一、加入WTO与我国金融税制改革（论文文献综述）
梁绮旋[1]（2010）在《中国大陆地区银行业税负问题的探讨》文中研究表明银行业是中国金融体系的核心和支柱,它的稳定和发展,对整个国民经济健康发展起着至关重要的作用。银行业的经营状况与自身管理水平、市场营销能力、风险识别与控制能力、货币政策与信贷政策、金融监管政策等密切相关外,还与税负水平及其相关的税收政策体系密切相关。从当前实际情况看,中国银行业税种繁多、税负偏重,税制结构不够合理,不单制约了银行业的发展,亦影响着税收经济调控职能的有效实施。现时银行业需要缴纳的税种主要有营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船使用税和车船使用牌照税等。其中,营业税和企业所得税约占银行业所缴税款的90%,是银行业的主体税种。有鉴于中国银行业税负偏重的问题,不单削弱了内资银行的盈利能力,亦影响着税收经济调控职能的有效实施,故本文主要以此为探讨对象,结合笔者自己的银行业从业经历,通过运用归纳、系统分析、对比等方法,在梳理我国银行税收发展历程的基础上,对比国内内资与外资银行的税负、国内银行业与国内其他服务业的税负、国内银行业与国外银行业的税负,分析我国银行业税负偏重的现状和对银行业和经济发展的影响,并利用税收公平原则、税收效率原则、社会政策原则和税收法定原则四个基本税法原则,对我国银行业的税负及相关的税收制度问题进行分析,此外,亦借鉴国外发达国家的成熟税制,对入世后导致中国银行业税负偏重的税收改革问题进行讨论,并提出降低税负的一些改革建议：包括完善银行业流转税税制、完善银行业企业所得税税制、加强完善银行业税收征管、完善银行业税收法制建设,注重税收的公平与效率的实现,依法治税,令国家财政收入充裕,国民经济健康有序发展。
张淼[2]（2010）在《国外金融业税收政策与制度对我国金融税收改革的借鉴》文中研究说明金融是现代经济的核心,我国金融业从改革开放以来获得了快速发展,但自身旧有的体制使得金融改革困难重重,随着国外众多银行在我国人民币业务的扩大,金融企业特别是国有商业银行将直面外资金融机构的竞争,我国金融企业面临着前所未有的压力和挑战。而金融业税收制度的改革对我国金融业的发展有着重要的意义。开放、健全、安全的金融税制是促进我国金融业稳健发展的前提条件。本文正是基于这一背景而展开深入的研究,整篇论文立足于我国金融税制的完善和发展,通过对欧美等发达国家金融税制的对比分析和仔细研究,寻找出我国金融业税收政策和制度中存在的缺陷和问题,进而提出解决问题的初步思路和对策,从而促进我国金融业健康的发展。
李志燕[3]（2009）在《中国银行业税制的优化分析》文中研究说明随着中国银行业的发展,税收作为影响银行运行的重要因素,日益受到人们的普遍关注。现行税制中的一些矛盾已经开始显现,对税收制度进行改革的呼声日渐高涨。特别是在加入WTO之后面对具有明显竞争优势的外资银行给我国内资银行业造成压力的形势下,更要求我们必须对现行的银行业税制进行深入的研究与探讨。本文从这一背景和现状出发,从银行业税制的理论分析入手,比较与借鉴了国外银行业税制的经验和相关情况,探讨了我国目前银行业税制存在的问题,提出了优化的路径与配套措施,以促使我国商业银行的税收负担水平更加规范合理,更能适应加入WTO对我国银行业的发展要求,从而提高我国国有商业银行的经营竞争力和整体经营效率。本论文由五部分构成:第0章是导论部分。该部分主要从本篇论文的研究背景,文献综述,研究方法和结构安排、创新与不足五方面来对本文做了一个大概的介绍,属于本文的导入部分。具体介绍了本文是以我国加入WTO后,银行业税制改革应适应这一重大环境变化为背景来开始本文的研究,通过对国内相关学者对银行业税制研究的系统学习和研究,明确了该主题的现有学术成果,为论文的写作范围划定了标准,并且确定了自己的研究方法以实证分析与规范分析、比较分析方法为主,构思了文章的整体框架,形成了以银行业税制的规范分析、实证分析、国外银行业税制的比较与借鉴及银行业税制的优化与展望这四大部分的结构安排。第一章是银行业税制的规范分析。本部分的内容主要有:第一,介绍了银行业的功能、地位与作用,以此来说明银行业在我国国民经济中的重要地位,由此得出研究银行业税制的重要作用;第二,介绍了银行业税制所具有的特点;第三,运用经济学原理对目前我国银行业税制的宏微观效应做了较详细的阐述,指出银行业税制的微观效应主要体现在对银行业的规模和获利能力的影响,对银行业结构的影响,对银行业发展环境的影响以及对银行业防御金融风险能力的影响方面;银行业税制的宏观效应主要体现在税收对银行在储蓄-投资转化过程中功能发挥的影响和对社会投入与居民消费的影响两个方面。