一、如何强化财政内部审计工作（论文文献综述）
杨世威[1]（2021）在《创新内部审计管理推动企业高质量发展的思考——基于J有限公司的案例分析》文中指出内部审计是审计监督体系的重要组成部分,也是实现审计全覆盖保障国有企业保值增值主要力量。本文以J有限公司为例,以推进内部审计质量提升为出发点,以公司内部审计部门助力企业高质量发展为目的,分析了企业在内部审计工作中面临的问题,结合实际,提出了"一二三四五"工作法创新内部审计管理,推动企业高质量发展。
隋雪杰[2]（2021）在《乡镇政府内部审计工作现状以及实施的必要性和要点分析》文中研究说明随着社会的发展以及我国行政管理工作的逐步规范化,基层地方政府实施内部审计工作已经逐渐得到全面推广,而乡镇政府的内部审计作为基层政府内部审计工作的重点,是需要重点加强的对象。本文基于乡镇政府内部审计工作的现状进行论述,分析研究了目前阶段我国乡镇政府内部审计工作的总体状况及存在的问题。其次对乡镇政府内部审计工作实施的必要性进行了整体性研究分析。在此基础上,通过对乡镇政府内部审计工作的相关要点进行剖析,总结了乡镇政府内部审计工作的主要板块。希望能够为研究乡镇政府内部审计工作提供有益的借鉴。
管淑慧[3]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中指出当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
鲍圣婴[4]（2020）在《不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究》文中进行了进一步梳理随着安然、世通等一系列财务舞弊事件的发生,以及萨班斯法案的颁布,内部审计的职责不断延伸,从传统的查错纠弊、保护资产完整等监督职能,向促进组织价值增值等战略性职能转变。我国内部审计协会在《中国内部审计准则第1101号—内部审计基本准则》指出,内部审计应“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”,明确了内部审计的价值增值目标。学术界广泛关注了内部审计的价值增值功能,但更多地是对于基本理念的探讨,通过实证检验分析内部审计的价值增值作用以及主要的增值途径还较为不足。同时,公司战略对企业价值的影响愈加显着,甚至成为驱动企业价值增长的首要因素。为了实现未来可持续的的企业增值目标,内部审计应当着力从企业战略高度关注企业的经营管理。因此,本文认为,应从企业不同战略情景来考察内部审计为企业增值的问题。本文将以内部审计的价值增值作用及其机制为逻辑思路,剖析内部审计促进企业增值的动因、机制与效果,并充分考虑战略因素的影响。当前,内部审计为企业增值的机制以GRC框架（公司治理、风险管理、内部控制/合规）为主流逻辑,本文鉴于该框架的不足,结合内部审计的功能发挥提出GRACE增值机制,即内部审计通过公司治理、风险管理、反舞弊、内部控制、以及运营绩效（经济性、效率性和效果性）五个方面推动实现企业增值。高质量的会计信息是企业完善治理与风险管理的重要基础,为提升企业投资经营决策的有效性提供基础,是内部审计发挥确认职能的重要体现;企业投资决策是实现企业目标的重要方式,投资的效率反映了管理层投资决策的效果,是内部审计发挥咨询服务职能的重要体现。最终内部审计能否发挥价值增值作用则反映在内部审计对企业价值的影响上。因此,本文基于2014-2017年央企集团控股上市公司样本,从事前、事中、事后三个维度,检验内部审计质量对会计信息质量、投资效率及企业价值的影响,并考察内部审计是否能够通过以GRACE框架的五个维度为机制发挥价值增值作用,同时考虑战略因素的影响,进而通过实证研究的方法分析内部审计实现价值增值的作用与具体机制。研究发现:首先,内部审计部门的人员数量、内部审计开展的审计项目数量以及内部审计建议被采纳的数量越多,上市公司的会计信息质量越高。而且,内部审计对会计信息质量的影响以反舞弊、内部控制和经营绩效等维度为机制,且内部审计提升信息质量的作用在战略差异与战略变革程度更高时更加显着。其次,以企业投资效率为视角,高质量的内部审计通过改善公司治理、健全内部控制、防范投资风险等方式,能够缓解企业过度投资、提高投资效率,并且内部审计对投资效率的影响在战略差异与战略变革程度更高时更加显着。最后,通过直接构建内部审计与企业价值之间的关联发现,高质量的内部审计能够以GRACE框架的多个维度为机制提升企业价值,并且其价值增值作用在战略差异与战略变革程度更高的时候更加显着。综上所述,内部审计能够从多维度促进会计信息质量与投资效率的提升,并且促进企业价值增值,同时适应了企业的战略管理要求。本文的创新点主要表现在以下方面:第一,从内部审计的职能与过程入手,利用内部审计的特殊指标,从内部审计的事前、事中、事后三个角度研究了内部审计的经济后果,丰富了内部审计质量的研究。第二,本文基于五个维度分析了内部审计价值增值的途径,将内部审计增值的机制归纳为GRACE框架,拓展了内部审计的增值机制研究。第三,本文在对内部审计价值增值作用与机制的研究时加入战略因素,反映了内部审计发挥价值增值作用的过程中适应了战略管理的需求。最后,本文的研究对于强化内部审计在现实中的应用具有重要实践意义。
徐会超[5]（2019）在《审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究》文中进行了进一步梳理当前,中国特色社会主义进入新时代,中国特色社会主义审计事业也进入了新时代,“审计全覆盖”是新时代审计事业的重要特征和内在要求。“审计全覆盖”既是政策与背景,又是目标与要求。要实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任情况审计全覆盖,需要国家审计机关、政府内部审计机构不断完善自身建设,但在人员数量不足、相关专业技能不够的情况下,需要向会计师事务所等社会机构购买审计服务。政府购买审计服务成为当前我国实现审计监督全覆盖的重要手段,有利于凝聚审计力量、形成审计合力,整合审计资源、优化审计资源配置,从而构建各方审计力量共同参与的“大审计”格局。“审计全覆盖”不仅要求覆盖面要全,更要求提高审计质量,增强审计监督整体效能。政府购买审计服务横跨“政府”和“市场”,成为了沟通和连接国家审计、政府内部审计和社会审计的桥梁和纽带,既有利于拓宽审计覆盖面,也有利于提高审计质量。本文针对政府购买审计服务的国内外发展历程与现状、理论基础与法律依据、购买审计服务的动因、政府购买审计服务的采购环节、实施审计服务过程中的职责划分与责任承担、风险防控与质量控制等基本问题进行系统深入研究,这些研究有助于丰富政府购买审计服务的研究内容体系,推进该问题研究的系统性与深入性,能为更好地开展政府购买审计服务实践提供更加完善的理论支撑;同时,本文研究还具有直接的现实意义,有助于更好地推动政府购买审计服务实践。本文对以下主要问题进行研究,并得出相应的研究结论:第一,关于政府购买审计服务的政策法律依据与理论基础方面。经过对文献、资料及政策法律整理与分析,本文认为我国政府购买审计服务的政策法律依据已经基本完善,既有党中央、国务院的政策依据,又有法律、行政法规、地方性法规、行政规章等层级的法律规范依据。但遗憾的是,《中华人民共和国审计法》中却没有明确规定,审计署也没有制定统一的审计机关购买审计服务管理办法,建议在审计法修订时对政府购买审计服务进行明确规定授权,并由审计署出台相关具体规定。