一、完善消费税的思考（论文文献综述）
张莉[1]（2021）在《中国税制结构对产业结构优化的影响研究》文中认为中国经济在经历了近40年的高速增长之后,出现了产能过剩、地区经济发展严重失衡以及有效需求不足等诸多问题。十九大报告提出中国经济要转向高质量发展阶段要推动产业结构升级,产业结构优化升级有助于社会劳动生产率和经济发展水平提高,经济增长又会倒逼产业结构调整升级。即产业结构与经济发展之间不仅存在对应关系,而且能够互相影响,这也被世界各国的经济增长路径与产业结构演变进程间存在的耦合性不断证实。对于想要获得迅速发展的后发展国家来说,借鉴先发展国家产业变革的经验,适时采取有效的税收政策以扫清本国产业升级的障碍并奠定产业发展的基础,不失为加速推动本国产业结构升级进程,实现经济发展“弯道超车”的良好手段。中国作为后发展国家,其产业结构和税制结构都存在较大的改善空间。一方面,区域经济差异造成产业结构呈现区域异质性的特点,产业结构优化成为当下经济增速放缓所要迫切关注的问题。另一方面,作为一个后发展国家,中国想要在短时间内实现发达国家长时期形成的更合理更高级的产业结构,除了依靠市场利用供需关系自由引导资源配置外,更需要政府对于产业结构调整的远见和干预,因此税制结构对于中国产业结构优化引致的高质量发展有着至关重要的作用。本文以税制结构对产业结构优化的影响为主题,为促进产业结构优化的税制结构调整提供理论基础和现实依据。本文梳理了税制结构与产业结构优化间的关系,指出税制结构对产业结构优化的直接影响效应,即资源配置效应和全要素生产率效应;同时从需求侧、供给侧和对外开放三个角度阐述税制结构对产业结构优化的间接影响效应。实践层面,本文采用中国1994年至2017年的省际面板数据,首先测度了中国产业结构偏离度和Moore指数（即产业结构合理化和高度化水平）;其次通过PVAR模型、门槛效应模型计量分析中国税制结构对产业结构优化的总体效应、区域异质效应、门槛效应等影响;再次构建并行多重中介模型检验税制结构对产业结构优化影响的中介效应;随后利用准自然实验法考察税制结构改革政策对产业结构优化的影响。最后,基于前文研究结论,为税制结构调整提出具体建议。本文的主要研究内容和研究结论归纳如下:第一,借鉴并拓展了税制结构及产业结构衡量指标体系。（1）本文组建了税制结构与产业结构优化指标体系,分别从税制结构的宏观和中观角度测评税制结构对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构的衡量主要增加了中观指标,该指标更能体现出税制结构内部不同税种对产业结构优化的影响。（2）选择结构偏离度指数作为衡量产业结构合理化程度的指标,结构偏离度指数能够将整体分割成组内与组间差异,通过标准化处理得到产业结构距离理想均衡状况的差异。采用Moore结构变动指数衡量产业结构高度化,基于空间向量度量的方法,通过不同时期两组向量空间中的夹角来测度产业结构的调整过程,使得空间向量夹角大小的变动能够作为三次产业结构内部变化幅度的依据,进而刻画产业结构高级化程度。Moore结构变动指数对结构演变的动态过程反应更为灵敏,对三个产业的变动刻画得更为细致,同时对产业结构高度化的整体测度也更为全面。第二,测度了中国产业结构偏离度和Moore指数。本文从产业结构优化的两个维度对中国1994年至2017年的省级产业结构合理化和高度化程度进行了测算。结果发现:（1）自2008年以来,中国进行了增值税改革和所得税改革,实施结构性降税,税制结构逐步得到优化,税收负担不断减轻,消费和投资水平不断提高,各产业间关系更加协调,产业供给与国民需求相匹配,资源配置效率不断提高,近十几年来,产业结构偏离度指数呈下降趋势,产业结构日益合理化。（2）欠发达省份的产业结构高度化水平虽然不高,但变动速率在增强,说明产业结构高度化程度不断增强,经济发展潜力大,而发达省份高度化程度高,但是高度化趋势相对较缓,上升空间相对有限。总体来看,各省份产业结构变化速率均经过或者正在经历由低值上升到高值而后下降的过程。第三,考察了税制结构对产业结构优化的直接影响。基于动态面板模型检验税制结构对产业结构优化的影响,结果表明:（1）增值税和个人所得税对东、中、西部地区的产业结构合理化均会产生抑制性的影响,消费税和企业所得税对产业结构合理化的影响在区域之间并不具有一致性。（2）企业所得税对产业结构高度化的影响在东、中、西部均具有抑制作用,而个人所得税对产业结构高度化的影响在三个地区均具备促进作用,增值税和消费税对产业结构高度化的影响在东、中、西部并不具有一致性。其次,本文基于面板门槛模型验证了税制结构与产业结构优化之间不仅存在简单的线性关系,还具有明显的门槛效应。研究结果表明:（1）对直接税系而言,当人均实际GDP高于门槛值时,直接税系对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响由抑制转为促进,这说明经济发展水平对直接税系影响产业结构合理化水平具有明显的调节作用。（2）间接税系对产业结构偏离度都具有促进作用,这意味着间接税的提高对产业结构合理化具有抑制作用,但是随着人均GDP水平的提高,间接税的抑制效果被削弱。（3）间接税系对产业结构高度化具有促进作用,随着人均GDP水平的提高,间接税的促进效果会增强。这意味着直接税和间接税对产业结构合理化的抑制作用均受到经济发展水平门槛作用的影响,且相对于低经济发展水平而言,高发展水平下税制结构对产业结构高度化的促进作用会明显增强。第四,构建了税制结构影响产业结构优化的中介路径。采用OLS对建立的并行多重中介效应模型进行回归。实证研究发现:（1）税制结构对产业结构合理化具有抑制作用。当直接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,投资需求、劳动供给、资金供给与对外开放为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,投资需求、劳动供给和资金供给为中介变量。（2）税制结构对产业结构高度化具有促进作用。当直接税作为核心解释变量时,中介变量为消费需求、投资需求、劳动供给和资本供给为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,消费需求、投资需求、技术供给和对外开放为中介变量。第五,论证了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。通过理论分析和准自然实验论证税制结构改革对产业结构优化的影响。考虑到税制结构可以分为直接税和间接税,因此本文选择以营业税为代表的间接税改革及以企业所得税为代表的直接税变动来构建税制结构改革对产业结构优化的准自然实验,并通过双重差分方法对政策改革效果进行识别,实验结果为“营改增”以及企业所得税改革能够显着提高企业创新水平。相较于已有研究,本文的创新之处主要有:一是深入剖析了税制结构影响产业结构优化的理论机理。本文从产业资本形成、产业资源配置等层面分析了税制结构对产业结构优化的直接影响机理,解释了税制结构影响产业结构优化的原因;同时基于需求侧、供给侧以及对外开放等层面探究了税制结构对产业结构优化的间接影响机理,阐明了税制结构影响产业结构优化的路径。这对理论界继续探讨税制结构与产业结构优化的问题提供了有益的思路。二是探寻并拓展了税制结构影响产业结构优化的多条传导路径。本文系统梳理并归纳总结了税制结构对产业结构优化的影响路径,并通过新古典投资理论、消费者行为理论等理论模型加以分析,发现税制结构可通过多条作用路径来影响产业结构优化。然后采用并行多重中介模型验证税制结构影响产业结构优化的传导路径。相较于以往研究,本文的研究明晰了税制结构作用于产业结构优化的机制和渠道,为更好的发挥税制结构在产业结构优化中的作用提供科学的路径选择。三是全面考察了税制结构对产业结构优化的影响效应。相较于以往影响产业结构优化的研究,本文构建的影响其优化的税制结构体系更为全面。先是基于税制结构直接影响产业结构优化的前提,提出门槛效应假设,并且就税制结构对产业结构优化的门槛效应进行验证。随后就影响产业结构优化的因素,检验税制结构与产业结构间是否存在传导效应。亦即实证检验了税制结构是如何通过“直接影响——门槛效应——中介效应”作用于产业结构优化的。最后,利用准自然实验方法考察了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构影响产业结构优化的分析更为全面,构建的税制结构体系也相对完整,为有关研究领域提供了重要的经验支持。