第二章是现行银行业税制对我国银行业影响的实证分析。本部分共分两部分,一是实证模型的构建,二是实证检验的结论分析。第一部分从银行利润最大化的前提假设出发,以银行业的营业收入,营业费用,营业税及其附加和所得税作为影响银行税后利润的主要因素,依据所收集的近几年的可靠数据建立各要素与银行税后利润的关系;第二部分是实证检验的结果分析。针对上述所建模型,得出了在影响银行税后利润的各因素中,税收因素对银行的税后利润的影响是较为显着的,从而为后文优化我国现行银行业税制的相关建议提供依据。第三章是国外银行业税制的比较和借鉴。由于国外银行业发展较我国有更长的历史,其银行业税制的设计也较我国更加完善,因此研究国外银行业税制的发展情况,对于优化我国银行业税制无疑是有益的。该部分的内容有:第一,对国外银行业课征流转税的情况进行了比较,得出了目前世界各国主要征收的流转税有增值税,营业税和其他流转税,其中增值税是发达资本主义国家主要征得一种税,也是世界银行业流转税制发展的主流趋势;第二,对国外银行业课征所得税的情况进行了比较;第三,对国外银行业税制对我国的启示进行了小结,得出以所得税为主体的税制结构在比较成熟的市场经济环境中更有助于商品流通和劳务服务的发展,从而产生对经济的拉动作用,因此,我国应考虑税制结构的转型问题,逐步由所得税和流转税并重向所得税为主体转变。考虑到金融业特别是银行业对经济的重要媒介和推动作用,以及国外普遍对银行业征收较低或不征流转税,并且多以消费型增值税的方式征收的具体情况,我国也应考虑对营业税进行改革,采用降低税率、改革税基或将银行业务纳入增值税链条的方式改革银行业的流转税。第四章是中国银行业税制的优化与展望。本部分的内容主要有:第一,对我国目前银行业税制的现状进行了分析,包括银行业税制的现状和存在的问题两部分,指出目前我国银行业税制有以下几点突出问题:流转税方面的问题,新的所得税存在的问题,银行业税收征管方面的问题,银行业税制设计的问题,银行业税制法制化程度问题等;第二,是银行业税制制定的原则,即适度,效率,公平,法定原则;第三,是我国银行业税制优化的对策,该部分着眼于银行业税制的近期完善和远期展望,包括流转税制的优化和所得税制的优化,以及针对银行业发展趋势即组织结构和业务多元化的变化提出了自己对未来银行业税制改革方向的建议;第四,配套措施部分从完善财税体制改革、完善金融体制改革、完善银行业税收征管三方面进行分析。论文的主要贡献与不足1.本文的主要贡献体现在以下几个方面:（1）本文运用了计量分析方法进行实证研究。银行业税制一直是学术界讨论的热点,但研究中国银行业税制影响的大多文献中所运用的研究方法多以定性研究为主。针对这一缺陷,本文运用了中国四大国有银行的相关数据,建立了计量模型,对中国银行业税制的效应作了较为客观、准确地定量实证分析,这种分析较定性分析而言,更具说服力。（2）本文依据中国银行业的新发展,提出了税制建设的建议。本文在分析现有税制存在问题的基础上,提出了较为具体的解决措施,更值得关注的是,本文针对银行业的新发展——业务多元化和和组织结构的变化,对银行业税制未来的发展方向提出了自己的看法和建议。2.本文的不足体现以下两个方面:（1）针对银行业出现的新情况,还不能提出非常具体的税制结构安排。（2）银行业税制存在的问题,只是讨论了自己发现的部分,肯定还有本文尚未考虑到的一些问题。
孙小飞[4]（2007）在《对加入WTO后我国银行业税制改革的研究》文中提出银行业是我国金融体系的核心和支柱,它的稳定和发展,对整个国民经济健康发展起着至关重要的作用。依据第478号国务院令,《中华人民共和国外资银行管理条例》自2006年12月11日起施行,我国银行业全面对外开放。随着外资银行的大量涌入,以资金雄厚、经营管理方式先进、资产质量优良为优势的外资银行对我国银行业的生存和发展构成了巨大冲击。面对挑战,我国银行业除了自身加强经营管理外,完善的税收政策也是非常重要的。我国现行银行业税收政策是1994年税制改革确定的,期间虽经几次调整,但其基本格局没有大的变化。银行业需要缴纳的税种主要有营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、车船使用税和车船使用牌照税等11种。其中,营业税和企业所得税约占银行业所缴税款的90%,是银行业的主体税种。从当前实际情况看,我国银行业税负偏重,税制结构不够合理,已经制约了银行业的发展。本文主要以我国目前的银行业税制为研究对象,对比国外发达国家和比较发达国家的成熟税制,对入世后我国的银行业税制改革问题作一探讨,并提出改革建议:（1）统一税制。统一内、外资企业所得税,体现税收的公平原则;（2）降低税负。通过降低税负,提高银行业的运营效率;（3）简化缴税方式和税收行政审批手续。（4）加强税收立法。完善银行业税收法律制度,提升税收立法层次。
