [4]注册会计师审计失败研究 ——以众华所对圣莱达为例[D]. 庞欣. 天津财经大学, 2020(07)
- [5]T会计师事务所审计风险管理案例研究 ——以对AR咨询公司审计为例[D]. 佟婳. 中国财政科学研究院, 2019(02)
- [6]中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例[D]. 薛钰. 内蒙古财经大学, 2019(03)
- [7]上市公司审计失败问题研究 ——以瑞华会计师事务所北京分所对亚太实业审计为例[D]. 邱莎. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]注册会计师能力框架重构研究 ——基于商业模式转型与管理变革背景[D]. 王芳. 云南财经大学, 2019(02)
- [9]基于股权特征的注册会计师服务需求研究[D]. 刘志洋. 吉林大学, 2018(12)
- [10]注册会计师反洗钱审计风险控制研究[D]. 卢婧娴. 福州大学, 2018(03)