李梅[2]（2021）在《基于生态环境保护视角下我国消费税效应研究》文中认为改革开放以来,我国在经济发展方面取得了巨大成就,但在高速发展过程中积累的资源匮乏和环境污染问题也非常突出。污染和破坏生态环境不仅会影响经济的高质量发展,而且已经成为损害人民健康的民生问题。党的十八大以来,习近平总书记对生态文明建设高度重视,提出了一系列新理念新思想新战略,深入实施大气、水、土壤污染防治三大行动计划。全国两会代表和社会舆论每年都对污染防治和生态文明建设关注度颇高。在今年的全国两会政府工作报告中,提出要深入实施可持续发展战略,巩固蓝天、碧水、净土保卫战成果,促进生产生活方式绿色转型。近些年来,我们党和政府一直在积极推进生态环境保护工作。显然,保护生态环境应该并且必须成为发展的题中应有之义。生态环境作为一种公共品,具有外部性以及市场失灵等特点,因此需要政府干预环境治理。消费税作为政府宏观调控的重要手段,它在征税范围上具有选择性,可以根据消费品对环境的损害程度来选择性征税,因此可以利用消费税治理环境、推动绿色发展。本文首先对生态环境和消费税概念进行界定,明确本文生态环境重点研究对象为大气、水体、土壤,并基于消费税特点,阐述了消费税生态环境保护的功能。通过理论依据及作用机理分析,发现消费税在治理环境上具有可行性,并且消费税是通过替代效应影响消费者选择、生产者决策来达到保护生态环境目的。为了考察消费税的环保效应是否显着,本文从征税范围变化、税率变动、消费税税收收入情况以及消费税绿化程度四个角度进行了考察,发现消费税的环保效应越来越显着。但是也存在不足之处,尤其是在废水、废气、土壤污染防治方面存在征税范围、税率设计不合理问题。基于此,本文选取工业废水排放量、工业二氧化硫排放量以及工业固体废物排放量为被解释变量,选取人均GDP、消费税绿化程度、第二产业占比为解释变量,实证分析2001-2017年我国消费税的环保效应,通过实证分析发现征收消费税会减少工业废水、工业二氧化硫、工业固体废物的排放量。最后,为了巩固蓝天碧水净土保卫战的成果,充分发挥消费税在水体、大气、土壤污染防治上的作用,给出了相对应的建议。
王爽[3]（2021）在《基于环保视角的消费税优化研究》文中研究表明世界上越来越多的国家逐渐注重绿色发展,并积极采取各种措施来改善环境,以求经济与环境协同发展。税收也是改善环境的手段之一,尤其是消费税能够有针对性的对于特别消费品进行征税,而且可以采用不同税率进行差异化征税,因此消费税成为当前世界各国绿色税收中的“一员”,在促进环境保护方面发挥着十分重要的作用。多年来,国外一直在不断地完善消费税制,使得消费税促进环境保护的功能日益凸显。我国1994年才正式设立消费税,相对于国外来说起步较晚。消费税开征27年来,虽然在税目、税率等方面做了很多调整,但整体上消费税的绿色职能依然有限。与发达国家的消费税制相比,仍存在许多不足之处。当前我国已进入新时代,消费税必须相应的做出必要的调整,通过完善消费税制,助力环境质量的提升。我国可以借鉴美国、加拿大、韩国、荷兰、日本等发达国家的先进经验,来完善我国消费税“绿化”功能。本文首先对前人的研究成果进行了综述并做了简单地评价,就消费税的相关概念、消费税促进环境保护的理论基础及实现途径做了简要的介绍;其次,简述了我国消费税的改革历程与发展现状,并基于环境保护视角,分析了当前我国消费税存在的主要问题;再次,选取工业二氧化硫排放量、工业废水排放量、工业固体废物产生量、环保类消费税税额、人均GDP、环境污染治理投资、工业增加值等指标,采用面板数据模型,实证分析了我国消费税对于工业二氧化硫的排放具有一定的抑制作用,而对于工业废水的减排作用较弱,对工业固体废物减排效果并未凸显出来。最后,通过借鉴国外典型国家（如美国、日本、加拿大、英国）绿色消费税制度的先进经验,根据我国实际经济和社会情况,对进一步优化我国消费税制提出相应的改革建议。包括适度扩大环保类消费税的征税范围、进一步优化环保类消费税税率以及完善消费税相关配套措施等,进一步强化消费税的绿色税收效应。
刘佳楠[4]（2020）在《我国消费税存在的问题及对策研究》文中研究说明消费税作为重要的流转税,其在我国的税收制度中占据着重要的地位。我国自1994年开征消费税,其后虽然经过多次修改,但目前存在的问题仍然十分突出,尤其是在我国全面实行“营改增”之后,地方主体税种的缺失,使得消费税的作用愈加明显,对我国消费税制度的改革势在必行。消费税除具备税收固有的固定性、强制性、无偿性特征外,还具有转嫁性、选择性、累退性,且消费税税源较集中,税负具有一定的弹性,极少存在减免税的规定。消费税以公共产品理论、财政分权理论、外部性理论和权利义务一致性理论为其理论依据,并具备组织财政收入、调节收入分配、引导合理消费、优化产业调控和生态保护五大功能。我国现行消费税存在立法制度不完善、征税范围不合理、税率设置不科学、收入归属不够细化、价内税存在弊端以及征税环节有待调整六个方面亟待解决的主要问题。通过研究消费税制度的国际实践,汲取国外消费税制度的成功经验,对我国的消费税改革产生了启示:提升消费税的收入规模;加快消费税的立法工作,增强灵活性;扩大奢侈品及资源环境类消费品的征税范围,针对消费服务征税;结合我国社会与经济发展状况设置税率;收入归属应体现出消费税的税目特点;征税环节应与我国征管水平相适应。在新一轮的税制改革要求下,结合我国经济发展的现状,对我国消费税制度的完善提出了建议:在税收法定原则的要求下,完善消费税立法制度,进一步明确立法授权范围与界限,建立立法后的定期评估机制;适度调整我国消费税的征税范围;科学地设置消费税税率,减少定额税率的使用;选择“税基型共享税”的收入分配模式,以更有针对性的发挥消费税的功能作用;我国消费税的计税方式应由价内税改为价外税;在征税环节的调整上,应将我国消费税大部分的征税环节由生产环节逐步后移到零售环节,以适应经济的发展需求。
罗娜[5]（2020）在《我国消费税制度改革研究》文中研究说明消费税作为我国两大流转税之一,征收对象有选择和调控功能多样化的特点使得其他税种对其不具有任何替代性。自1994年开征至今,期间的几次调整虽然在某些程度上对消费税制进行了完善,但调整总是滞后于经济的发展状况,尤其近些年经济转向高质量发展,人们对生活品质的要求提高,消费水平也在相应提升,距离上次消费税的调整已经过去四年,消费税制度与经济发展不相适应的部分逐渐暴露出来,使其发挥的调控效果大打折扣。尤其近几年进入了经济发展新常态时代,营改增的全面完成、深化财税体制改革的政策背景以及国家实施减税降费的政策力度逐步加大,消费税制的改革时机已经成熟,改革工作应当提上议程。目前,有关消费税的征求意见活动已经结束,但从征求意见稿的内容来看,基本采用税制平移的做法,具体的实施办法没有太大变动,但消费税的改革要想与时俱进,只是单纯提高法律级次不能解决根本问题,因此,后续的改革工作仍然要继续。消费税适时有度的科学改革有助于促进现代税收制度的完善,也会推动并服务于经济社会的健康发展,更能使消费税应有的调控功能得到充分发挥。文章在对消费税的研究背景、国内外文献综述梳理后,从基础理论出发,介绍了消费税的特征和征税依据,将消费税制限定在税制设计、收入分配和税收征管三方面,着重从前两者的视角对其国内消费税制存在的问题进行分析,收入分配方面主要从其财政地位、消费税与税收总收入和GDP的关系以及地区分布和收入结构的角度入手,税制设计方面主要从征税范围、税率、征收环节三个税制要素进行说明,同时与世界主要国家消费税制发展情况的对比集中在,收入归属的选择、征税范围、征收环节、计税方式及税率设计几大税制要素。通过上述环节的分析,对我国的消费税制改革提出具体的改进建议:收入归属可暂定为中央与地方共享税种,采用动态调整比例分享的方式,待地方主体税种培育壮大后可将分配比例向中央倾斜;征税范围的动态调整最能体现消费税调节功能的与时俱进,考虑到新时代的绿色发展要求,可以适当拓宽消费税在绿色环保方面的作用;税率设计方面主要为改善现有税率诸多不合理之处,要适时提高税率,并实施有梯度的税率管理,新纳入征收范围的税目的税率也需合理拿捏;征收环节在此次征求意见稿中表现突出,结合文件精神可将环节适合后移的税目进行尝试,并与计价方式的调整相结合。