在理论基础方面,在审计全覆盖背景下,我国政府购买审计服务的理论基础可以表述为:以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论体系,这一体系既包括交易成本理论、新公共管理理论、协同治理理论等“共性”理论基础,更包括“免疫系统论”、公共受托经济责任理论等“个性”理论基础。第二,关于政府购买审计服务的动因方面。经过实证分析,本文认为在审计全覆盖背景下,政府购买审计服务的主要动因可以从三个层面进行解构:第一个层面是宏观的国家要求即政策法律驱动层面,国家通过制定政策要求实现“审计全覆盖”、通过法律规定授权政府适当购买社会审计服务、整合审计资源,这成为政府购买审计服务的顶层驱动因素;第二个层面是具体的审计机关和内部审计机构需求层面,审计机关和内部审计机构对完成繁重审计工作任务的追求、通过社会审计力量参与来弥补自身人员数量和专业素质不足的现实需要、对降低交易成本和提高审计质量的追求等方面因素是政府购买审计服务的直接驱动因素;第三个层面是社会审计机构需求,承接审计机关和内部审计机构委托的审计业务是社会审计机构的重要业务与收入来源之一,该利益诉求是政府购买审计业务的间接驱动因素。第三,关于政府购买审计服务的采购环节方面。经实证研究发现,不同采购方式的采购效率和效果存在一定的差异。招标方式的成交效率最低、耗时最长,其次是竞争性磋商,采购最快的是竞争性谈判;但相比竞争性谈判,政府利用招标和竞争性磋商的购买方式更容易选择到具备良好市场声誉的高质量会计师事务所;而高质量的会计师事务所比其他事务所的成交价格更高且“折扣”更少,这符合审计定价原理。本文认为在审计全覆盖背景下政府购买审计服务的集中采购环节,不能只求“采购速度快”、“成交价格低”,而应突出“质量导向”。建议在公开招标数额标准以下的,多采用竞争性磋商的采购方式,增加磋商机会,采用综合评分法确定供应商,并在评审过程中选聘一定的注册会计师担任评审专家,尽量避免“价低者得”、“忽视质量”的情形。第四,关于政府购买审计服务实施审计业务环节方面。本文认为在审计全覆盖背景下、实施审计业务过程中,风险防范和质量控制是核心,合同签订与履行是关键,职责划分与责任承担是保障。经过问卷调查与分析,本文发现实施审计业务过程中,最重要的环节是“风险防范与质量控制”、“签订业务合同”、“绩效考核及责任划分”,其次是“现场指导监督”、“业务培训”和“中期检查与考核”等环节。风险方面,“社会审计机构职业能力不胜任风险”、“社会审计机构独立性风险”和“寻租（廉政）风险”是可能存在的“很大”的风险,其次是“业务合同约定不明确风险”、“审计目标偏离风险”和“业务垄断风险”。对于防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量措施方面,“加强全程跟踪监督与沟通”最为重要,其次是“完善中介机构的选任程序”、“规范合同签订与履行”,“加大对违规人员或机构的处罚力度”以及“强化对社会审计机构的服务绩效评价”也很重要。此外,关于职责划分和责任承担方面,依据免疫系统论的理论基础,政府购买审计服务实质上是“免疫系统”借助外界力量,“借助”并非全部“转让”,最终发挥免疫功能的仍旧是自身的“免疫系统”,因此,“服务”可以购买,但“责任”不能外包,在社会审计机构实施审计服务时,审计机关与内部审计机构应当全程指导、跟进和监督,对于社会审计机构提供的审计结果,如果审计机关与内部审计机构采纳并形成审计意见,其责任应由审计机关或内部审计机构承担。依据本文研究,结合其他研究文献,本文从完善相关政策法律、强化依法购买审计服务,厘清购买审计服务的业务种类与范畴,健全购买方式与程序,注重风险风范与质量控制,明确相关主体职责划分与责任承担等方面,对审计全覆盖背景下完善政府购买审计服务提出了政策建议。本文的创新点主要有:一是本文认真梳理政府购买审计服务的国内外发展历程与现状,重点对其政策法律依据的现状进行系统分析,提出当前我国政府购买审计服务的政策依据需要尽快转化为法律依据;关于政府购买审计服务依据的规范性文件效力等级偏低,需要在更高效力等级的规范性文件《审计法》中进行授权;并建议审计署出台相关具体规定。二是更系统全面地阐释政府购买审计服务的理论基础,尝试重构了以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论基础体系。此外,在政府购买审计服务动因、采购环节、实施审计业务环节等研究方面有所创新。系统分析了政府购买审计服务的驱动因素,不同采购方式的采购效率与效果,实施审计业务环节的各方权利义务、风险防范与质量控制、职责划分与责任承担等问题。在研究方法方面,现有关于政府购买审计服务的研究文献大多数是用规范研究的方式进行的,实证研究论文极为少见,本文通过手工收集的近3000个样本,对相关问题进行实证研究,具有一定的创新性。
冯子源[6]（2019）在《A供电公司内部审计信息系统应用研究》文中进行了进一步梳理内部审计作为公司内部经济管理的组成部分,是公司自我监管的重要方式。它采用系统化和规范化的方法对公司的风险进行管理与控制,并对公司的治理程序作出有效的评价,对于帮助公司提高运作效率,实现公司价值增值具有重要意义。面对日益复杂的经济活动和会计信息化的普及,内部审计工作的重点、方式和内容等都出现了显着的变化,公司如何结合自身特点,运用信息化手段实现内部审计目标,推动公司内部审计信息系统的发展成为了公司必须面对的课题。本文在对内部审计信息系统的研究基础上,结合了供电公司内部审计的特点,对A供电公司内部审计信息系统及其应用进行了介绍和分析。论文首先介绍了研究的背景和意义,并对国内外相关文献进行了研究。然后梳理了内部审计信息系统和供电公司内部审计的相关内容。之后分析了A公司的基本状况、内部审计信息系统的功能与架构,对A公司内部审计信息系统在审计工作的具体应用进行了研究。通过分析案例,概括出了A公司内部信息化现存的五点问题:一是审前准备阶段风险评估环节有所欠缺;二是审计实施阶段功能有待完善;三是审计类型差异未在审计流程中得到体现;四是复合型审计人才队伍尚不完备;五是审计成果的运用还有待改善。针对这几点问题,本文提出了五点相关的建议:一是完善审前准备阶段的风险评估,包括拓宽改良审计证据获取的途径和完善风险评估的整体环节;二是审计综合管理系统在审计实施阶段增加生成经济指标、执行分析性程序、审计任务清单执行情况汇总等三个功能点;三是设置差异化的审计流程,尝试在审计综合管理系统中增设工程项目审计、营销审计甚至经济责任审计特有的审计流程;四是强化内部审计队伍建设,着力培养复合型的审计人才;五是注重内部审计成果的运用与监督,设置专人跟踪问题整改情况,公开内部审计成果,健全问责机制。