王刚,吴畏[5]（2007）在《加入WTO过渡期后我国内外资银行税收待遇比较分析》文中进行了进一步梳理银行在一国金融体系中居主导地位,银行税制的规定及其优化程度对银行业的发展具有重要影响,是开放条件下维持东道国银行市场公平竞争环境的重要平衡杠杆。本文通过对比目前内外资银行在流转税,所得税及呆账准备计提方面税收规定的差异,指出在加入WTO过渡期结束后,为营造内外资银行公平竞争的环境,应在完善金融税制的大背景下有计划、有步骤地取消外资银行现有的“超国民待遇”,降低税收政策对纳税人市场决策的扭曲程度,积极稳妥地向国际惯例靠拢,增强税收法制化程度,促进我国银行业整体发展。
施正文[6]（2006）在《中国金融税制的问题分析与立法完善》文中提出健全的金融税制是促进中国金融业稳健发展的重要条件。所以,在我国金融市场进一步开放和经济全球化的新形势下,应当将金融税制的构建放在更加突出的地位,按照税收法定原则的要求,进一步完善立法程序,努力建立公平、科学和健全的现代金融税制。
罗威[7]（2006）在《我国全国性中小商业银行营业税负担分析》文中认为我国全国性中小商业银行自成立到现在有了迅猛的发展，已经成为中国金融体系中举足轻重的生力军。然而随着2006年12月我国的金融行业将要正式全面对外开放，我国的全国性中小商业银行面临着银行同业竞争日趋激烈的严峻形势。特别是在外资银行进入中国初期，外资银行也将成为全国性中小商业银行有力的竞争对手。面对这种竞争，全国性中小商业银行能否站稳脚跟，很大程度上将有赖于一个良好的外部环境，其中税收环境则是外部环境中一个很重要的因素。在我国金融行业全面开放后，我国全国性中小商业银行在税收待遇上存在着税负偏重、税负不公等问题。而且，由于外资银行总部和其他分支机构所处的税收环境比我国要好的多，这就导致了外资银行整体税收环境要优于全国性中小商业银行。从这个角度来看，我国的全国性中小商业银行，正处于非常不利的竞争地位，税制环境的完善已经显得越来越重要。 本文从全国性中小商业银行的税收环境出发，围绕这些银行的营业税负担进行分析。通过规范与实证分析相结合的方法，指出现行全国性中小商业银行营业税结构存在的问题，以期作为对其他学者对国有商业银行税收环境研究的一个补充，进而更加完善已有的研究成果。
舒娜[8]（2006）在《论金融工具创新与金融税制的关系》文中研究说明近年来,随着经济全球一体化的进程加快,一国的金融业的运行质量和总体竞争力成为衡量一国经济发展的重要指标。金融创新从20世纪后期已经成为金融业最重要的发展趋势,而金融工具及其衍生工具的创新由于其具有的虚拟性、高杠杆性等优点在金融创新中处于核心地位。税收是国家财政收入的主要方式,是国家加强宏观调控的重要经济杠杆,是影响金融业发展的一个重要因素。因此,对金融工具的创新与金融税制之间的关系进行研究,不仅有利于增强我国金融业的竞争力,应对金融工具的日新月异所带来的对金融税制的冲击,也有利于我国金融税制的建立和健全是朝着既不违背国际惯例,又可以对未来金融工具的税收制度进行前瞻性研究的方向前进。在依据我们对WTO的承诺全面开放我们金融业之前,对税制在我国金融业尤其是新兴金融业务的发展中所起的作用有一个较为清楚的阶段性和广泛性的计划,这样才能使我国的金融企业以更加自信和饱满的姿态迎接WTO和经济全球化的挑战。本文的总体思路是:通过对金融工具特别是衍生工具的创新对现行金融税制的冲击,现行税制对金融工具创新的阻碍与抑制这一既对立又统一的关系分析,并借鉴国外金融税制,力求对我国当前及今后一段时间如何正确处理金融工具创新与金融税制的关系作一探讨,并在此基础上提出相应的措施和建议。全文共分为五个部分:第一部分——导论该部分主要是介绍金融创新历史背景、概念、意义,并对其进行分类,重点介绍金融工具及其衍生工具的特点、地位等。金融创新作为20世纪后期以来国际金融界最重要的发展趋势之一,导致其创新的原因除了有计算机技术的应用、金融管制的放松,更为重要的是,金融工具创新的最初动力实质是以避险需求为主要动力,促进了传统业务的转变和大批新的金融工具层出不穷。北京大学陈岱孙、厉以宁将“金融创新”定义为:金融创新就是在金融领域内