生晖[6]（2020）在《现代化经济体系背景下我国消费税改革问题研究》文中提出随着我国经济社会的不断发展,我国社会主义新时代的逐步进入,我国已将建设现代化经济体系作为阶段性的经济发展战略目标,其不仅对我国的经济建设提出了新的要求,也对我国的系列改革措施提出了新的方向。消费税作为我国第二大流转税,其性质是在普遍征收增值税的基础上选择部分消费品征收的特殊消费税,消费税自1994年开征以来历经26年一直发挥着成立之初所具备的组织财政收入、引导消费结构和矫正负外部性这三大基本职能。但现行消费税的税目结构、税率结构等设置均已经难以满足现代化经济体系背景下社会以及经济发展的有效需要,亟需作出相应的改变。因建设现代化经济体系是加快深化税制改革的前提条件,而税制改革也是现代化经济体系得以实现的支撑力量之一,消费税的改革应遵从和服务这一经济发展战略目标。故本文以现代化经济体系作为研究背景,对我国消费税改革进行了系统化分析。其主要研究内容如下:本文的第一章是导论部分,涵盖了论文的研究背景、意义与国内外文献综述,阐述论文题目的研究价值与理论支撑。本文的第二章从微观、中观、宏观三个层面对现代化经济体系的主要内涵进行了概述,并基于对现代化经济体系出现背景的总结,概括了其所具有的目标和特征,在此基础上,还阐述了现代化经济体系背景下消费税改革的必要性。本文第三章和第四章在对现行消费税改革历程和规模结构进行全面梳理和分析的基础上,以现代化经济体系为研究视角,从法律层次和税制要素设计等方面系统分析了现行消费税存在的问题和不足。本文第五章确定了现代化经济体系背景下我国消费税的改革方向,并提出加快消费税立法、调整征税范围、优化税率结构以及后移征税环节等相应的改革建议。拟通过本文系统化的研究,使消费税通过改革更好地发挥其税收职能,以促进经济高效高质量增长、优化消费结构和产业结构、保护生态环境为新定位,赋予其新的阶段性使命,为推进经济社会发展提供重要财力保障,为建设绿色生态发展提供一定的制度支撑,实现大力发展实体经济、发展现代化产业体系和绿色发展体系、加快效率兼公平收入分配体系形成的目标,助力现代化经济体系的建设。
胡泽世[7]（2020）在《调节功能视角下的我国消费税改革研究》文中研究指明消费税作为我国税制结构体系中的重要税种之一,不仅能够有效地组织财政收入,而且可以在调节消费结构、矫正产品负外部性、调节收入分配以及引导产业结构升级等方面发挥出巨大功效。后者也是消费税特殊的调节功能所在,是消费税和其他税种的重要区别之一。我国消费税自1994年开征以来,围绕着其调节功能进行了多次调整与优化,体现了政府的宏观调控意图。然而,由于现行消费税制度中部分税制要素设计存在缺陷,我国消费税的调节功能受到限制,甚至造成了逆向调节,已经难以契合国民经济高质量发展的趋势,亟需作出调整。本文以消费税的调节功能为切入点,运用文献研究法、比较分析法和实证分析法从多角度证实了我国消费税在调节功能上的不足,并在此基础上提出进一步优化现行消费税制度的改革路径。论文首先对我国消费税的组织财政收入功能以及四项调节功能进行了理论阐述,并对消费税调节功能的作用机理进行了具体解释。其次,在简单回顾我国消费税发展历程的基础上,从税制要素构成、收入规模、收入结构三个方面对现行消费税制度运行状况进行了分析,并对消费税四项调节功能的发挥现状展开分析,发现我国消费税调节功能的发挥仍有较大提升空间,如烟、酒税率设计不合理造成了逆向调节、奢侈品税目亟待扩充等。再次,本文在分析得到国际消费税功能定位的发展趋势为调节功能后,从征税范围、税率、征税环节和收入分配五个方面进行了国际消费税制度比较,并结合我国实际状况总结出强化我国消费税调节功能的有益经验。最后,本文在明确目前我国消费税的主要功能是调节功能的基础上,提出了强化我国消费税调节功能的具体对策,如按照尼古丁、酒精等物质设置烟酒税目税率、将塑料制品等纳入征税范围、逐步后移消费税征税环节并将其构建为共享税等。
谭飞[8]（2019）在《基于收入分配公平视角的税制结构优化研究》文中研究说明收入分配问题不仅事关社会公平,更是社会经济发展和政治稳定的基石。自由市场并不必然带来公平的收入分配,即使是完善的市场机制也可能会产生难以接受的巨大收入差距。改革开放四十余年来,我国社会经济发展取得了巨大成就,国内生产总值从1978年的3645亿元提升至2018年的90万亿元,跃居世界第二,人均可支配收入从343元提升至28228元。按照世界银行的标准,我国已经达到中高收入国家水平,创造了经济发展奇迹,取得了举世瞩目的成就。但在社会经济不断发展的同时,居民收入的差距也在不断扩大,成为了社会可持续发展的严重隐患。国家统计局公布的数据显示,改革开放后,我国居民收入基尼系数一直呈上升趋势,2008年达到创纪录的0.491。尽管近十年来收入分配差距呈微弱的下降趋势,但基本维持在0.46以上的高警戒水平,居民收入差距持续分化引起政府和社会各界的广泛关注,也激起了广大人民群众对社会公平的不满,成为当前公共政策领域研究的重点和难点。要建立科学、合理、公平的收入分配机制,税收制度大有可为,而税制结构的完善又是重中之重。通过税制结构的优化有利于改善收入分配,有利于减少贫困,有利于改善不同收入等级的差距,同时还能把资源配置得更加合理,减轻经济发展对环境带来的压力。然而,目前我国以货劳税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,原因在于我国经济转型速度太快,而税制结构调整的步伐较慢,这使得间接税和直接税占我国税收的比例失调。具体表现在税种设置不合理、税系结构不合理、地方税体系建设不成型。进入新时代以来,共同富裕的理念不断强化,有学者认为如果要让社会更加和谐、公平、公正,必须缩小不同家庭间的收入差距,也就是说政府要想办法优化收入分配,调整税制结构,进一步推动我国实现高质量发展,这是摆在我们面前的一个亟需解决的重大理论课题,也具有重要的时代意义。本文从实现收入分配公平的视角出发,使用规范和实证相结合的分析方法,探讨了税制结构调节收入分配的作用机理,对比了发达国家和发展中国家的税制结构演变趋势并总结了经验教训,提出了推动我国现阶段税制结构优化和实现高质量发展的政策建议,希望能达到改善我国收入分配现状,促进社会经济和谐稳定发展的目标。为全面系统地研究如何构建有利于实现收入分配公平的税制结构,本论文共分为八章,主要内容如下:第1章主要阐述了论文的选题背景,具有哪些理论与实践意义,用了什么样的研究思路和研究方法,指出了本文的创新与不足之处,梳理了国内外的相关研究文献,并作简要评述。第2章主要阐述了收入分配、税制结构及税制结构优化的基本理论,并从理论上分析了税制结构对居民收入分配和要素收入分配的影响,搭建了本文研究的理论基础。第3章详细介绍了我国自1994年分税制改革以来,尤其是2005年以来我国税制结构的演进及规律,并从收入分配视角分析了我国税制结构的现状。第4章主要运用多元回归模型对我国当前的所得税、财产税、货劳税对要素收入份额进行了实证分析,并分区域探讨要素收入分配的差异。第5章实证分析了我国税制结构对居民收入分配的整体效应,同时运用非参数可加模型探讨了我国税制结构对不同区域居民收入分配影响的差异性,为税制结构的优化提供更为精准的实证支撑。第6章分析了发达国家和发展中国家税制结构的现状,总结了世界主要国家的税制结构演变的基本规律及收入分配效应。根据税制结构国际比较经验和税制结构对居民收入分配、要素收入分配的实证分析结果,分析了当前我国税制结构存在的问题,为下一步政策建议打下坚实基础。第7章根据理论和实证分析结果,提出了促进收入分配公平的税制结构优化的总体思路和改革建议。第8章对研究内容进行梳理和总结,并就未来的研究方向和税制结构的优化进行了展望。通过对实证和理论分析,我国当前的税制结构整体不利于实现收入分配的公平,现行各税类和税种在调节居民收入分配的效果上确实与理论预期存在较大的落差,主要结论如下:第一,货劳税内部不同税种的收入调节作用有正有负,但对收入格局的整体影响为负。其中,增值税对要素收入分配和居民收入分配均表现出明显的累退性,消费税和营业税在初次分配和再次分配中表现不一,但整体不利于收入分配的改善。第二,企业所得税不管是对居民收入分配还是对要素收入分配都表现出一定的累进性,即在初次分配和再分配环节影响积极,有利于改善收入分配;个人所得税则表现出一定的累退性,尽管在不同区域间存在差异性,但总体上不利于收入分配的改善。2019年1月开始执行新修订的《个人所得税法》,其收入分配效果还有待观察。