潜靓靓[7]（2019）在《YC市统计局内部审计问题探讨》文中进行了进一步梳理近几年,审计的监督作用随着经济社会的发展愈发重要。特别是党的十八届四中全会提出:“要对公共财政、国有资产及资源、党政主要领导和国有企事业单位领导履行经济责任情况等方面实现审计全覆盖。”2016年,审计署再次出台了《关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》,提出为开创新局面,审计工作要认识并适应新常态,践行新理念,独立依法履行审计工作的监督职责。当下,在内部审计工作中考虑新常态、践行新理念,研究内部审计的发展趋势并提出切实可行的解决问题的措施,充分发挥内部审计力量,科学整合审计资源,实现全覆盖的内审监督就显得非常必要。统计部门开展内部审计工作,是全面建立统计工作管理机制、服务社会主义市场经济的客观需要,也是统计部门自我约束、维护财务纪律、促进财务管理、开源节流的新举措,更是保障统计事业健康发展的重要手段。随着经济社会的持续发展,统计部门为了与之相适应,其工作任务、方法和管理体制都发生了很大的改变,且对一个地方的经济发展也起着越来越重要的作用。而随着统计业务的增加,各项统计经费越来越多,也越来越复杂,这使得内部审计工作的开展显得尤为急迫。从全国统计系统看,截至2018年底,国家统计局及各省级统计局均有制定内部审计制度。YC市统计局所属的江西省统计局于2018年12月制定了江西省统计局内部审计工作实施细则,要求各设区市统计局遵照执行。然而自行开展内部审计的地市一级统计局凤毛菱角,这不利于充分发挥统计服务本地经济社会发展的作用。本文以YC市统计局为研究对象,首先采用了文献研究法,通过搜集、整理、分析文献资料概括性阐述了行政事业单位内部审计的理论基础,分别从行政事业单位内部审计必要性、存在问题和行为三个方面进行了描述;接下来从三个方面对行政事业单位内部审计进行了概述:一是阐述了行政事业单位内部审计的含义与特点,二是从行政事业单位内部审计目标、内部审计内容、内部审计程序、内部审计职能和内部审计作用描述了行政事业单位内部审计的系统构成要素,三是阐述了行政事业单位内部审计理论基础,包括公共产品理论、公共选择理论和公共权力制衡理论。其次采用案例研究法,从制度建设、机构设置、人员配置、主要内容和工作程序等方面阐述了YC市统计局内部审计基本情况,发现YC市统计局内部审计工作存在内部审计制度不健全、内部审计机构设置不合理、内部审计人员综合素质不高、内部审计操作不规范、对普查等专项资金的审计不够严格等问题;针对这些问题进行深入的研究、论证和分析,查找出原因,主要有概念模糊、对内审工作的重视不够,内审人员配备及培养机制不完善,内审工作技术手段滞后,内部审计制度和相关法律法规不完备四个方面的原因;最后提出了五条建议:一是强化对内部审计工作的认识;二是完善规章制度来推进内部审计工作的规范化管理;三是配备独立的内审机构及人员并创新工作方式;四是加强队伍建设以提升内部审计人员的素质;五是改进工作方法技术以提高内部审计的质量。
美合日班·奥布力喀斯木[8]（2019）在《国有M企业内部离任审计案例研究》文中指出开展国有企业内部领导人员离任审计是评判其任期经济责任、社会责任以及法律法规责任落实情况的重要手段,是强化国有企业管理,对企业干部队伍进行监督的重要方式。在新时期我国进一步加大国有企业改革力度,推动全面从严治党之际,研究国有企业内部人员离任审计工作具有一定的时代意义。本文在研究中采用文献分析法、归纳总结法、案例分析法等研究方法,基于一个国有企业的离任审计分析为主要研究内容,研究了国有企业离任审计现状以及存在的问题,提出了完善对策建议。本文在研究中通过对当前已经形成的研究成果的分析总结归纳,进一步梳理了国有企业离任审计相关概念、内容、特点、目标、程序、以及方法等内容,并且论述了开展国有企业离任审计的理论基础,为论文研究开展提供理论指导。在案例分析中,论述了该企业整体管理状况、审计工作状况的后,以一位分子公司总经理的离任审计为具体案例,分析了离任审计工作详细流程,并分析了国有M企业离任审计过程中存在问题和引发问题的原因。针对问题的原因,提出了改进国有M企业离任审计工作的对策建议,主要包括立足M企业的离任审计工作实际情况,提高中层管理人员对离任审计严肃性认识;有效保障审计独立性;强化审计工作结果应用;优化管理模式以促进内部离任审计工作的开展;建设与深化国企改革相适应的内部审计人员队伍以及加强与人事、纪检部门的协调配合等方面内容。在研究中,将研究的关注点集中在国有企业的内部离任审计分析上,抓住国有企业内部离任审计的重心,把握国有企业的发展特点,抓住经济责任审计的主线,有针对性的提出了解决措施,为新时期强化国有企业内部监督管理提供了有效的启迪意义和参考价值。
袁方玉[9]（2019）在《Z市税务局内部审计问题研究》文中研究说明随着我国社会主义市场经济进程的不断发展和完善,我国税务部门在组织收入、调控经济等多层面所发挥的作用也日渐突出,任务趋于繁重,税务工作的必要性和税务特有的职能特殊性决定了税务部门在每个岗位和环节都处于权力和金钱考验的高风险性,出现不正之风和执法腐败的可能性比较大,随着国税地税征管体制改革的进行,出现了多种新的情况与问题,对内审工作有着更高的要求。在新形势下,如何加强税务系统的内部审计管理,提高税务系统内审的执行水平,是当前税务系统应深入研究和认真实践的重要课题。针对以上问题,本文运用案例研究法、经验总结法、文献研究法等方法,在回顾国内外有关内部审计目标和职能、内部审计方法、行政事业单位内部审计相关文献的基础上,以Z市税务局的内部审计工作情况为研究对象,通过对Z市税务局内部审计的研究发现其存在的不足之处,并针对发现的问题提出相应的解决方法,最后通过更深入地对案例进行分析,归纳出Z市税务局内部审计的完善对策。案例Z市税务局内部审计存在的问题体现在五个方面:内部审计科室设置不合理、内部审计人员配置不恰当、内部审计内容和范围相对狭窄、传统审计方法限制了审计质量和成效、内部审计结果运用机制薄弱等,进一步分析以上问题产生的原因有三点,分为体制因素、素质因素和文化因素,并提出六条健全Z市税务局内部审计的举措:建立审计委员会,提升内部审计科室的独立性;优化内审人才结构,提升内审队伍素质;充实内部审计内容和范围,拓展内部审计职能;创新内部审计方法,提高科技含量;强化内部审计结果应用,完善问题反馈机制;完善内部审计流程、注重整改阶段优化等。本文通过对Z市税务局内部审计存在的问题进行研究并提出完善对策,一方面能够对Z市税务局在内部财务审计、离任换岗审计、内部控制审计、税收执法审计等内部审计工作过程中可能发生的风险进行管控和遏制,确保内部审计的高效性和优质性;另一方面是为其他税务局内部审计工作的完善提供参考意见。
苏娜[10]（2019）在《基于善治的财政管理内部控制优化研究》文中提出党的十八届四中全会提出“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用。”十九大报告强调“构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制”“增强驾驭风险本领,健全各方面风险防控机制”,对财政管理内部控制提出了更高层次的要求,为财政管理内部控制完善和优化指明了方向。同时,“完善内部控制规范体系”“加强内部控制规范实施”列为《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的重点任务,财政管理内部控制体系的建设和发展进入了快车道。从2013年开始,财政部先后密集出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进财政管理内部控制的指导意见》、《财政部内部控制基本制度》,并在法律、政策制定、预算编制和执行、公共关系、部门运转、岗位利益冲突、信息系统管理等方面制定了相关的内部控制办法,加强财政风险管理,财政管理内部控制体系的“四梁八柱”已经初步建立。财政管理内部控制与企业内部控制有差异性,财政管理的公共性、安全性要高于企业管理。在借鉴企业内部控制经验的同时,要根据财政管理的特点,因地制宜,形成一套符合财政运行规律的内部控制体系。