钟婷[9]（2005）在《我国银行税制改革研究》文中研究说明银行业是国民经济的重要组成部分,而银行税制是否科学直接影响到银行业的经营成果,银行业的税制改革将影响到整个国民经济的发展。虽然自1994年税制改革以来,银行税制曾经经过多次调整,但随着银行业对外开放步骤的加快,现行税制的诸多负面影响开始显现。特别是我国加入WTO后,以资金雄厚、经营管理先进、资产质量优良为优势的外资银行对我国内资银行业的生存和发展构成了一定冲击。本文从这一背景和现状出发,运用财政学和金融学等有关理论,以规范性研究为主,从以下几个方面展开分析。首先介绍了我国银行业流转税、所得税和其它税种的发展历程、基本概况和特征,并从税负过重、税法不统一和税收征管不规范等方面进行分析,找出我国现行银行税制存在的主要问题; 银行业税收负担沉重、内外资银行税负差别过大,影响了内资银行的竞争力并导致银行业经营效率低下。第二部分,总结了国外银行税制的基本特征,通过对国外主要发达国家以及新兴国家和地区银行税制及调整的介绍,从中借鉴对我国银行税制改革有用的经验。最后一个部分,首先提出银行税改的基本原则和思路,并针对加入WTO后如何完善中国银行税制的问题,提出相应的建议:①统一税制。要统一内外资银行企业所得税制和其他税制,体现公平原则; ②降低税负。通过采取降低税率、扩大税基和规范税收优惠的方法降低银行业的总体税收负担,提高银行业的经营效率; ③加强立法。完善银行业税收法制建设,提升税收立法级次,加快电子商务法制建设; ④加强税收征管,加强税务与银行的协作,简化缴税方式和有关行政审批。
蔡锡鸿[10]（2005）在《我国内资商业银行税制环境研究》文中研究指明我国内资商业银行的健康发展,从根本上有赖于一个良好的外部环境。随着加入WTO以后社会主义市场经济的深化,我国内资商业银行的外部环境发生了巨大变化。税制环境作为外部环境的重要组成部分,对我国内资商业银行的发展起着至关重要的作用。从目前的情况来看,我国内资商业银行在税收待遇上存在着税负偏重、税负不公等问题,这些问题已严重影响内资商业银行的发展。这当中既有管理部门指导思想上的问题,也有政策制度本身的问题。按照加入WTO时候的承诺,我国商业银行经营即将对外资全面开放,外资商业银行在经营上将对我国内资商业银行形成巨大竞争。温家宝总理在2005年3月5日的第十届全国人民代表大会第三次会议上,明确提出要加快金融体制改革和推进财税体制改革。因此,对我国内资商业银行来说,税制环境的完善已经显得越来越重要。 本文将运用规范分析和实证分析相结合的方法,在定性描述的同时进行理论分析。从我国内资商业银行税制环境现状出发,通过比较指出我国内资商业银行税制环境存在的问题以及形成目前我国内资商业银行税制环境的原因,在分析当前税制环境对内资商业银行影响的基础上,提出完善我国内资商业银行税制环境的指导原则和具体对策。
二、加入WTO与我国金融税制改革（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加入WTO与我国金融税制改革（论文提纲范文）
（1）中国大陆地区银行业税负问题的探讨（论文提纲范文）
| 中文摘要 ABSTRACT 目录 第1章 |
| 绪论 1 |
| 研究背景、意义及目标 1.2 |
| 概念界定 1.3 |
| 文献综述 1.4 |
| 研究内容 1.5 |
| 研究思路与研究方法 1.6 |
| 文章创新点 1.7 |
| 文章局限性 1.8 |
| 理论基础 第2章 |
| 中国银行业税收的发展概况 2.1 |
| 中国银行业税收的发展历程 2.2 |
| 中国现行银行业税收的概述 第3章 |
| 中国银行业税负的问题及影响分析 3.1 |
| 中国银行业税负偏重问题的现状分析 3.2 |
| 中国当前银行业税负偏重对银行业及经济发展的影响 3.3 |
| 中国银行业税负偏重问题及影响的原因分析 第4章 |
| 国外银行税收的经验与借鉴 4.1 |
| 国外银行税收概况 4.2 |
| 国外银行税收结构特点及分析值得我国借鉴的地方 4.3 |
| 国外银行税收政策对中国的启示 第5章 |
| 完善中国银行业税收的建议 5.1 |