第三,财产税和其他类税尽管不同程度地表现出有利于收入分配差距缩小的调节效果,但受课税范围、规模所限,调节功能基本缺失。基于以上三点主要结论,本文提出优化税制结构的主要对策有:第一,降低货劳税比重,构建与高质量发展相适应的货劳税体系。降低货劳税比重是当前实现减税降费,降低企业运行成本,激发企业创新活力的主要方向。要继续简并降低增值税税率,完善抵扣链条,避免重复征税影响减税降费的效果。要加大消费税改革,扩大消费税的征收范围,优化税率,适当提高奢侈品消费和资源耗费型消费行为的税率,加强对非生活必需品消费税的征管力度。第二,逐步提升所得税比重,强化其收入分配功能。在个人所得税方面,应尽快完善分类与综合相结合的征收制度,加大对资本性收入的课税力度,适当降低劳动所得课税税率,减少税率等级,维持工资薪金课税的最高边际税率,逐步扩大专项支出抵扣范围和力度,加强个人所得税的收入分配调节功能。企业所得税方面,应主要着眼于扩大承担大量就业的中小企业的成本费用扣除项目、范围与比例,加大投资抵免的范围与力度,减轻企业的税收负担,激发企业创新创业活力。第三,完善财产税,适时推出房地产税。要按照“立法先行、充分授权、逐步推进”的基本方略适时推出房地产税,同时探索如何加大对社会存量财富的征税力度,提高财产税在国家税收收入中的占比。本论文试图在国内外已有研究的基础上对我国税制结构的收入分配效应进行理论和实证分析,其可能的创新点有:第一,本文同时探讨了税制结构对要素收入分配和居民收入分配的影响,并分析了税制结构对区域收入分配影响的异质性。本文利用2003年至2016年国内30个省份的数据,不但研究不同税种在不同地区对居民收入分配的影响,还尝试探讨了税制结构对要素收入分配的影响,进一步丰富了我国税制结构收入分配效应的研究成果。第二,本文在运用多元线性回归模型的基础上,引入非参数可加模型创新性地开展了税制结构对我国的收入分配效果非线性的实证分析,一改诸多学者使用线性模型分析收入分配过程中税制结构作用的做法,研究工具和方法具有一定的创新性。由于收入分配问题的复杂性和收入数据的隐蔽性,官方公布的可查的统计数据十分有限,对税收政策的收入分配效果进行分析和评价不可避免会遇到各种困难,本文存在以下不足:第一,因缺少足够的微观收入数据和税收数据,文中实证分析没有直接落实到个人或家庭层面,最后的结论是建立在宏观数据基础之上,使得研究价值受到了一定的影响,离预定目标还有一定距离。第二,本文的研究范围还需进一步拓展,使用的研究工具和方法还不够丰富、成熟。本文主要从税制结构对居民整体收入分配的影响方面进行探讨,尽管也分区域进行了分析,但没有从城乡差距、行业差距等方面进行分析,研究范围不够全面。本文主要使用了非线性模型,但未能充分探讨该模型测算结果的可靠性,分析结果有待进一步验证,研究结论和政策建议的可操作性还需要进一步加强。第三,由于数据收集难度较大,本文对各税种的研究还不够细致、全面。本文主要分析了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等五种主要税种对收入分配的影响,对其他税种较少涉及。另外,由于写作时限的原因,缺乏近年来“营改增”、个人所得税改革对收入分配效果的研究。这些问题有待在今后的研究中进一步深入和完善。
王东方[9]（2019）在《完善我国消费税制的研究 ——基于绿色发展视角》文中提出随着全球经济的快速发展,世界各国对绿色发展的重视程度不断提高,并积极采取税收手段来提升民众的绿色生活意识与绿色税收理念。2017年,党的十九大提出要坚持贯彻新发展理念,全面深化绿色发展的制度创新,完善绿色消费的制度设计,推动绿色发展方式和生活方式的形成。消费税选择性课税和差别化计税的特点,是调节生产与消费的有效手段,作为绿色税收的核心组成部分,消费税的绿色职能在促进绿色消费、服务绿色发展等方面发挥着重要的作用。然而,我国消费税制建立时间较晚,调节力度有限,与发达国家的消费税制相比,存在许多不足之处,难以充分发挥其绿色职能。随着我国政治、经济、社会的不断发展,消费税必须根据国情及时作出调整和完善。美国、韩国、日本及欧盟国家的绿色消费税制度在世界范围内处于领先水平,相关研究较为丰富,绿色成效较为明显,对我国消费税制的完善具有重要的借鉴意义。因此,积极改革我国消费税制,充分发挥消费税的绿色职能,对促进绿色发展有着十分积极的影响。基于此,本文以绿色发展为视角,以消费税与绿色发展的理论基础为依据,通过分析我国消费税的绿化现状与问题,借鉴国际典型绿色消费税制度的成功经验,结合我国国情,对完善我国消费税制提出改革建议。主要包括加快立法进程和强调绿色职能定位、优化税制要素和强化绿色税收效应以及完善配套机制和绿色税收专款专用等方面,并提出构建我国消费税部分绿色税目及税率设计的具体建议。
丁健鸽[10]（2019）在《环境保护税收法律制度协调路径研究》文中提出本文试图在生态税收理论的基础上,结合我国环境保护税收法律制度运行的实际情况和财税法治发展的趋势,构建一个以环境保护税为核心,包括消费税、资源税等具有环境保护目的或相关正外部性的环境保护相关税种在内的“大”环境保护税收法律制度体系。本文主要选取作为独立型环境保护税种的环境保护税和作为融入型环境保护税种的消费税、资源税作为环境保护税收法律制度协调的研究对象,从税收法律制度协调的整体视角,以环境保护税为核心,研究消费税、资源税在共同服务于我国的环境保护事业发展和生态税法体系构建的前提下,如何获得正当性、解决现实及潜在的制度冲突风险,通过促进立法、完善现行法来构建一个协调运行的环境保护税收法律制度体系。以环境保护税收法律制度的协调运作来推动税法生态环境保护目的的实现,为财税法学发挥治国理财作用进行有益的制度探索,提供必要的智识支撑。除引言和结语外,本文共包括四个部分,遵循从正当性基础到路径考察、冲突分析,再到路径优化的逻辑进路。第一部分“环境保护税收法律制度协调正当性检视”,在对环境保护税收法律制度进行概述,明晰相关概念和论证范围的基础上,考察环境保护税收法律制度协调的正当性和选择环境保护税、消费税和资源税税收法律制度作为协调对象的正当性。首先,环境保护税收法律制度协调具有理论正当性和现实必要性。理论方面,以庞德的系统论法学理论为基调,以公共财产法理论、治国理财目的理论和环境成本理论与税收债法理论作为环境保护税收法律制度协调正当性的理论基础。观诸我国环境保护税制运行的现实,生态环境保护目的的实现需要环境保护税与其他税种的协调运行。以减少特定污染物排放为单一目的的环境保护税在实现环境保护目的方面的局限性、环境保护税收法律制度的优化及“绿化”都需要构建各相关税种协调运行的环境保护税收法律制度。其次,在对象选择上,消费税与环境保护税对经济行为环境负外部性的共同关注、消费税改革的“绿化”倾向,资源税对环境保护税征税目的与外延的扩展共同促进我国环境保护税收法律制度向生态税法体系演进,使得环境保护税与消费税、资源税税收法律制度的协调运行集经济手段和法律手段优势于一身,成为解决生态领域市场失灵和政府失败的最优路径。第二部分“环境保护税收法律制度协调路径分析”,在以环境保护税为核心的前提下,分析消费税对环境保护税纵向协调、资源税对环境保护税目的补充协调的路径。环境保护税在污染源头上将排放污染的负外部性内化为企业的生产成本,在上游减少污染物排放。消费税在消费末端对污染产品和高耗能产品征税,通过发挥市场的调节作用,对环境不经济行为进行引导。资源税从合理使用资源的角度对环境保护税的资源环境目的进行补充,通过对资源开发利用行为征收相应的税款,对经济活动的资源环境负外部性进行矫正和补偿。第三部分“环境保护税收法律制度协调的现实局限性及潜在冲突”,对当下中国环境保护税收法律体系运行过程中,环境保护税与消费税、资源税协调运行的现实局限性及潜在冲突进行分析,聚焦消费税环保功能的错位,资源税的代内代际公平价值导的价值冲突,以及由此产生的消费税环保局限性和资源税税制性重复征税问题。第四部分“环境保护税收法律制度协调的路径优化”,是本文在理论梳理和现实考察的基础上,对我国进一步完善环境保护类税制,建立协调运行的“大”环境保护税收法律体系的建议。从环境保护税收法律体系整体视角,消费税与环境保护税纵向协调的优化路径,资源税与环境保护税目的补充协调的优化路径三个方面提出了建议。
二、完善消费税的思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、完善消费税的思考（论文提纲范文）