我国财政管理体制出现的诸多问题,比如财政管理权责失衡,职能交叉或“缺位”问题频发;预决算差异较大,预算编制和执行对于决算的约束力偏弱;财政资金使用效益低下,合规性有余,合理性不足;财政监督乏力,被动监管方式导致效果较差等。究其原因,各级政府财政管理过程中缺乏强有力、可持续性的内部控制机制,导致财政管理“控制失效”。构建财政管理内部控制体系是一项涉及多层级、多部门的复杂系统工程,从纵向看,中央到地方政府、不同层级的地方政府之间需要建立上下联动的财政管理内部控制体系,从横向看,财政部门内部、财政部门与各个预算单位之间需要建立协同合作的财政管理内部控制体系,形成“横向到边、纵向到底”的财政管理内部控制格局。然而,通过分析我们发现,现行的财政管理内控制度存在着基层政府推进缓慢、风险预警和评估效率偏低、信息共享渠道不畅通、内部控制落实和管理处于“静态”、内部监督以“查”为主等突出问题,财政管理内部控制的推进和落实进入了“瓶颈”,而“善治”无疑为系统优化财政管理内部控制提供了良好的思路和解决方案。“善治”更加强调系统性、协调性和联动性,将“善治”的理念和方法引入到财政管理内部控制中,能够有效防范和降低系统性财政风险,提高财政资金的使用效率,显着提升财政管理能力和水平;能够有效地改善预算编制、预算执行、国有资产管理、政府采购等方面的“软约束”,加强财政资金的“硬约束”;能够有效地防范财政资金的“跑冒滴漏”、“挤挪占串”等一系列问题,保证财政可持续性发展。本文在已有研究基础上,以财政管理内部控制为研究主题,运用公共治理、内部控制、绩效评估和激励理论等理论基础,探究了我国财政管理内部控制体系的发展现状、存在的问题和解决问题的关键突破点,以善治的理念系统优化财政管理内部控制体系,通过设计理论模型和实证模型,找准关键抓手,构建财政管理内部控制“善治”指数,并实证分析了影响财政管理内部控制善治指数的影响因素,设计了财政管理内部控制激励方案,最后提出相应的政策建议。本文研究的主要内容及章节安排如下:第一章主要阐述论文的研究背景及意义,国内外相关文献综述,论文的主要研究内容和研究方法,本文的创新点以及基本概念的内涵和界定。第二章主要归纳总结公共治理、内部控制、绩效评估和激励等相关理论基础。第三章善治视角下我国财政管理内部控制的发展现状分析。首先阐述了善治的标准及各标准的内涵。其次以善治的标准分析了我国财政管理内部控制的发展现状。第三从响应性、效率性、透明度、有效性、问责制等五个标准出发,深入分析了我国财政管理内部控制存在的问题,最后明确了解决问题的关键突破点:以善治的理念系统优化财政管理内部控制体系。第四章选取美国、英国、澳大利亚、法国等发达国家作为样本,借鉴先进的经验和做法,推动我国财政管理内部控制建设和发展。第五章财政管理内部控制“善治”指数构建及影响因素分析。首先构建了财政管理内部控制“善治”指数的指标体系,分析了“善治”指数构建的复杂性,明确了“善治”指数构建的标准和指标的选取原则,阐述了指标体系修正与预评估程序,确定了权重工具以及各项指标的权重。其次,利用GMM模型,对财政管理内部控制“善治”指数的影响因素进行了实证分析。第六章善治视角下财政管理内部控制体系优化研究。首先对优化财政管理内部控制体系进行必要性分析,深入分析了美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of sponsoring organizations of the Treadway Commission,以下简称COSO）新风险管理框架调整和升级的内容,从善治的视角出发,充分借鉴新COSO风险管理框架,结合我国财政管理的实际,从优化原则、核心要素、系统运行机理、各要素内部机制分析等四个方面构建了基于善治的财政管理内部控制体系。第七章走向“善治”的财政管理内部控制激励方案设计。首先,通过构建理论模型,明晰了财政管理内部控制激励机制的作用机理,以激励要素作为基于善治的财政管理内部控制体系有效实施的关键抓手。其次,分析了财政激励方案（Fiscal Incentive Program,以下简称“FIP机制”）的原理及发达国家的典型实践。最后借鉴经济合作与发展组织（Organization for Economic Co-operation and Development,以下简称OECD）国家的实践和典型做法,结合我国财政管理内部控制“善治”目标和实际情况,设计了FIP机制,从激励机制的设计方面引导财政管理内部控制省级以下相关部门形成竞争激励、自我约束的良好内控氛围。第八章对完善财政管理内部控制提出有针对性的政策建议。本文的创新点在于:1、从指数标准、选取原则、指标修正、评估程序、权重确定等方面,构建了财政管理内部控制“善治”指数的指标体系,利用GMM模型,对财政管理内部控制“善治”指数的影响因素进行了实证分析,结果表明,激励机制对地方政府财政预算收支偏离度和财政风险均具有显着的反向抑制作用,财政激励力度越大,越能够减少地方政府财政预算收入与支出之间的偏离程度,越能够降低地方政府财政风险,表明激励机制对财政管理内部控制“善治”水平的提高具有明显的促进作用;财政透明度对地方政府财政风险均具有显着的反向抑制作用,财政透明度越高,越能够降低地方财政风险;而治理结构的优化对地方政府财政预算收支偏离度具有正向促进作用,从而对财政管理内部控制“善治”水平的提升具有反向抑制作用,分析其原因我们认为,以“强县扩权”和“省直管县”为主的我国行政体制改革整体推进的并不充分,以“省直管县”为例,由于缺乏与之相配套的行政管理改革,单纯的财政体制改革整体推进地并不充分,脱离了行政管理下的省级政府财政直管仅仅表现为县级政府财政收支结算方式的改变,县一级政府财政在相关政策优惠、转移支付、财政资金运行等方面未能发生太大变化,全面落实相关改革措施面临很多困难和问题,因此,我国行政体制改革的优势未能充分释放,内部控制等财政管理制度的推进受到一定程度阻碍,从实证结果来看,这种“单兵突进”的管理体制改革方式不仅不能促进财政管理内部控制的实施,反而会抑制相关制度规范的落实。2、从“善治”的视角出发,充分借鉴新版的COSO风险管理框架,结合我国财政管理的实际,构建了基于善治的财政管理内部控制体系,并运用管理学PDCA动态循环模型对体系运行机理进行了理论分析。3、在研究激励要素推动财政管理内部控制的作用机理方面,借鉴OECD国家的实践和典型做法,结合我国财政管理内部控制“善治”目标和实际情况,设计了FIP机制,从激励机制的设计方面引导财政管理内部控制省级以下相关部门形成竞争激励、自我约束的良好内控氛围。
二、如何强化财政内部审计工作（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、如何强化财政内部审计工作（论文提纲范文）
（1）创新内部审计管理推动企业高质量发展的思考——基于J有限公司的案例分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、内部审计工作在促进企业高质量发展中的作用 |
| （一）财务信息准确性，财务管理水平提高，是依靠内部审计保证 |
| （二）企业合法、合规经营，保持可持续发展的态势，是依靠内部审计监督 |
| （三）企业控风险能力的提升，依靠内部审计的管理 |
| （四）服务和监督是内部审计具有的重要职能 |
| 三、内部审计管理现状不适应企业高质量发展 |
| （一）内部审计的独立性有赖于合理设置的组织架构 |
| （二）狭窄的内部审计范围，单一的审计内容，导致企业的评价服务受到审计结果的影响 |
| （三）内审人员数量不足或缺乏复合型人才是内审部门正常发挥其作用的制约因素 |