| 完善中国银行业流转税制度的建议 5.2 |
| 完善中国银行业企业所得税制度的建议 5.3 |
| 加强和完善银行业税收征管 5.4 |
| 完善银行业税收法制建设 结语 注释 参考文献 致谢 |
（2）国外金融业税收政策与制度对我国金融税收改革的借鉴（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 引言 |
| 第一章 金融业税收的内涵分析 |
| 一、金融业税收理论解读 |
| （一） 金融业税收的基本内涵 |
| （二） 金融税制设计的理论基础是公共产品的税收本质 |
| （三） 金融课税是确保金融业履行社会责任的政府关怀 |
| （四） 开放、稳健、安全的金融体系需要财政税收政策的支持 |
| （五） 金融税收对稳健的金融体系的重要意义 |
| 二、金融业税制设计 |
| （一） 从指导思想上看金融业税制设计 |
| （二） 从遵循原则上看金融税制设计 |
| 第二章 我国金融业税政策和制度历史沿革 |
| 一、改革开放前我国的金融税收制度 |
| （一） 建国初期的金融税制 |
| （二） 改革开放前的我国金融税制 |
| 二、1978——1994 我国的金融税收政策和制度 |
| （一） 两步“利改税”时期的我国金融税制 |
| （二） 外资金融机构的税收优惠制度体系 |
| （三） 证券税制的建立 |
| 三、1994 年税制改革后的金融税收制度 |
| 第三章 国外金融业税收政策与制度 |
| 一、国外对银行业征税的有关情况 |
| （一） 增值税 |
| （二） 营业税 |
| （三） 公司所得税 |
| （四） 其它税种 |
| 二、国外对保险业征税的有关情况 |
| （一） 保费税 |
| （二） 公司所得税 |
| 三、国外对证券业征税的有关情况 |
| （一） 证券发行环节的税收 |
| （二） 证券交易环节的税收 |
| （三） 证券转让环节的资本利得税 |
| （四） 在证券的投资收益环节征收所得税 |
| （五） 证券财产转移环节的遗产税和赠与税 |
| 四、国外金融信托税制简介 |
| （一） 信托设立环节的税收 |
| （二） 在信托存续环节征收的税收 |
| （三） 在信托终止环节征收的税收 |
| 五、国外对金融衍生工具征税的有关情况 |
| 第四章 国外金融税收制度与政策的启示 |
| 一、金融机构税制与政策 |
| 二、金融资产税制与政策 |
| 三、金融市场税制与政策 |
| （一） 证券交易税 |
| （二） 资本利得课税 |
| 四、信托税制与政策 |
| 五、金融衍生工具税制与政策 |
| 第五章 我国金融税收制度改革的思路和初步对策研究 |
| 一、我国现行的金融税制存在的问题 |
| （一） 金融税制目标取向存在偏差 |
| （二） 金融税制存在的弊端 |
| （三） 不公平税负导致低效率 |
| （四） 过重的税负制约金融企业发展 |
| 二、金融业税收改革遵循的原则和思路 |
| （一） 金融企业税收政策调整必须以国有金融企业改制和改革为前提 |
| （二） 将金融企业的总体税负目标确定在合理的范围内 |
| （三） 两个相关问题在金融企业税收政策调整时应该合理处理 |
| 三、金融税制建设的初步对策 |
| （一） 完善税制，加强征管 |
| （二） 降低税负 |
| （三） 统一税制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）中国银行业税制的优化分析（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 0. 导论 |
| 0.1 研究背景 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 关于银行业税制的理论研究 |
| 0.2.2 关于中国银行业税制的优化研究 |
| 0.3 研究方法与结构安排 |
| 0.3.1 研究方法 |
| 0.3.2 结构安排 |
| 0.4 贡献与不足 |
| 1. 银行业税制的规范分析 |
| 1.1 银行业的一般分析 |
| 1.1.1 银行的功能 |
| 1.1.2 银行的地位与作用 |
| 1.2 银行业税制的理论分析 |
| 1.2.1 银行业税制的特点 |
| 1.2.2 银行业税制的经济效应 |
| 2. 我国现行税制对银行业影响的实证分析 |
| 2.1 实证模型的构建 |