（1）中国税制结构对产业结构优化的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要创新点与不足之处 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税制结构相关研究 |
| 2.1.1 税制结构及其优化理论 |
| 2.1.2 税制结构的经济效应 |
| 2.2 产业结构优化相关研究 |
| 2.2.1 产业结构优化的概念界定 |
| 2.2.2 产业结构优化的影响因素 |
| 2.3 税制结构与产业结构优化的关系 |
| 2.3.1 产业结构优化中的政府角色及其政策有效性 |
| 2.3.2 税系结构与产业结构优化 |
| 2.3.3 税种结构与产业结构优化 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.4.1 现有文献取得的成果 |
| 2.4.2 研究启示 |
| 第3章 中国税制结构变迁历程与产业结构演变实践分析 |
| 3.1 中国税制结构变迁历程 |
| 3.1.1 中国税制结构的演变路径及特征 |
| 3.1.2 中国区域税制结构变更进程 |
| 3.2 中国产业结构演变过程 |
| 3.2.1 中国产业结构演变的主要阶段及特征 |
| 3.2.2 三次产业及各产业内部结构调整 |
| 3.2.3 中国产业结构升级路径 |
| 3.3 中国税制结构与产业结构演变耦合性分析 |
| 3.4 本章小节 |
| 第4章 税制结构影响产业结构优化的理论分析 |
| 4.1 税制结构影响产业结构优化的直接作用机理 |
| 4.1.1 资源配置效应 |
| 4.1.2 全要素生产率效应 |
| 4.1.3 门槛效应 |
| 4.2 税制结构影响产业结构优化的间接作用机理 |
| 4.2.1 需求视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.2 供给视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.3 对外开放视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 中国产业结构优化测度 |
| 5.1 中国产业结构合理化测度 |
| 5.1.1 产业结构合理化的度量方法 |
| 5.1.2 中国产业结构合理水平测度 |
| 5.2 中国产业结构高度化测度 |
| 5.2.1 产业结构高度化的度量方法 |
| 5.2.2 中国产业结构高度化水平测度 |
| 第6章 税制结构对产业结构优化影响的实证分析 |
| 6.1 基准模型与实证检验 |
| 6.1.1 实证研究设计 |
| 6.1.2 税制结构对产业结构合理化影响的实证检验 |
| 6.1.3 税制结构对产业结构高度化影响的实证检验 |
| 6.2 税制结构影响产业结构优化的门槛效应实证分析 |
| 6.2.1 实证研究设计 |
| 6.2.2 税制结构影响产业结构合理化的门槛效应分析 |
| 6.2.3 税制结构影响产业结构高度化的门槛效应分析 |
| 6.3 税制结构影响产业结构优化的异质性检验 |
| 6.3.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 6.3.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 税制结构对产业结构优化影响的作用机制实证分析 |
| 7.1 实证研究设计 |
| 7.1.1 中介效应模型 |
| 7.1.2 并行多重中介效应模型构建 |
| 7.1.3 变量选择与数据来源 |
| 7.1.4 数据平稳性检验 |
| 7.2 税制结构影响产业结构合理化的作用机制检验 |
| 7.2.1 税制结构对产业结构合理化影响的总体效应 |
| 7.2.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.2.3 税制结构对产业结构合理化影响的直接效应 |
| 7.2.4 税制结构对产业结构合理化的中介效应分析 |
| 7.3 税制结构影响产业结构高度化的作用机制检验 |
| 7.3.1 税制结构对产业结构高度化影响的总体效应 |
| 7.3.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.3.3 税制结构对产业结构高度化影响的直接效应 |
| 7.3.4 税制结构对产业结构高度化的中介效应分析 |
| 7.4 税制结构间接影响产业结构优化的异质性检验 |
| 7.4.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 7.4.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 7.5 稳健性检验与分析 |
| 7.5.1 影响产业结构合理化的稳健性检验 |
| 7.5.2 影响产业结构高度化的稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 第8章 税制结构改革政策对产业结构优化影响的实证研究 |
| 8.1 问题的提出 |
| 8.1.1 政策背景 |
| 8.1.2 研究假设 |
| 8.2 实证研究设计 |
| 8.2.1 双重差分法 |
| 8.2.2 模型设定 |
| 8.2.3 变量与数据 |
| 8.2.4 共同趋势检验 |
| 8.3 “营改增”对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.3.1 基准回归 |
| 8.3.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.3.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.4 企业所得税改革对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.4.1 基准回归 |
| 8.4.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.4.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.5 本章小结 |
| 第9章 主要结论与政策建议 |
| 9.1 主要结论 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.2.1 深化增值税改革促进产业结构优化 |
| 9.2.2 推动消费税改革以引导消费行为促进产业转型 |
| 9.2.3 完善企业所得税改革“加减法”推动产业结构优化 |
| 9.2.4 继续推进个人所得税改革助推产业升级 |
| 9.2.5 推进地方税体系改革协调区域产业结构发展 |
| 参考文献 |
| 作者简介及攻读博士学位期间发表论文及参与科研情况 |
| 致谢 |
（2）基于生态环境保护视角下我国消费税效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 生态环境 |
| 2.1.2 消费税 |
| 2.2 相关理论依据 |
| 2.2.1 公共产品理论 |
| 2.2.2 外部性理论 |
| 2.2.3 双重红利理论 |
| 2.2.4 可持续发展理论 |
| 2.3 消费税促进生态环境保护的作用机理 |
| 2.3.1 消费税影响消费者的机理分析 |
| 2.3.2 消费税影响生产者的机理分析 |
| 第3章 现行消费税促进生态环境保护现状及存在的问题 |
| 3.1 现行消费税促进生态环境保护现状 |
| 3.1.1 从消费税征税范围考察 |
| 3.1.2 从消费税税率考察 |
| 3.1.3 从消费税税收收入考察 |
| 3.1.4 从消费税绿化程度考察 |
| 3.2 现行消费税在生态环境保护方面存在的问题 |
| 3.2.1 征税范围设置不合理 |
| 3.2.2 税率设计不合理 |
| 3.2.3 征税环节设置不合理 |
| 3.2.4 计税方式设置不合理 |