| （四）内部审计效果依赖于内部审计结果的应用是否充分 |
| （五）现代内部审计的发展依赖于企业的信息化程度 |
| 四、企业创新内部审计管理提升审计质量的具体方法 |
| （一）围绕一个目标，助力企业发展展现新作为 |
| （二）建立两个体系，提高基础管理取得新进展 |
| 1、建立“1+N+4”内部审计制度体系。 |
| 2、健全“1+4”审计工作标准体系。 |
| （三）聚焦三个维度，加强审计监督开创新局面 |
| 1、拓展审计广度，实现“全覆盖”。 |
| 2、加大审计力度，做到“强震慑”。 |
| 3、注重审计效度，用心“育品牌”。 |
| （四）形成“四项机制”，促进体制改革迈出新步伐 |
| 1、善党的领导机制，注重审计顶层设计。 |
| 2、完善组织管理机制，健全内审监督体系。 |
| 3、完善工作运行机制，理顺审计权责边界。 |
| 4、完善科技支撑机制，建立数字审计模块。 |
| （五）坚持“五个导向”，提升效率效能实现新突破 |
| 1、坚持“结果导向”，在审计方式方法上实现突破。 |
| 2、坚持“法治导向”，在审计思想认识上实现突破。 |
| 3、坚持“素质导向”，在审计力量统筹上实现突破。 |
| 4、坚持“问题导向”，在审计整改提升上实现突破。 |
| 5、坚持“融合导向”，在风险审计协调上实现突破。 |
| 五、企业创新内部审计管理的启示 |
| （一）内部审计管理理念的不断创新是高质量发展的基础 |
| （二）内审工作受领导重视和支持是高质量发展的重要保障 |
| （三）审计信息化水平和审计人员综合能力的提升是新技术条件下的必然要求 |
（2）乡镇政府内部审计工作现状以及实施的必要性和要点分析（论文提纲范文）
| 一、乡镇政府内部审计工作现状 |
| （一）总体工作水平提高 |
| （二）审计人员专业化水平有限 |
| 二、乡镇政府内部审计工作实施的必要性 |
| （一）深化政治经济体制改革的组成部分 |
| （二）推动乡镇经济发展的必要步骤 |
| （三）强化反腐倡廉的自我净化机制 |
| （四）加大基层乡镇政府财务管理的监督检查 |
| 三、乡镇政府内部审计工作要点分析 |
| （一）建立统一独立的的乡镇审计机构 |
| （二）明确审计职责权限 |
| （三）严格财务预算、决算审计程序 |
| （四）加大审计工作人员培训力度 |
（3）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（4）不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 内部审计 |
| 1.2.2 价值增值 |
| 1.2.3 GRACE框架 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路与结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 本文创新点 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2.文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 文献统计分析 |
| 2.1.2 国外内部审计增值作用研究综述 |
| 2.1.3 国内内部审计增值作用研究综述 |
| 2.1.4 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 交易成本理论 |
| 2.2.3 治理理论 |
| 3.内部审计价值增值机制及效果分析:基于GRACE框架与不同战略情景 |
| 3.1 GRACE框架下内部审计价值增值机制分析 |
| 3.1.1 完善公司治理是保护企业价值的首要前提 |
| 3.1.2 风险管理预防和化解企业损失风险 |
| 3.1.3 反舞弊机制遏制和预防企业价值侵害 |
| 3.1.4 内部控制对增值机制运行进行监控和纠偏 |
| 3.1.5 关注运营绩效促进企业价值提升 |
| 3.2 不同战略情景下内部审计价值增值机制分析 |
| 3.2.1 不同战略情景下的内部审计 |
| 3.2.2 战略因素在GRACE增值机制中的体现 |
| 3.2.3 内部审计应适应不同战略及其变革过程 |
| 3.3 不同战略情景下内部审计职能发挥与价值增值效果 |
| 3.3.1 基于会计信息质量评价内部审计确认职能发挥的效果 |
| 3.3.2 基于投资效率评价内部审计咨询职能发挥的效果 |
| 3.3.3 基于企业价值评价内部审计增值效果 |
| 4.不同战略情景下内部审计与会计信息质量 |
| 4.1 理论分析与研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2.2 研究模型 |
| 4.2.3 变量定义 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 多元回归分析 |
| 4.4 进一步及稳健性检验 |
| 4.4.1 进一步分析 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 5.不同战略情景下内部审计与企业投资效率 |
| 5.1 理论分析与研究假设 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2.2 研究模型 |
| 5.2.3 变量定义 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 多元回归分析 |
| 5.4 进一步及稳健性检验 |
| 5.4.1 进一步分析 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 6.不同战略情景下内部审计与企业价值 |
| 6.1 理论分析与研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选择与数据来源 |
| 6.2.2 研究模型 |
| 6.2.3 变量定义 |
| 6.3 实证结果分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 多元回归分析 |
| 6.4 进一步及稳健性检验 |
| 6.4.1 进一步分析 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 7.结论、建议及展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（5）审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、主要概念阐释与界定 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、研究思路与框架 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于政府内部审计外包的研究 |
| 一、关于政府内部审计外包动因的研究 |
| 二、关于政府内部审计外包独立性的研究 |
| 三、关于政府内部审计外包风险的研究 |
| 第二节 关于政府审计外包的研究 |
| 一、关于政府审计外包的综合研究 |
| 二、关于政府审计外包特定环节或特定业务类型外包的研究 |