| 2.2 实证检验的结论分析 |
| 3. 国外银行业税制的比较与借鉴 |
| 3.1 银行业税制的国际比较 |
| 3.1.1 银行业流转税体系的国际比较 |
| 3.1.2 银行业所得税制的国际比较 |
| 3.2 国外税制对我国的启示 |
| 4. 中国银行业税制的优化与展望 |
| 4.1 银行业税制的现状分析 |
| 4.1.1 银行业税制的现状 |
| 4.1.2 银行业税制存在的问题 |
| 4.2 银行业税制优化的原则 |
| 4.3 优化银行业税制的对策 |
| 4.3.1 银行业税制的近期完善 |
| 4.3.2 银行业税制的远期展望 |
| 4.3.3 加强银行业税收征管 |
| 4.4 银行业税制改革的配套措施 |
| 4.4.1 完善财税体制改革 |
| 4.4.2 完善金融体制改革 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（4）对加入WTO后我国银行业税制改革的研究（论文提纲范文）
| 论文摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 第1章 我国银行业税制的现状 |
| 1.1 改革开放后我国银行业税制的建立与发展 |
| 1.2 1992年以后我国银行业税制的发展 |
| 1.3 目前我国对银行业征税的简要状况 |
| 1.3.1 营业税 |
| 1.3.2 企业所得税 |
| 1.3.3 外商投资企业和外国企业所得税 |
| 1.3.4 个人所得税 |
| 1.3.5 印花税 |
| 1.3.6 其他税种 |
| 第2章 境外银行业税制及其借鉴意义 |
| 2.1 流转税 |
| 2.1.1 增值税 |
| 2.1.2 营业税 |
| 2.2 公司所得税 |
| 2.3 其他税种 |
| 第3章 我国现行银行业税收制度存在的主要问题 |
| 3.1 我国银行业税收负担上存在的问题 |
| 3.1.1 流转税 |
| 3.1.2 企业所得税 |
| 3.1.3 个人所得税 |
| 3.2 我国银行业税制结构存在的问题 |
| 3.3 税收行政管理审批手续存在的问题 |
| 第4章 入世对我国银行业及相关税收政策的影响分析 |
| 4.1 入世对我国银行业的影响 |
| 4.2 WTO基本规则对我国银行业税制改革的影响 |
| 第5章 对我国银行业税收制度的改革建议 |
| 5.1 流转税制度改革建议 |
| 5.2 企业所得税制度改革建议 |
| 5.3 个人所得税制度改革建议 |
| 5.4 其它税收制度改革建议 |
| 结束语 |
| [参考文献] |
（5）加入WTO过渡期后我国内外资银行税收待遇比较分析（论文提纲范文）
| 一、当前内外资银行税收待遇比较分析 |
| (一)流转税制方面存在的差异 |
| (二)所得税制方面存在的差异 |
| (三)内外资银行呆账准备计提方面存在的差异 |
| 二、当前内外资银行税制实施效果分析 |
| 三、加入WTO过渡期后完善我国银行税制政策建议 |
| (一)统筹规划、完善配套,推进银行税制整体改革 |
| (二)优先考虑制定统一的中外资银行税制 |
| 1. 完善现行银行财产税制。 |
| 2. 统一现行银行所得税制。 |
| 3. 完善呆账准备金税前扣除制度。 |
（6）中国金融税制的问题分析与立法完善（论文提纲范文）
| 一、中国金融税制的现状与问题分析 |
| (一) 金融税负偏重, 不利于提升金融业的竞争力 |
| 1.商品税的税负偏重。 |
| 2.所得税的税负偏重。 |
| (二) 金融税制不统一, 存在不合理的差别待遇 |
| 1.内外两套税制, 违背国民待遇原则。 |
| 2.税制不规范, 存在不合理的差别待遇。 |
| (三) 金融税制覆盖面偏窄, 一些金融活动缺乏税法调整 |
| (四) 金融税制不合理, 重复征税严重 |
| (五) 金融税收征管审批项目多, 影响税收效率 |
| (六) 金融税制调整频繁, 法治化程度不高 |
| 二、金融税制的国际经验与特点 |
| 三、中国金融税制的改革与立法完善 |
| (一) 金融税制构建和完善的基本原则 |
| (二) 金融业商品税制的改革与完善 |
| (三) 金融业所得税制的改革与完善 |
| 1.企业所得税的改革。 |
| 2.个人所得税的改革。 |
| (四) 证券税制的改革与完善 |
| 1.证券交易印花税的改革。 |