| 第4章 消费税环保效应的实证分析 |
| 4.1 变量说明与数据来源 |
| 4.1.1 变量说明 |
| 4.1.2 数据来源 |
| 4.1.3 变量的描述性统计 |
| 4.2 模型框架的基础与构建 |
| 4.2.1 环境“库兹涅茨”曲线模型 |
| 4.2.2 模型构建 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.3.1 单位根检验 |
| 4.3.2 协整检验 |
| 4.3.3 回归分析 |
| 4.4 实证分析结果小结 |
| 第5章 促进生态环境保护的消费税改革建议 |
| 5.1 扩大消费税征税范围 |
| 5.1.1 在大气污染防治方面 |
| 5.1.2 在水体污染防治方面 |
| 5.1.3 在土壤污染防治方面 |
| 5.2 优化消费税税率设计 |
| 5.2.1 在大气污染防治方面 |
| 5.2.2 在水体、土壤污染防治方面 |
| 5.3 调整消费税征税环节 |
| 5.4 调整消费税计税方式 |
| 5.5 加强与其他环境税种的协调 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）基于环保视角的消费税优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 总体评价 |
| 1.3 研究框架和研究方法 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 基于环保视角消费税优化的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 环境保护 |
| 2.1.2 消费税 |
| 2.1.3 绿色税制 |
| 2.2 基于环保视角消费税优化的理论基础 |
| 2.2.1 外部性理论 |
| 2.2.2 庇古税理论 |
| 2.2.3 “双重红利”理论 |
| 2.3 消费税促进环保的作用机理分析 |
| 2.3.1 影响消费者行为来实现环境保护 |
| 2.3.2 影响生产者行为来实现环境保护 |
| 2.3.3 优化产业结构来实现环境保护 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 基于环保视角消费税的现状及存在的问题 |
| 3.1 基于环保视角消费税的改革历程与发展现状 |
| 3.1.1 基于环保视角消费税的改革历程 |
| 3.1.2 基于环保视角消费税的发展现状 |
| 3.2 基于环保视角当前消费税存在的主要问题 |
| 3.2.1 环保类消费税征税范围狭窄 |
| 3.2.2 环保类消费税税率设计不合理 |
| 3.2.3 消费税征税环节设置不科学 |
| 3.2.4 消费税的计税方法不合理 |
| 3.2.5 消费税的收入归属不合理 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 我国消费税环保效应的实证分析 |
| 4.1 变量设计与数据来源 |
| 4.1.1 被解释变量 |
| 4.1.2 解释变量 |
| 4.2 数据描述 |
| 4.3 构建模型 |
| 4.3.1 Hausman检验 |
| 4.3.2 固定效应回归结果 |
| 4.3.3 系统广义矩估计 |
| 4.4 消费税实证结果分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 基于环保视角消费税优化的国际经验与借鉴 |
| 5.1 典型国家的环保类消费税 |
| 5.1.1 环保类消费税的征税范围 |
| 5.1.2 环保类消费税税率设计 |
| 5.1.3 消费税征税环节 |
| 5.1.4 消费税计税方法 |
| 5.1.5 消费税收入归属 |
| 5.2 经验借鉴 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 基于环保视角我国消费税优化建议 |
| 6.1 优化消费税税制要素,强化环保功能 |
| 6.1.1 扩大环保类消费税的征税范围 |
| 6.1.2 优化环保类消费税税率设计 |
| 6.1.3 适当调整消费税征税环节 |
| 6.1.4 适当调整消费税计税方法 |
| 6.1.5 适当调整环消费税收入归属 |
| 6.2 完善相关配套措施 |
| 6.2.1 加快消费税立法进程 |
| 6.2.2 增强绿色职能定位 |
| 6.2.3 消费税中绿色税目专款专用 |
| 6.2.4 加大消费税绿色环保的宣传力度 |
| 6.3 本章小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）我国消费税存在的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 课题的研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 论文的研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 论文的创新与不足 |
| 2 我国消费税制度概述 |
| 2.1 我国消费税的现状 |
| 2.2 我国消费税的特征 |
| 2.2.1 税负具有转嫁性 |
| 2.2.2 征税范围具有选择性 |
| 2.2.3 消费税具有累退性 |
| 3 我国消费税的功能定位与理论基础 |
| 3.1 我国消费税的功能定位 |
| 3.1.1 组织财政收入 |
| 3.1.2 调节收入分配 |
| 3.1.3 引导合理消费 |
| 3.1.4 优化产业调控 |
| 3.1.5 生态保护功能 |
| 3.2 我国消费税的理论基础 |
| 3.2.1 公共产品理论 |
| 3.2.2 财政分权理论 |
| 3.2.3 税收外部性理论 |
| 3.2.4 权利义务一致性理论 |
| 4 我国消费税存在的问题 |
| 4.1 立法制度不完善 |
| 4.2 征税范围不合理 |
| 4.3 税率设置不科学 |
| 4.4 收入归属不够细化 |
| 4.5 价内税存在弊端 |
| 4.6 征税环节有待调整 |
| 5 消费税的国际实践与启示 |
| 5.1 收入规模的国际实践 |
| 5.2 立法制度的国际实践 |
| 5.3 征税范围的国际实践 |
| 5.4 税率设置的国际实践 |
| 5.5 收入归属的国际实践 |
| 5.6 征税环节的国际实践 |
| 5.7 对我国的启示 |
| 6 我国消费税的改革对策 |
| 6.1 立法完善 |
| 6.1.1 确立立法原则 |
| 6.1.2 明确授权内容 |
| 6.1.3 建立定期评估制度 |
| 6.2 调整征税范围 |
| 6.3 优化税率设置 |
| 6.4 完善收入分配模式 |
| 6.5 实行价外征税方式 |
| 6.6 合理后移征税环节 |
| 7 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国消费税制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及目的意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献综述评价 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 论文的创新 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 2 消费税相关概念及理论 |
| 2.1 消费税制度简介 |
| 2.1.1 消费税的内涵界定 |
| 2.1.2 消费税的特征 |
| 2.1.3 消费税制度简介 |
| 2.2 消费税的理论依据 |
| 2.2.1 消费税的作用 |
| 2.2.2 税负转嫁与归宿 |
| 2.2.3 供需弹性理论 |
| 2.2.4 外部性理论 |
| 3 当前我国消费税制存在的问题 |
| 3.1 当前我国消费税收入分配存在的问题 |
| 3.1.1 社会关注度与财政地位 |
| 3.1.2 消费税与税收总收入和GDP |
| 3.1.3 地区分布与收入结构 |
| 3.2 当前我国消费税制度设计存在的问题 |