| 三、国外政府审计业务外包经验的研究 |
| 第三节 关于政府购买审计服务的研究 |
| 一、关于政府购买注册会计师服务的专题研究 |
| 二、关于政府购买审计服务与审计资源整合的研究 |
| 三、关于政府购买审计服务审计收费与风险等方面的研究 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 理论概述 |
| 第一节 政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 一、国外政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 二、我国政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、现有相关理论基础简论 |
| 二、本文研究的理论基础整合与重构 |
| 第三章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务动因的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分年份、省份和采购方式统计 |
| 二、描述性统计、列联检验 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第四章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务采购环节的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分布 |
| 二、描述性统计 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第五章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务实施环节的实证研究 |
| 第一节 问卷调查的基本情况 |
| 第二节 问卷调查的信度效度检验 |
| 一、信度检验 |
| 二、效度检验 |
| 第三节 问卷调查的结果分析 |
| 一、对审计全覆盖背景下政府购买审计服务认可程度的分析 |
| 二、政府购买审计服务考虑社会审计机构相关条件的情况分析 |
| 三、实施审计业务过程中各个环节的重要程度分析 |
| 四、政府购买审计服务过程中可能存在的风险分析 |
| 五、防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量的措施分析 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第六章 研究结论、政策建议与研究展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、完善政策法律依据,强化依法购买审计服务 |
| 二、厘清政府购买审计服务的业务种类与范畴 |
| 三、健全购买方式与程序 |
| 四、注重风险防范与质量控制 |
| 五、明确政府购买审计服务的职责划分与责任承担 |
| 第三节 研究创新、局限与展望 |
| 一、本文创新 |
| 二、研究局限 |
| 三、研究展望 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间的主要研究成果 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）A供电公司内部审计信息系统应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新与不足 |
| 2 供电公司内部审计信息系统概念界定及概述 |
| 2.1 内部审计信息系统的相关概念 |
| 2.2 供电公司特点对内部审计信息系统的影响 |
| 2.3 供电公司内部审计信息系统的内容 |
| 2.4 供电公司内部审计信息系统的特征 |
| 2.5 供电公司内部审计信息系统的应用流程 |
| 3 A公司内部审计信息系统案例分析 |
| 3.1 A公司基本情况介绍 |
| 3.2 A公司内部审计信息系统功能架构 |
| 3.2.1 审计综合管理系统功能架构 |
| 3.2.2 ERP业务审计系统功能架构 |
| 3.2.3 管控业务审计系统功能架构 |
| 3.3 内部审计信息系统在业务流程的应用 |
| 3.3.1 审计计划阶段 |
| 3.3.2 审前准备阶段 |
| 3.3.3 审计实施和报告阶段 |
| 3.3.4 整改和后续管理阶段 |
| 3.4 A公司内部审计信息系统应用的成效 |
| 3.4.1 审计管理规范化 |
| 3.4.2 审计工作高效化 |
| 3.4.3 审计范围全面化 |
| 3.5 A公司内部审计信息系统应用存在的问题分析 |
| 3.5.1 审前准备阶段风险评估环节有所欠缺 |
| 3.5.2 审计实施阶段功能有待完善 |
| 3.5.3 审计类型差异未在审计流程中体现 |
| 3.5.4 复合型审计人才队伍尚不完备 |
| 3.5.5 审计成果运用有待改善 |
| 4 完善A公司内部审计信息系统应用的相关建议 |
| 4.1 完善审前准备阶段的风险评估 |
| 4.1.1 拓宽改良审计证据获取途径 |
| 4.1.2 完善审前准备阶段的风险评估 |
| 4.2 新增审计实施阶段功能 |
| 4.3 设置差异化的审计流程 |
| 4.4 强化内部审计队伍建设 |
| 4.5 注重整改与后续管理 |
| 4.5.1 专人跟踪问题整改情况 |
| 4.5.2 内部审计成果公开化 |
| 4.5.3 健全问责机制 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）YC市统计局内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于行政事业单位内部审计必要性的研究 |
| 1.2.2 关于行政事业单位内部审计存在问题的研究 |
| 1.2.3 关于完善行政事业单位内部审计行为的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的基本框架结构 |
| 2 行政事业单位内部审计概述 |
| 2.1 行政事业单位内部审计含义与特点 |
| 2.1.1 行政事业单位内部审计含义 |
| 2.1.2 行政事业单位内部审计特点 |
| 2.2 行政事业单位内部审计系统构成要素 |
| 2.2.1 行政事业单位内部审计目标 |
| 2.2.2 行政事业单位内部审计内容 |
| 2.2.3 行政事业单位内部审计程序 |
| 2.2.4 行政事业单位内部审计职能 |
| 2.2.5 行政事业单位内部审计作用 |
| 2.3 行政事业单位内部审计理论基础 |
| 2.3.1 公共产品理论 |
| 2.3.2 公共选择理论 |
| 2.3.3 公共权力制衡理论 |
| 3 YC市统计局内部审计的基本情况及存在问题 |
| 3.1 YC市统计局内部审计基本情况 |
| 3.1.1 内审制度建设情况 |
| 3.1.2 内审机构设置情况 |
| 3.1.3 内审人员配置情况 |
| 3.1.4 内审工作主要职责 |
| 3.1.5 内审主要内容 |
| 3.1.6 内审工作程序 |
| 3.2 YC市统计局内部审计存在问题 |
| 3.2.1 内部审计制度不健全 |