| 2.证券所得税的改革。 |
| 3.遗产税和赠与税的开征。 |
| (五) 信托税制的改革与完善 |
| (六) 有关金融衍生工具课税问题 |
| (七) 完善金融税制的立法程序, 提高金融税收法治化水平 |
（7）我国全国性中小商业银行营业税负担分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章:导论 |
| 第一节:研究对象与选题意义 |
| 第二节:关于全国性中小商业银行的定义 |
| 第三节:研究方法 |
| 第四节:国内相关研究成果综述 |
| 第二章:全国性中小商业银发展概述 |
| 第一节:我国中小商业银行发展历程及现状 |
| 第二节:加入WTO及金融市场国际化对全国性中小商业银行的挑战 |
| 第三章:全国性中小商业银行营业税分析 |
| 第一节:全国性中小商业银行的营业税制度 |
| 第二节:营业税对银行贷款产生的效应分析 |
| 第三节:全国性中小商业银行税收与利润变化的关系 |
| 第四节:全国性中小商业银行实际营业税收负担分析 |
| 第五节:全国性中小商业银行营业税结构存在的问题 |
| 第四章:改善我国全国性中小商业银行营业税结构 |
| 第一节:国外商业银行流转税制及借鉴 |
| 第二节:关于我国银行业营业税向增值税转变的思考 |
| 第三节:完善银行营业税的指导原则 |
| 第四节:现行全国性中小商业银行营业税结构调整建议 |
| 结束语 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 硕士研究生期间发表论文清单 |
| 后记 |
（8）论金融工具创新与金融税制的关系（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 前言 |
| 第一章 导论 |
| 1.1 金融创新兴起的历史背景 |
| 1.2 金融创新的概念、分类及意义 |
| 1.2.1 金融创新的概念 |
| 1.2.2 金融创新的分类 |
| 1.2.3 金融创新的意义 |
| 第二章 金融工具创新对现行税制的冲击 |
| 2.1 现行金融税制主要内容 |
| 2.2 金融工具创新对现行税制的冲击 |
| 2.2.1 对税制设立的三原则的冲击 |
| 2.2.2 对税制要素的冲击 |
| 2.2.3 对银行等金融机构现行财会报告制度的冲击 |
| 2.2.4 对国际税收协定的冲击 |
| 第三章 现行金融税制对金融工具创新的抑制 |
| 3.1 对金融工具课税的经济效应分析 |
| 3.2 现行流转税制对金融工具创新的抑制 |
| 3.3 现行所得税制对金融工具创新的抑制 |
| 3.4 离岸金融税制对金融工具创新的抑制 |
| 第四章 国外金融税制借鉴 |
| 4.1 国外金融工具的税收制度 |
| 4.1.1 签发环节的税制 |
| 4.1.2 交易环节的税制 |
| 4.1.3 所得环节的税制 |
| 4.1.4 离岸金融业务的征税 |
| 4.2 财会报告体系的选择 |
| 第五章 完善金融税制，促进金融工具创新的意义和政策建议 |
| 5.1 完善我国金融税制对金融工具创新的促进意义 |
| 5.2 完善金融税制的政策目标 |
| 5.3 完善金融税制的政策建议 |
| 5.3.1 第一阶段：以鼓励金融工具创新为主的税制调整 |
| 5.3.2 第二阶段：遵循国际惯例，建立统一、规范、公平、效率的金融税制 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）我国银行税制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 附表索引 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 中国银行业体系 |
| 1.1.2 问题的提出 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 内外资银行所得税统一问题 |
| 1.2.2 银行业流转税规范问题 |
| 1.2.3 金融工具创新的税收问题 |
| 1.3 本文的基本框架和内容 |
| 第2章 我国银行税制的发展历程及特征 |
| 2.1 我国银行税制发展历程 |
| 2.1.1 改革开放以前的银行税制的发展 |
| 2.1.2 改革开放初期的银行税制的发展 |