| 3.2.1 征税范围方面 |
| 3.2.2 税率设计方面 |
| 3.2.3 征收环节方面 |
| 4 消费税制的国际比较与启示 |
| 4.1 世界主要国家的消费税制 |
| 4.1.1 收入规模及归属的比较 |
| 4.1.2 征税范围的比较 |
| 4.1.3 税率设计的比较 |
| 4.1.4 征收环节的比较 |
| 4.2 世界范围内消费税的改革趋势 |
| 4.3 对我国消费税改革的启示 |
| 5 对我国消费税制的改进建议 |
| 5.1 收入归属的选择方案 |
| 5.2 征税范围的动态调整兼绿化功能的拓展 |
| 5.3 税率设计的优化 |
| 5.4 征收环节与计价方式的协调 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（6）现代化经济体系背景下我国消费税改革问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新及不足 |
| 1.4.1 论文的创新 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 现代化经济体系的内涵界定 |
| 2.1.1 现代化经济体系的形成背景 |
| 2.1.2 现代化经济体系的主要内容 |
| 2.1.3 现代化经济体系的目标和特征 |
| 2.2 消费税的职能定位 |
| 2.2.1 充盈财政收入 |
| 2.2.2 引导消费结构 |
| 2.2.3 矫正负外部性 |
| 2.3 现代化经济体系背景下消费税改革的必要性 |
| 2.3.1 有助于稳健财政收入,服务经济高质量增长 |
| 2.3.2 有助于消费结构升级,加速产业结构优化 |
| 2.3.3 有助于保护生态环境,倡导绿色税收理念 |
| 3 现代化经济体系背景下我国消费税的现状 |
| 3.1 我国消费税的改革历程 |
| 3.1.1 消费税的成立之初 |
| 3.1.2 消费税的制度性调整 |
| 3.1.3 消费税调控职能的不断加强 |
| 3.2 我国消费税规模与结构的变化 |
| 3.2.1 消费税规模的稳定增长 |
| 3.2.2 消费税结构的稳步发展 |
| 4 现代化经济体系背景下我国消费税存在的问题 |
| 4.1 相关法律层次较低 |
| 4.2 征税范围滞后明显 |
| 4.2.1 日常生活消费品依然课税 |
| 4.2.2 高档消费征税范围过窄 |
| 4.2.3 绿色税收功能有待加强 |
| 4.3 税率结构设置不科学 |
| 4.3.1 “绿色税率”调节作用不强 |
| 4.3.2 高档消费品税率设置不合理 |
| 4.4 税收征收环节较单一 |
| 5 现代化经济体系背景下我国消费税改革方向及建议 |
| 5.1 现代化经济体系背景下我国消费税改革方向 |
| 5.1.1 有效平衡央地财权 |
| 5.1.2 持续引导消费结构 |
| 5.1.3 加速促进绿色发展 |
| 5.2 现代化经济体系背景下我国消费税改革建议 |
| 5.2.1 加快消费税相关立法 |
| 5.2.2 动态调整征税范围 |
| 5.2.3 合理优化税率结构 |
| 5.2.4 部分后移征税环节 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（7）调节功能视角下的我国消费税改革研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足之处 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 消费税功能定位的理论基础 |
| 2.1 消费税的功能定位 |
| 2.1.1 组织财政收入 |
| 2.1.2 调节消费结构 |
| 2.1.3 矫正产品负外部性 |
| 2.1.4 调节收入分配 |
| 2.1.5 引导产业结构升级 |
| 2.2 消费税调节功能的作用机理 |
| 2.2.1 税收效应理论 |
| 2.2.2 税负转嫁理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 第3章 我国消费税制度运行现状及调节功能分析 |
| 3.1 我国消费税制度运行现状 |
| 3.1.1 我国消费税税制要素构成分析 |
| 3.1.2 我国消费税税收收入规模分析 |
| 3.1.3 我国消费税税收收入组成分析 |
| 3.2 我国消费税调节功能分析 |
| 3.2.1 调节消费结构方面 |
| 3.2.2 矫正负外部性方面 |
| 3.2.3 调节收入分配方面 |
| 3.2.4 引导产业结构方面 |
| 第4章 消费税调节功能的国际比较及经验借鉴 |
| 4.1 消费税功能定位的发展趋势 |
| 4.2 消费税征收范围的比较 |
| 4.3 消费税税率设计的比较 |
| 4.4 消费税征收环节的比较 |
| 4.5 消费税收入分配的比较 |
| 4.6 对强化我国消费税调节功能的经验借鉴 |
| 第5章 强化我国消费税调节功能的政策建议 |
| 5.1 强化调节消费结构功能 |
| 5.1.1 优化烟酒产品消费税税率 |
| 5.1.2 调整高能耗产品消费税税率 |
| 5.2 强化矫正产品负外部性功能 |
| 5.2.1 优化成品油消费税设计 |
| 5.2.2 扩大化石能源类产品征税范围 |
| 5.2.3 扩大污染环境类产品征税范围 |
| 5.3 强化调节收入分配功能 |
| 5.3.1 完善高档消费品征税范围 |
| 5.3.2 将高档消费行为纳入征税范围 |
| 5.3.3 合理设置扩围高档消费品及消费行为税率 |
| 5.4 强化引导产业结构功能 |
| 5.5 其他消费税改革建议 |
| 5.5.1 将部分税目征税环节后移 |
| 5.5.2 调整消费税的收入分配方式 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（8）基于收入分配公平视角的税制结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 税收调节收入分配的功能与作用 |
| 1.2.2 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 1.2.3 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 1.2.4 税制结构的选择与优化 |
| 1.3 研究述评 |
| 1.4 研究目标和研究内容 |
| 1.4.1 研究目标 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法和技术路线图 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 1.6 创新与不足之处 |
| 1.6.1 创新之处 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 第2章 收入分配与税制结构的理论基础 |
| 2.1 收入分配理论 |
| 2.1.1 马克思主义分配公平理论 |
| 2.1.2 福利经济学的收入分配理论 |
| 2.1.3 新剑桥学派的收入分配理论 |
| 2.1.4 皮凯蒂的收入分配理论 |
| 2.2 税制结构理论 |
| 2.2.1 税收分类理论 |
| 2.2.2 税制结构模式选择理论 |
| 2.3 税制结构调节要素收入分配的理论基础 |
| 2.3.1 货劳税的要素收入分配效应 |
| 2.3.2 所得税的要素收入分配效应 |
| 2.3.3 财产税的要素收入分配效应 |
| 2.4 税制结构调节居民收入分配的理论基础 |
| 2.4.1 货劳税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.2 财产税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.3 所得税对居民收入分配的影响 |
| 第3章 我国税制结构的演进与现状 |
| 3.1 我国税制改革历程 |
| 3.1.1 计划经济时期 |
| 3.1.2 有计划的商品经济时期 |
| 3.1.3 社会主义市场经济时期 |