| 3.2.2 内部审计机构设置不合理 |
| 3.2.3 内部审计人员综合素质不高 |
| 3.2.4 内部审计操作不规范 |
| 3.2.5 对普查等专项资金的审计不够严格 |
| 3.2.6 内审工作内容单一 |
| 4 YC市统计局内部审计存在问题的原因分析 |
| 4.1 概念模糊且对内审工作的重视不够 |
| 4.1.1 对内部审计的概念认识不准确 |
| 4.1.2 对内部审计的重要性认识不足 |
| 4.2 内审人员配备及培养机制不完善 |
| 4.2.1 单位内审工作人员配备不科学 |
| 4.2.2 缺乏内部审计方面的培训 |
| 4.3 内审工作技术手段滞后 |
| 4.3.1 内审工作信息化程度较低 |
| 4.3.2 内审人员不能灵活采用不同的审计方法 |
| 4.4 内部审计制度和相关法律法规不完备 |
| 4.4.1 国家法律和规章对部门内审的规定不明确 |
| 4.4.2 上级统计部门内审制度不健全且要求不严格 |
| 5 YC市统计局开展内部审计的对策建议 |
| 5.1 强化对内部审计工作的认识 |
| 5.1.1 提升单位领导对内部审计的重视程度 |
| 5.1.2 加深单位干部职工对内部审计的认识 |
| 5.1.3 树立审计新思路 |
| 5.2 完善规章制度来推进内部审计工作的规范化管理 |
| 5.2.1 建立健全独立的内审规章制度 |
| 5.2.2 完善工作机制并规范内部审计流程 |
| 5.2.3 明确内审工作内容及重点 |
| 5.2.4 建立内部审计工作的监督制约机制 |
| 5.3 配备独立的内审机构及人员并创新工作方式 |
| 5.3.1 配备独立的内部审计机构及人员 |
| 5.3.2 实行交叉审计或审计外包 |
| 5.4 加强队伍建设以提升内部审计人员的素质 |
| 5.4.1 优化内审人员专业构成 |
| 5.4.2 强化内审人员后续教育培训 |
| 5.4.3 激励内审人员自我提升 |
| 5.4.4 建立科学严格的考核制度 |
| 5.5 改进工作方法技术以提高内部审计的质量 |
| 5.5.1 改革工作方法和手段 |
| 5.5.2 加强信息化建设 |
| 5.5.3 延长工作流程并注重后续审计 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）国有M企业内部离任审计案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 国有企业离任审计概念及相关理论 |
| 2.1 国有企业离任审计概述 |
| 2.1.1 离任审计的概念 |
| 2.1.2 国有企业离任审计特点 |
| 2.1.3 国有企业离任审计目标和程序 |
| 2.1.4 国有企业离任审计的方法 |
| 2.2 国有企业离任审计相关理论基础 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 权力制衡理论 |
| 3 国有M企业A子公司总经理离任审计案例分析 |
| 3.1 国有M企业概况 |
| 3.1.1 国有M企业主营业务及经营状况 |
| 3.1.2 国有M企业组织机构设置 |
| 3.1.3 国有M企业内部审计机构及审计人员设置 |
| 3.2 国有M企业内部离任审计工作的目标 |
| 3.2.1 真实性目标 |
| 3.2.2 合法性目标 |
| 3.2.3 责任性目标 |
| 3.3 国有M企业内部离任审计的主要内容 |
| 3.3.1 资金、资产方面 |
| 3.3.2 收入方面 |
| 3.3.3 成本费用方面 |
| 3.3.4 重大政策执行方面 |
| 3.4 国有M企业内部离任审计审计流程 |
| 3.4.1 审计计划阶段 |
| 3.4.2 审计准备阶段 |
| 3.4.3 审计实施阶段 |
| 3.4.4 审计报告阶段 |
| 3.4.5 审计档案归档阶段 |
| 3.4.6 审计评价和建议 |
| 4 国有M企业内部离任审计工作存在的问题及成因 |
| 4.1 存在的问题 |
| 4.1.1 中层管理人员接受离任审计的主动性不强 |
| 4.1.2 审计制度体系不健全 |
| 4.1.3 中层领导人员离任与审计工作开展存在时间上的脱节 |
| 4.1.4 审计工作基础资料管理薄弱 |
| 4.1.5 审计制度评价体系不够完善 |
| 4.2 导致问题的原因分析 |
| 4.2.1 中层管理人员审计意识不强 |
| 4.2.2 开展审计工作独立性不足 |
| 4.2.3 审计工作成果利用率不高 |
| 4.2.4 审计任务繁重 |
| 4.2.5 国有M企业内部审计人员素质与审计工作发展不相适应 |
| 5 改进国有M企业内部离任审计工作的对策建议 |
| 5.1 提高中层管理人员对离任审计严肃性认识 |
| 5.2 有效保障审计独立性 |
| 5.3 强化审计工作结果应用 |
| 5.4 优化管理模式以促进内部离任审计工作的开展 |
| 5.4.1 重视任中审计为离任审计做好准备 |
| 5.4.2 加强审计前调查 |
| 5.5 建设与深化国企改革相适应的内部审计人员队伍 |
| 5.6 加强与人事、纪检部门的协调配合 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）Z市税务局内部审计问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 内部审计目标和职能研究现状 |
| 1.2.2 内部审计方法研究现状 |
| 1.2.3 行政机关单位内部审计研究现状 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 预期创新点 |
| 2.相关概念和理论基础 |
| 2.1 税务系统内部审计相关概念概述 |
| 2.1.1 税务系统的概念 |
| 2.1.2 税务系统内部审计的概念 |
| 2.1.3 税务系统内部审计的职能 |
| 2.1.4 税务系统内部审计的任务 |
| 2.2 税务系统内部审计理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 公共治理理论 |
| 3.Z市税务局内部审计案例介绍 |
| 3.1 Z市税务局概况 |
| 3.1.1 Z市税务局基本情况简介 |
| 3.1.2 Z市税务局法制科简介 |
| 3.2 Z市税务局内部审计现状介绍 |
| 3.2.1 内部审计人员基本情况及职责安排 |
| 3.2.2 Z市税务局内部审计工作内容 |
| 3.2.3 Z市税务局内部审计政策法规依据 |
| 3.2.4 Z市税务局内部审计流程 |
| 3.2.5 Z市税务局内部审计开展情况 |
| 4.Z市税务局内部审计存在的问题及原因分析 |
| 4.1 Z市税务局内部审计存在的问题 |
| 4.1.1 内部审计科室设置不合理 |
| 4.1.2 内部审计人员配置不恰当 |
| 4.1.3 内部审计内容和范围相对狭窄 |
| 4.1.4 传统审计方法限制审计质量和成效 |
| 4.1.5 内部审计结果运用机制薄弱 |
| 4.2 Z市税务局内部审计问题成因分析 |
| 4.2.1 体制因素 |
| 4.2.2 素质因素 |
| 4.2.3 文化因素 |
| 5.优化Z市税务局内部审计的对策建议 |
| 5.1 建立审计委员会,提高内审科室独立性 |
| 5.2 优化内审人才结构,提升内审队伍素质 |