| 2.1.3 1994 年以来的银行税制的发展 |
| 2.2 我国现行银行税制的概况及特征 |
| 2.2.1 银行流转税制的概况及其特征 |
| 2.2.2 银行所得税制的概况及其特征 |
| 2.2.3 银行其他税制及其特征 |
| 第3章 我国银行税制的问题分析 |
| 3.1 银行税负问题分析 |
| 3.1.1 银行流转税税负分析 |
| 3.1.2 银行企业所得税税负分析 |
| 3.2 银行税制规范问题分析 |
| 3.2.1 内外资银行流转税差别 |
| 3.2.2 内外资银行所得税差别 |
| 3.2.3 内资银行税收待遇差别 |
| 3.3 银行税制设计的其他问题 |
| 3.3.1 银行业税收法制体系不完善 |
| 3.3.2 税收优惠的政策导向性不明 |
| 3.3.3 对金融衍生工具征税存在空白 |
| 3.3.4 银行呆账准备的税务处理方式不合理 |
| 3.4 银行业税收征管问题分析 |
| 第4章 国外银行税制的经验借鉴 |
| 4.1 国外银行税制的国际比较 |
| 4.1.1 银行所得税制国际比较 |
| 4.1.2 银行流转税制国际比较 |
| 4.2 美国、加拿大银行税制及改革 |
| 4.2.1 美国 |
| 4.2.2 加拿大 |
| 4.3 国外银行税制改革的借鉴意义 |
| 第5章 完善我国银行税制的建议 |
| 5.1 完善我国银行税制的基本原则和思路 |
| 5.1.1 我国银行税制改革的基本原则 |
| 5.1.2 我国银行税制改革的整体思路 |
| 5.2 完善我国银行税制的建议 |
| 5.2.1 改革银行流转税制度 |
| 5.2.2 改革银行企业所得税制度 |
| 5.2.3 加强和完善银行业税收征管 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 |
（10）我国内资商业银行税制环境研究（论文提纲范文）
| 前言 |
| 第1章 内资商业银行税制环境现状 |
| 1.1 内资商业银行税制发展历程 |
| 1.2 当前内资商业银行的税制环境情况 |
| 第2章 内资商业银行税制环境存在的问题 |
| 2.1 税负偏重 |
| 2.2 规定不统一 |
| 2.3 税前扣除限制过多 |
| 2.4 税收政策滞后 |
| 第3章 当前税制环境对内资商业银行的影响 |
| 3.1 削弱了内资商业银行的竞争力 |
| 3.2 不利于化解金融风险 |
| 第4章 内资商业银行税制环境问题的形成原因 |
| 4.1 指导思想问题 |
| 4.2 税收制度问题 |
| 4.3 国内政策法规不统一 |
| 4.4 与国际经济形势不协调 |
| 第5章 完善内资商业银行税制环境的指导原则 |
| 5.1 坚持公平优先兼顾效率的原则 |
| 5.2 税收国民待遇原则 |
| 第6章 完善内资商业银行税制环境对策 |
| 6.1 流转税方面 |
| 6.2 企业所得税方面 |
| 6.3 个人所得税方面 |
| 6.4 征收管理方面 |
| 结束语 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 硕士研究生期间发表论文清单 |
| 后记 |
四、加入WTO与我国金融税制改革（论文参考文献）
- [1]中国大陆地区银行业税负问题的探讨[D]. 梁绮旋. 暨南大学, 2010(10)
- [2]国外金融业税收政策与制度对我国金融税收改革的借鉴[D]. 张淼. 吉林财经大学, 2010(03)
- [3]中国银行业税制的优化分析[D]. 李志燕. 西南财经大学, 2009(S2)
- [4]对加入WTO后我国银行业税制改革的研究[D]. 孙小飞. 厦门大学, 2007(08)
- [5]加入WTO过渡期后我国内外资银行税收待遇比较分析[J]. 王刚,吴畏. 涉外税务, 2007(02)
- [6]中国金融税制的问题分析与立法完善[J]. 施正文. 税务与经济(长春税务学院学报), 2006(03)
- [7]我国全国性中小商业银行营业税负担分析[D]. 罗威. 暨南大学, 2006(06)
- [8]论金融工具创新与金融税制的关系[D]. 舒娜. 西南财经大学, 2006(11)
- [9]我国银行税制改革研究[D]. 钟婷. 湖南大学, 2005(06)
- [10]我国内资商业银行税制环境研究[D]. 蔡锡鸿. 暨南大学, 2005(01)