| 3.2 我国税制结构的演进 |
| 3.2.1 货劳税的结构变化 |
| 3.2.2 所得税的结构变化 |
| 3.2.3 财产税的结构变化 |
| 3.3 我国税制结构的现状 |
| 3.3.1 货劳税内部结构 |
| 3.3.2 所得税内部结构 |
| 3.3.3 财产税内部结构 |
| 3.3.4 直接税、间接税结构 |
| 第4章 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 4.1 模型构建的理论基础 |
| 4.2 模型构建、变量选择和数据处理 |
| 4.2.1 模型构建 |
| 4.2.2 变量选择 |
| 4.2.3 数据来源与处理 |
| 4.3 相关检验及估计方法 |
| 4.4 税制结构对劳动收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.4.1 解释变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.4.2 控制变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.5 税制结构对资本收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.5.1 解释变量对资本收入份额的影响 |
| 4.5.2 控制变量对资本收入份额的影响 |
| 4.6 税制结构对区域要素收入分配的影响 |
| 4.6.1 货劳税的影响 |
| 4.6.2 所得税的影响 |
| 4.6.3 财产税的影响 |
| 4.7 实证小结 |
| 第5章 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 5.1 税制结构对居民收入分配的总体效应分析 |
| 5.1.1 模型设计 |
| 5.1.2 变量设定 |
| 5.1.3 数据处理 |
| 5.1.4 实证结果与分析 |
| 5.2 税制结构对区域居民收入分配影响的实证分析 |
| 5.2.1 非参数可加模型构建的理论基础 |
| 5.2.2 模型构建、变量设定与检验 |
| 5.2.3 实证结果及分析 |
| 5.3 实证小结 |
| 第6章 税制结构的国际比较与我国税制结构的问题 |
| 6.1 发达国家的税制结构比较 |
| 6.1.1 发达国家税制结构的演进与现状 |
| 6.1.2 发达国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.2 发展中国家的税制结构比较 |
| 6.2.1 发展中国家税制结构的现状 |
| 6.2.2 发展中国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.3 我国税制结构现存的问题 |
| 6.3.1 税制结构未能更好促进收入分配公平 |
| 6.3.2 税制结构未能充分发挥经济稳定与发展职能 |
| 第7章 促进收入分配公平的税制结构优化路径 |
| 7.1 税制结构优化的总体思路 |
| 7.1.1 以“公平优先、兼顾效率”为税制结构优化的基本理念 |
| 7.1.2 以打造均衡的“双主体”为税制结构优化的基本方向 |
| 7.1.3 以构建合理的要素收入分配和区域收入分配机制为着力点 |
| 7.2 税制结构优化的具体措施 |
| 7.2.1 货劳税的调整与完善 |
| 7.2.2 所得税的调整与完善 |
| 7.2.3 财产税的调整与完善 |
| 7.3 推进其他配套措施的完善 |
| 7.3.1 建立第三方信息披露制度 |
| 7.3.2 加强税收信用制度建设,完善个人收入信息体系 |
| 7.3.3 利用大数据技术提升税收征管能力和法治化水平 |
| 第8章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）完善我国消费税制的研究 ——基于绿色发展视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新点与不足之处 |
| 第2章 消费税与绿色发展的理论基础 |
| 2.1 绿色发展理念与绿色税收 |
| 2.2 外部性理论 |
| 2.3 双重红利理论 |
| 2.4 消费税的作用机制 |
| 第3章 我国消费税的绿化现状与问题 |
| 3.1 消费税的发展历程 |
| 3.2 我国消费税的绿化现状 |
| 3.2.1 消费税的绿化程度 |
| 3.2.2 消费税的绿色成效分析 |
| 3.3 我国消费税存在的问题 |
| 3.3.1 税收立法级次低,绿色职能不明确 |
| 3.3.2 税制要素有缺陷,绿色功效不突出 |
| 3.3.3 税权划分不合理,绿色发展难实现 |
| 第4章 绿色消费税制度的国际借鉴 |
| 4.1 典型绿色消费税制的介绍 |
| 4.1.1 征税范围 |
| 4.1.2 纳税环节 |
| 4.1.3 税权归属 |
| 4.1.4 收入用途 |
| 4.2 国际绿色消费税制度的借鉴 |
| 第5章 完善我国消费税制度的思路 |
| 5.1 加快立法进程,强调绿色职能定位 |
| 5.1.1 加快立法进程,提高税收征管水平 |
| 5.1.2 明确中心职能,建立绿色消费税制 |
| 5.2 优化税制要素,强化绿色税收效应 |
| 5.2.1 扩大绿色税目 |
| 5.2.2 优化税率结构 |
| 5.2.3 完善纳税环节 |
| 5.3 完善配套机制,绿色税收专款专用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）环境保护税收法律制度协调路径研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究综述 |
| (三)理论意义及实践价值 |
| (四)研究方法 |
| (五)研究创新 |
| 一、环境保护税收法律制度协调正当性检视 |
| (一)环境保护税收法律制度协调概述 |
| (二)环境保护税收法律制度协调必要性分析 |
| (三)环境保护税、消费税、资源税的协调必要性 |
| (四)税收法律制度协调对象选择的可行性考察 |
| 二、环境保护税收法律制度协调路径分析 |
| (一)消费税与环境保护税税纵向协调的有效路径 |
| (二)资源税与环境保护税目的补充协调的路径考察 |
| 三、环境保护税收法律制度协调现实局限性及潜在冲突 |
| (一)消费税对环境保护税纵向协调现实局限性分析 |
| (二)资源税对环境保护税目的补充协调冲突分析 |
| (三)税收征管冲突：税制交叠与重复征税 |
| 四、环境保护税收法律制度协调的路径优化建议 |
| (一)环境保护税收法律体系整体协调的优选路径 |
| (二)深化纵向协调的消费税路径 |
| (三)引进污染产品税深化消费税纵向协调 |
| (四)优化目的补充协调的资源税路径 |
| 五、结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、完善消费税的思考（论文参考文献）
- [1]中国税制结构对产业结构优化的影响研究[D]. 张莉. 吉林大学, 2021(01)
- [2]基于生态环境保护视角下我国消费税效应研究[D]. 李梅. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]基于环保视角的消费税优化研究[D]. 王爽. 山东财经大学, 2021(12)
- [4]我国消费税存在的问题及对策研究[D]. 刘佳楠. 河南财经政法大学, 2020(07)
- [5]我国消费税制度改革研究[D]. 罗娜. 河北经贸大学, 2020(07)
- [6]现代化经济体系背景下我国消费税改革问题研究[D]. 生晖. 河北经贸大学, 2020(07)
- [7]调节功能视角下的我国消费税改革研究[D]. 胡泽世. 天津财经大学, 2020(07)
- [8]基于收入分配公平视角的税制结构优化研究[D]. 谭飞. 江西财经大学, 2019(07)
- [9]完善我国消费税制的研究 ——基于绿色发展视角[D]. 王东方. 首都经济贸易大学, 2019(07)
- [10]环境保护税收法律制度协调路径研究[D]. 丁健鸽. 西南政法大学, 2019(08)