| 5.2.1 优化内部审计队伍年龄结构 |
| 5.2.2 强化后续教育工作,提高人员综合素质 |
| 5.2.3 树立正确的内审意识,增强人员独立性 |
| 5.2.4 完善考核评价和监督奖惩制度 |
| 5.3 充实内部审计内容和范围,拓展内部审计职能 |
| 5.3.1 扩展内部审计具体工作范围 |
| 5.3.2 延伸内部审计时点 |
| 5.3.3 拓展内部审计职能 |
| 5.4 创新内部审计方法,提高科技含量 |
| 5.4.1 提高信息化技术的应用 |
| 5.4.2 多途径突破新的风险点 |
| 5.4.3 适当分包或者外包 |
| 5.4.4 引入风险导向审计模式 |
| 5.5 强化内部审计结果应用,完善问题反馈机制 |
| 5.5.1 扩宽审计成果公开渠道 |
| 5.5.2 完善内部审计问题反馈制度 |
| 5.6 完善内部审计流程,注重整改阶段优化 |
| 5.6.1 准备阶段优化 |
| 5.6.2 实施阶段优化 |
| 5.6.3 报告阶段优化 |
| 5.6.4 整改阶段优化 |
| 6.研究结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）基于善治的财政管理内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外相关文献综述 |
| 二、国内相关文献综述 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 主要研究内容及方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、主要研究内容 |
| 三、研究方法 |
| 第四节 本文研究的创新点与不足 |
| 第五节 基本概念的内涵 |
| 一、“善治”的概念和内涵 |
| 二、财政管理内部控制 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 一、公共治理理论 |
| 二、内部控制理论 |
| 三、绩效评估理论 |
| 四、激励理论 |
| 第三章 善治视角下我国财政管理内部控制的发展现状分析 |
| 第一节 “善治”的标准 |
| 一、标准的分类 |
| 二、各标准的内涵 |
| 第二节 我国财政管理内部控制的发展现状 |
| 一、“法治性”:顶层设计和制度体系已初步建立 |
| 二、“参与度”:基本实现多部门多业务领域的全覆盖 |
| 三、“共识性”:各级政府部门财政管理内部控制意识逐步强化 |
| 四、“包容性”:地方政府财政管理内部控制的制度创新不断涌现 |
| 第三节 我国财政管理内部控制存在的问题 |
| 一、“响应性”:制度推进呈现横纵向不平衡性 |
| 二、“效率性”:风险预警和评估效率偏低 |
| 三、“透明度”:信息共享渠道不畅通 |
| 四、“有效性”:部分控制活动处于“静”运行状态 |
| 五、“问责制”:重点依然集中于财政专项检查和事后监督 |
| 第四节 解决问题的关键:以“善治”理念系统优化财政管理内部控制 |
| 第四章 发达国家财政管理内部控制经验借鉴 |
| 第一节 发达国家财政管理内部控制的典型经验 |
| 一、美国 |
| 二、澳大利亚 |
| 三、英国 |
| 四、法国 |
| 第二节 经验借鉴和启示 |
| 一、完善的法律体系框架为内部控制提供了坚实的制度保障 |
| 二、职责明晰、各负其责,持续优化内部控制的治理结构 |
| 三、建立绩效评估体系和问责制,创造了良好的内控组织环境 |
| 四、客观独立的审计制度有效地推动了财政管理内控的落实 |
| 第五章 财政管理内部控制“善治”指数构建及影响因素分析 |
| 第一节 财政管理内部控制“善治”指数构建 |
| 一、“善治”指数构建的复杂性分析 |
| 二、“善治”指数构建的标准 |
| 三、指标的选取原则 |
| 四、指标设计的程序 |
| 五、指标体系修正与预评估 |
| 六、指标体系权重的确定 |
| 第二节 善治视角下财政管理内部控制影响因素的实证分析 |
| 一、模型简介 |
| 二、计量指标的选取与数据处理 |
| 三、描述性统计分析 |
| 四、实证结果分析 |
| 五、研究结论 |
| 第六章 善治视角下财政管理内部控制体系优化研究 |
| 第一节 优化财政管理内部控制体系的必要性分析 |
| 一、系统优化财政管理内部控制体系是解决现存问题的有效突破口 |
| 二、系统优化财政管理内部控制体系是借鉴经验、补足短板的关键 |
| 第二节 基于善治的财政管理内部控制体系构建 |
| 一、“善治”与新COSO风险管理框架关系分析 |
| 二、优化目标 |
| 三、优化原则 |
| 四、核心要素 |
| 五、系统运行机理 |
| 六、各要素内部机制分析 |
| 第七章 走向“善治”的财政管理内部控制激励方案设计 |
| 第一节 优化财政管理内部控制的关键抓手:激励机制 |
| 第二节 财政激励方案(FIP)的原理及典型实践 |
| 一、财政激励方案(FIP)的原理 |
| 二、设计思路 |
| 三、激励方案设计 |
| 第八章 完善财政管理内部控制的政策建议 |
| 一、依法“善治”,完善财政管理内部控制法律法规体系 |
| 二、加强内部审计,为财政管理内部控制的推进提供有力保障 |
| 三、提升“响应性”:积极推进县一级政府财政管理内部控制体系建设 |
| 四、提高“效率性”:稳步完善财政管理内部控制风险评估和预警机制 |
| 五、增强“透明度”:有效联通财政管理内部控制的“信息孤岛” |
| 六、改善“有效性”:着力提高财政管理内部控制人员的专业素养 |
| 七、强化“问责制”:建立健全财政管理内部控制的监督机制 |
| 参考文献 |
| 致谢词 |
四、如何强化财政内部审计工作（论文参考文献）
- [1]创新内部审计管理推动企业高质量发展的思考——基于J有限公司的案例分析[J]. 杨世威. 财政监督, 2021(21)
- [2]乡镇政府内部审计工作现状以及实施的必要性和要点分析[J]. 隋雪杰. 中国产经, 2021(18)
- [3]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [4]不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究[D]. 鲍圣婴. 中国财政科学研究院, 2020
- [5]审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究[D]. 徐会超. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [6]A供电公司内部审计信息系统应用研究[D]. 冯子源. 中国财政科学研究院, 2019(02)
- [7]YC市统计局内部审计问题探讨[D]. 潜靓靓. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]国有M企业内部离任审计案例研究[D]. 美合日班·奥布力喀斯木. 中国财政科学研究院, 2019(01)
- [9]Z市税务局内部审计问题研究[D]. 袁方玉. 新疆财经大学, 2019(01)
- [10]基于善治的财政管理内部控制优化研究[D]. 苏娜. 中央财经大学, 2019(08)
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